我國五部委在2008年和2010年聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》,開始對(duì)上市公司內(nèi)部控制有效性進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)管,并規(guī)定上市公司必須聘用會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制有效性發(fā)表意見。2011年,《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見》出臺(tái),對(duì)原有制度進(jìn)行了完善和細(xì)化。2012年,我國對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)有了強(qiáng)制性的規(guī)定,即在我國主板上市的公司要強(qiáng)制披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。但是相比財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì),內(nèi)部控制審計(jì)有著天然的劣勢,例如發(fā)展時(shí)間較短、還處于起步階段。本文基于以上研究背景,采用了文獻(xiàn)研究和個(gè)案研究相結(jié)合的方法,在研究內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)上,分析了C會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)A公司內(nèi)部控制審計(jì)案例。首先介紹內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ),闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的定義和內(nèi)部控制缺陷的定義和分類,辨析了內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系,并闡述了內(nèi)部控制審計(jì)的基本理論。其次,介紹了A公司的概況,從內(nèi)部控制五要素的角度深入分析了A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀,介紹了C會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)A公司進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì)的具體情況。再次,從會(huì)計(jì)師事務(wù)所的角度對(duì)A公司內(nèi)部控制審計(jì)過程中存在的問題進(jìn)行剖析:審計(jì)程序執(zhí)行不到位、勝... 

【文章頁數(shù)】：39 頁

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究綜述
        1.2.1 國外研究綜述
        1.2.2 國內(nèi)研究綜述
    1.3 研究方法及內(nèi)容
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究內(nèi)容
    1.4 研究的創(chuàng)新點(diǎn)
第2章 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)理論基礎(chǔ)
    2.1 內(nèi)部控制審計(jì)相關(guān)概念
        2.1.1 內(nèi)部控制審計(jì)
        2.1.2 內(nèi)部控制缺陷
    2.2 內(nèi)部控制、內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系
        2.2.1 內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系
        2.2.2 內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)與內(nèi)部控制審計(jì)的關(guān)系
    2.3 內(nèi)部控制審計(jì)的基本理論
        2.3.1 管理控制理論
        2.3.2 信息不對(duì)稱理論
        2.3.3 委托代理理論
第3章 A公司內(nèi)部控制審計(jì)案例介紹
    3.1 A公司概況
    3.2 A公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 控制環(huán)境
        3.2.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
        3.2.3 控制活動(dòng)
        3.2.4 信息與溝通
        3.2.5 對(duì)控制的監(jiān)督
    3.3 C會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)A公司內(nèi)部控制審計(jì)情況介紹
        3.3.1 A公司對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的選擇
        3.3.2 C會(huì)計(jì)師事務(wù)所簡介
        3.3.3 C所對(duì)A公司實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的方法
        3.3.4 C所對(duì)A公司實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的流程
        3.3.5 對(duì)A公司內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定與評(píng)價(jià)
第4章 A公司內(nèi)部控制審計(jì)案例分析
    4.1 C所對(duì)A公司內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題
        4.1.1 審計(jì)程序執(zhí)行不到位
        4.1.2 勝任內(nèi)部控制審計(jì)的專業(yè)人員少
        4.1.3 審計(jì)信息化程度不高
        4.1.4 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與內(nèi)部控制審計(jì)工作重復(fù)
    4.2 C所對(duì)A公司內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)措施
        4.2.1 規(guī)范審計(jì)程序的執(zhí)行
        4.2.2 提升內(nèi)部控制審計(jì)人員專業(yè)勝任能力
        4.2.3 提高審計(jì)人員審計(jì)信息化能力
        4.2.4 推進(jìn)整合審計(jì)
第5章 研究結(jié)論與展望
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 展望
參考文獻(xiàn)
作者簡歷
后記


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]中美資本市場發(fā)展內(nèi)部控制審計(jì)的殊途與異果[J]. 遲穎穎,涂建明.  商業(yè)研究. 2019(04)
[2]財(cái)務(wù)報(bào)表與內(nèi)部控制整合審計(jì)案例研究[J]. 鄺興吉.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(31)
[3]財(cái)務(wù)報(bào)表整合審計(jì)程序設(shè)計(jì)及應(yīng)用[J]. 羅國蓮.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(28)
[4]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及其問題探討[J]. 王佳英.  現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息. 2018(18)
[5]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露研究[J]. 姚曉蓉,朱燕.  財(cái)會(huì)通訊. 2018(19)
[6]上市公司內(nèi)部控制重大缺陷的分析——基于內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告[J]. 楊敬懿,蔡琳.  中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2017(12)
[7]我國上市公司內(nèi)部審計(jì)主要問題探析[J]. 邱靜.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(07)
[8]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)質(zhì)量影響研究[J]. 羅忠蓮.  財(cái)會(huì)通訊. 2017(04)
[9]我國企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題及對(duì)策研究[J]. 王妮.  財(cái)經(jīng)界(學(xué)術(shù)版). 2017(01)
[10]內(nèi)部控制審計(jì)能夠發(fā)揮監(jiān)督作用嗎?——基于上海家化的案例研究[J]. 鄭玉如.  會(huì)計(jì)之友. 2016(18)

碩士論文
[1]上市公司內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D]. 雷方旭.中國財(cái)政科學(xué)研究院 2016
[2]內(nèi)部控制審計(jì)和財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合研究[D]. 張瑞鵬.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2016



本文編號(hào)：3690371