內(nèi)部控制對于企業(yè)風險管控具有重要的保障作用,目前國內(nèi)能源行業(yè)尤其是油田企業(yè)內(nèi)部控制審計評價尚未建立一套統(tǒng)一的、易于操作的內(nèi)部控制審計評價體系。本文通過對內(nèi)部控制評價體系的理論分析和方案調(diào)研,結(jié)合油田企業(yè)特征,以目標為導向,以審計發(fā)現(xiàn)問題和風險為核心,構(gòu)建了一個可定量計算的內(nèi)部控制審計評價體系,為企業(yè)評價各單位、各業(yè)務板塊內(nèi)部的控制管理水平提供了方法指導和實證經(jīng)驗。同時本文對評價體系的應用做出示例介紹,提供了較為完整的油田企業(yè)內(nèi)部控制審計評價實施框架。 

【文章來源】：會計師. 2020,(15)

【文章頁數(shù)】：2 頁

【文章目錄】：
一、內(nèi)部控制審計評價的目標
二、油田企業(yè)內(nèi)部控制審計評價體系
    （一）內(nèi)部控制目標實現(xiàn)水平評價
        1. 評價指標內(nèi)容
        2. 定量評價方法與權(quán)重確定
            （1）確定內(nèi)部控制缺陷認定標準
            （2）定量評價方法及權(quán)重確定
    （二）內(nèi)部控制環(huán)境評價
    （三）綜合評價方法及評價標準
三、內(nèi)部控制審計評價體系應用
    （一）實現(xiàn)對下屬各單位的整體評價
    （二）實現(xiàn)對各個業(yè)務板塊的整體評價
        1. 對企業(yè)各業(yè)務板塊（矩陣）開展評價
        2. 對下屬單位業(yè)務板塊開展評價
四、結(jié)語
    （一）開展了油田企業(yè)內(nèi)部控制審計評價的理論探索。
    （二）初步構(gòu)建了企業(yè)內(nèi)部控制審計評價體系。
    （三）論述了評價體系的實踐方法和效果。


【參考文獻】：
期刊論文
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[2]淺談高斯分布的原理和應用[J]. 崔智泉.  中國校外教育. 2018(16)
[3]內(nèi)部控制的性質(zhì)與目標:來自演化經(jīng)濟學的觀點[J]. 楊雄勝.  會計研究. 2006(11)
[4]內(nèi)部會計控制評價指標體系及其評價[J]. 周春喜.  審計研究. 2002(02)

博士論文
[1]內(nèi)部控制有效性與審計定價研究[D]. 張旺峰.華中科技大學 2011



本文編號：3024272