作為在我國經(jīng)濟建設(shè)占重要戰(zhàn)略地位的能源行業(yè)中的基礎(chǔ)行業(yè),煤炭行業(yè)在同行業(yè)的競爭和重組的趨勢下其企業(yè)內(nèi)部控制問題逐漸凸顯,許多企業(yè)存在股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,內(nèi)部管理制度不規(guī)范,內(nèi)部控制操作無效甚至財務(wù)欺詐等問題。同時,由于我國的內(nèi)部控制制度也仍處于發(fā)展階段存在許多漏洞,各方監(jiān)督體系也尚未完善,從政策的制定到執(zhí)行上都存在有待解決的難題。而這些問題使現(xiàn)代企業(yè)的健康發(fā)展受到了制約。本文選取河南一家國有煤炭企業(yè)大有能源公司作為案例研究的對象,并從其2013-2015年接連三年的否定審計意見的內(nèi)部控制審計報告所披露的重大缺陷展開,對其內(nèi)部控制存在的問題及成因研究。本文運用內(nèi)部控制理論和信息不對稱等相關(guān)理論知識,基于內(nèi)部控制缺陷視角,研究分析了大有能源存在的內(nèi)部控制問題并探索導(dǎo)致其問題出現(xiàn)的根源,并提出了基于大有能源存在的內(nèi)部控制問題的建議,為中國企業(yè)內(nèi)部控制的合理設(shè)計和有效運行提供了有益的參考,促進其長久發(fā)展。在緒論部分,本文主要對研究背景和意義、思路和方法進行了介紹,說明了選題的目的并確定了論文的基本結(jié)構(gòu),同時表述了國內(nèi)外研究的現(xiàn)狀和結(jié)果。案例正文部分,介紹了大有能源的基本情況及其內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)... 

【文章來源】：遼寧大學(xué)遼寧省 211工程院校

【文章頁數(shù)】：52 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
緒論
    0.1 研究背景及意義
        0.1.1 研究背景
        0.1.2 研究意義
    0.2 文獻(xiàn)綜述
        0.2.1 國外文獻(xiàn)綜述
        0.2.2 國內(nèi)文獻(xiàn)綜述
        0.2.3 文獻(xiàn)評述
    0.3 研究思路及方法
        0.3.1 研究思路
        0.3.2 研究方法
1 案例正文
    1.1 公司簡介
    1.2 大有能源公司內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及缺陷披露概況
        1.2.1 財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
        1.2.2 非財務(wù)報告內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)
        1.2.3 內(nèi)部控制缺陷披露概況
    1.3 案例事件描述
        1.3.1 管理層越權(quán)“零元”轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)
        1.3.2 隱瞞關(guān)聯(lián)方交易
        1.3.3 欺詐募集資金被證監(jiān)會立案調(diào)查
        1.3.4 煤礦安全事故及員工職務(wù)侵占
2 案例分析
    2.1 相關(guān)概念和理論依據(jù)
        2.1.1 相關(guān)概念
        2.1.2 理論依據(jù)
    2.2 大有能源公司內(nèi)部控制存在的問題分析
        2.2.1 經(jīng)營決策和職責(zé)分離控制制度執(zhí)行力差
        2.2.2 虛假信息披露偏離內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.3 風(fēng)險管理制度缺失
        2.2.4 內(nèi)部監(jiān)管失效
    2.3 大有能源公司內(nèi)部控制問題成因分析
        2.3.1 公司治理結(jié)構(gòu)不合理
        2.3.2 內(nèi)部控制認(rèn)識不足
        2.3.3 相關(guān)監(jiān)督部門缺乏獨立性
3 建議
    3.1 加強內(nèi)部環(huán)境建設(shè)
    3.2 提高信息披露質(zhì)量
    3.3 強化公司內(nèi)部監(jiān)督制度
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：3024446