隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,企業(yè)由于業(yè)務(wù)越來(lái)越復(fù)雜,在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中不斷出現(xiàn)外部融資的需求。在諸多融資方式中,對(duì)外借款因?yàn)榫哂谢I資速度快、成本低、可以使用財(cái)務(wù)杠桿、借款彈性大等優(yōu)點(diǎn)而被企業(yè)廣泛采用。由于在債權(quán)債務(wù)關(guān)系中存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng),債權(quán)人處于信息相對(duì)貧乏的一方,難以保證自身的資產(chǎn)安全,基于風(fēng)險(xiǎn)與收益相平衡的原則會(huì)提高融資利率,增大債務(wù)人的融資成本。擔(dān)保制度的出現(xiàn)有效的解決了信息不對(duì)稱(chēng)帶來(lái)的問(wèn)題,提高了對(duì)債權(quán)人利益的保護(hù)程度,進(jìn)而減低債務(wù)人的融資成本,促進(jìn)企業(yè)融資。但是,由于擔(dān)保業(yè)務(wù)存在巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn),一旦債務(wù)人不按照約定歸還債務(wù),會(huì)使企業(yè)產(chǎn)生或有負(fù)債,可能導(dǎo)致?lián)Ｆ髽I(yè)經(jīng)濟(jì)利益流出。內(nèi)部控制是企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的主要手段之一,合理設(shè)計(jì)并執(zhí)行對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度有助于降低擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。為了規(guī)范企業(yè)的內(nèi)部控制流程,我國(guó)財(cái)政部頒布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第12號(hào)——擔(dān)保業(yè)務(wù)》《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》等文件,為企業(yè)完善內(nèi)部控制制度指明了方向。在此基礎(chǔ)上,我國(guó)上市公司內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)和執(zhí)行得到了較大的改善,但根據(jù)《中國(guó)上市公司2018年內(nèi)部控制白皮書(shū)》披露的信息,... 

【文章來(lái)源】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)江西省

【文章頁(yè)數(shù)】：64 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 引言
    1.1 研究的背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 關(guān)于對(duì)外擔(dān)保的研究
        1.2.2 關(guān)于內(nèi)部控制的研究
        1.2.3 文獻(xiàn)評(píng)述
    1.3 研究思路與方法
        1.3.1 研究思路
        1.3.2 研究方法
    1.4 本文框架
2 上市公司對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制的理論概述
    2.1 對(duì)外擔(dān)保、反擔(dān)保與內(nèi)部控制的相關(guān)概念
        2.1.1 對(duì)外擔(dān)保
        2.1.2 反擔(dān)保
        2.1.3 內(nèi)部控制
    2.2 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保的動(dòng)因
        2.2.1 企業(yè)為關(guān)聯(lián)方提供擔(dān)保的需要
        2.2.2 企業(yè)尋求其他企業(yè)擔(dān)保的需要
        2.2.3 企業(yè)可以獲得利潤(rùn)增長(zhǎng)
    2.3 企業(yè)對(duì)外擔(dān)保承擔(dān)的主要風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.1 企業(yè)擔(dān)保決策失誤或遭受欺詐的風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.2 企業(yè)對(duì)被擔(dān)保人承擔(dān)連帶或補(bǔ)充法律責(zé)任的風(fēng)險(xiǎn)
        2.3.3 擔(dān)保過(guò)程中的舞弊行為導(dǎo)致企業(yè)利益受損的風(fēng)險(xiǎn)
    2.4 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制的主要流程
        2.4.1 被擔(dān)保企業(yè)提出擔(dān)保申請(qǐng)
        2.4.2 相關(guān)部門(mén)進(jìn)行資信審查
        2.4.3 提交董事會(huì)或股東大會(huì)審議
        2.4.4 簽訂對(duì)外擔(dān)保合同及反擔(dān)保合同
        2.4.5 追蹤被擔(dān)保方經(jīng)營(yíng)情況和債務(wù)清償能力
        2.4.6 披露擔(dān)保信息
    2.5 對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制的理論基礎(chǔ)
        2.5.1 信息不對(duì)稱(chēng)理論
        2.5.2 風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移理論
        2.5.3 風(fēng)險(xiǎn)控制理論
3 ST大控的基本情況與對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制現(xiàn)狀
    3.1 ST大控的基本情況
        3.1.1 ST大控簡(jiǎn)介
        3.1.2 ST大控的股權(quán)結(jié)構(gòu)情況
        3.1.3 ST大控經(jīng)營(yíng)概況
    3.2 ST大控的對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制現(xiàn)狀
        3.2.1 ST大控對(duì)外擔(dān)保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制組織及職責(zé)
        3.2.2 ST大控對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制流程
        3.2.3 ST大控對(duì)外擔(dān)保的風(fēng)險(xiǎn)防范措施
4 ST大控對(duì)外擔(dān)保的內(nèi)部控制缺陷與造成的后果
    4.1 ST大控對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制存在的缺陷分析
        4.1.1 擔(dān)保申請(qǐng)審查不嚴(yán)
        4.1.2 資信調(diào)查不深入透徹
        4.1.3 審批不規(guī)范、不嚴(yán)格或者越權(quán)審批
        4.1.4 對(duì)外訂立擔(dān)保合同未經(jīng)適當(dāng)授權(quán)
        4.1.5 債務(wù)人經(jīng)營(yíng)狀況的關(guān)注力度不夠
        4.1.6 對(duì)外擔(dān)保情況未按規(guī)定及時(shí)披露
    4.2 ST大控對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制缺陷造成的后果
        4.2.1 ST大控違規(guī)擔(dān)保金額巨大
        4.2.2 ST大控承擔(dān)巨額擔(dān)保責(zé)任
        4.2.3 巨額擔(dān)保產(chǎn)生的或有負(fù)債影響投資者的判斷
        4.2.4 股價(jià)持續(xù)下挫損害中小股東利益
        4.2.5 違規(guī)擔(dān)保受到監(jiān)管機(jī)構(gòu)處罰
5 ST大控對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制存在缺陷的原因與改進(jìn)建議
    5.1 ST大控對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制存在缺陷的原因
        5.1.1 高管互相包庇導(dǎo)致對(duì)外擔(dān)保控制制度形同虛設(shè)
        5.1.2 高管授意業(yè)務(wù)人員違規(guī)簽訂合同
        5.1.3 大股東“一股獨(dú)大”缺乏制衡機(jī)制
        5.1.4 內(nèi)部控制人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱
        5.1.5 監(jiān)事會(huì)主要成員為大股東選任缺乏獨(dú)立性
    5.2 ST大控對(duì)外擔(dān)保內(nèi)部控制缺陷的改進(jìn)建議
        5.2.1 設(shè)立匿名舉報(bào)信箱監(jiān)督高管的違規(guī)行為
        5.2.2 內(nèi)部審計(jì)全面開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)
        5.2.3 董事會(huì)引入中小股東董事制衡大股東
        5.2.4 增強(qiáng)員工培訓(xùn)提升人員素質(zhì)
        5.2.5 將債權(quán)人引入監(jiān)事會(huì)增強(qiáng)監(jiān)事會(huì)獨(dú)立性
6 結(jié)束語(yǔ)
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
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