我國五部委在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引》,開始對上市公司內(nèi)部控制有效性進行嚴格的監(jiān)管,并規(guī)定上市公司必須聘用會計師事務所對其內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。2011年,《企業(yè)內(nèi)部控制審計指引實施意見》出臺,對原有制度進行了完善和細化。2012年,我國對內(nèi)部控制審計有了強制性的規(guī)定,即在我國主板上市的公司要強制披露內(nèi)部控制審計報告。但是相比財務報表審計,內(nèi)部控制審計有著天然的劣勢,例如發(fā)展時間較短、還處于起步階段。本文基于以上研究背景,采用了文獻研究和個案研究相結(jié)合的方法,在研究內(nèi)部控制審計的理論基礎(chǔ)上,分析了C會計師事務所對A公司內(nèi)部控制審計案例。首先介紹內(nèi)部控制審計相關(guān)理論基礎(chǔ),闡述了內(nèi)部控制審計的定義和內(nèi)部控制缺陷的定義和分類,辨析了內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評價與內(nèi)部控制審計的關(guān)系,并闡述了內(nèi)部控制審計的基本理論。其次,介紹了A公司的概況,從內(nèi)部控制五要素的角度深入分析了A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,介紹了C會計師事務所對A公司進行內(nèi)部控制審計的具體情況。再次,從會計師事務所的角度對A公司內(nèi)部控制審計過程中存在的問題進行剖析:審計程序執(zhí)行不到位、勝... 

【文章頁數(shù)】：39 頁

【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
    1.3 研究方法及內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
    1.4 研究的創(chuàng)新點
第2章 內(nèi)部控制審計相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制審計相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制審計
        2.1.2 內(nèi)部控制缺陷
    2.2 內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評價與內(nèi)部控制審計的關(guān)系
        2.2.1 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計的關(guān)系
        2.2.2 內(nèi)部控制自我評價與內(nèi)部控制審計的關(guān)系
    2.3 內(nèi)部控制審計的基本理論
        2.3.1 管理控制理論
        2.3.2 信息不對稱理論
        2.3.3 委托代理理論
第3章 A公司內(nèi)部控制審計案例介紹
    3.1 A公司概況
    3.2 A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風險評估
        3.2.3 控制活動
        3.2.4 信息與溝通
        3.2.5 對控制的監(jiān)督
    3.3 C會計師事務所對A公司內(nèi)部控制審計情況介紹
        3.3.1 A公司對會計師事務所的選擇
        3.3.2 C會計師事務所簡介
        3.3.3 C所對A公司實施內(nèi)部控制審計的方法
        3.3.4 C所對A公司實施內(nèi)部控制審計的流程
        3.3.5 對A公司內(nèi)部控制缺陷的認定與評價
第4章 A公司內(nèi)部控制審計案例分析
    4.1 C所對A公司內(nèi)部控制審計存在的問題
        4.1.1 審計程序執(zhí)行不到位
        4.1.2 勝任內(nèi)部控制審計的專業(yè)人員少
        4.1.3 審計信息化程度不高
        4.1.4 財務報表審計與內(nèi)部控制審計工作重復
    4.2 C所對A公司內(nèi)部控制審計改進措施
        4.2.1 規(guī)范審計程序的執(zhí)行
        4.2.2 提升內(nèi)部控制審計人員專業(yè)勝任能力
        4.2.3 提高審計人員審計信息化能力
        4.2.4 推進整合審計
第5章 研究結(jié)論與展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻
作者簡歷
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]中美資本市場發(fā)展內(nèi)部控制審計的殊途與異果[J]. 遲穎穎,涂建明.  商業(yè)研究. 2019(04)
[2]財務報表與內(nèi)部控制整合審計案例研究[J]. 鄺興吉.  財會通訊. 2018(31)
[3]財務報表整合審計程序設(shè)計及應用[J]. 羅國蓮.  財會通訊. 2018(28)
[4]上市公司內(nèi)部控制審計現(xiàn)狀及其問題探討[J]. 王佳英.  現(xiàn)代經(jīng)濟信息. 2018(18)
[5]上市公司內(nèi)部控制審計報告披露研究[J]. 姚曉蓉,朱燕.  財會通訊. 2018(19)
[6]上市公司內(nèi)部控制重大缺陷的分析——基于內(nèi)部控制審計報告[J]. 楊敬懿,蔡琳.  中國注冊會計師. 2017(12)
[7]我國上市公司內(nèi)部審計主要問題探析[J]. 邱靜.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2017(07)
[8]上市公司內(nèi)部控制審計對財務報表審計質(zhì)量影響研究[J]. 羅忠蓮.  財會通訊. 2017(04)
[9]我國企業(yè)內(nèi)部控制審計存在的問題及對策研究[J]. 王妮.  財經(jīng)界(學術(shù)版). 2017(01)
[10]內(nèi)部控制審計能夠發(fā)揮監(jiān)督作用嗎?——基于上海家化的案例研究[J]. 鄭玉如.  會計之友. 2016(18)

碩士論文
[1]上市公司內(nèi)部控制審計問題研究[D]. 雷方旭.中國財政科學研究院 2016
[2]內(nèi)部控制審計和財務報表審計的整合研究[D]. 張瑞鵬.天津財經(jīng)大學 2016



本文編號：3690371