近年來(lái),隨著全球經(jīng)濟(jì)化的發(fā)展進(jìn)程逐漸加快,越來(lái)越多的高新技術(shù)企業(yè)實(shí)現(xiàn)高速成長(zhǎng)。然而,在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中,大多數(shù)企業(yè)都是一味地只追求短期內(nèi)的經(jīng)濟(jì)利益,卻沒(méi)有認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制對(duì)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的重要性,這種情況會(huì)對(duì)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展造成阻礙。隨后一系列財(cái)務(wù)舞弊案件的爆發(fā),主要原因大多可以歸結(jié)于企業(yè)內(nèi)部控制出現(xiàn)問(wèn)題。我國(guó)企業(yè)由于采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)存在問(wèn)題所導(dǎo)致的惡性案件也是層出不窮。采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分,建立和完善采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)內(nèi)部控制能夠有效地降低企業(yè)成本,防范采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn),保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。本研究的結(jié)構(gòu)如下:首先,梳理了采購(gòu)與付款內(nèi)部控制的相關(guān)理論,包括法人治理結(jié)構(gòu)、委托代理、內(nèi)部控制、全面風(fēng)險(xiǎn)管理理論。同時(shí),介紹了與采購(gòu)與付款內(nèi)部控制有關(guān)的概念;其次,運(yùn)用檢查、實(shí)地查看、詢問(wèn)等方法,了解ZY電子股份有限公司采購(gòu)與付款環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制制度并系統(tǒng)地總結(jié)了其問(wèn)題,包括:預(yù)算管理流于形式、物資采購(gòu)申請(qǐng)不規(guī)范、供應(yīng)商選擇管理不當(dāng)、采購(gòu)合同管理混亂、物資存儲(chǔ)管理存在缺陷、付款管理不規(guī)范。并從內(nèi)部控制意識(shí)薄弱、公司組織結(jié)構(gòu)不合理、內(nèi)部控制執(zhí)行力不夠、風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制不足等幾個(gè)方面分析... 

【文章來(lái)源】：江蘇大學(xué)江蘇省

【文章頁(yè)數(shù)】：70 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【部分圖文】：

論文研究框架圖

江蘇大學(xué)碩士學(xué)位論文事會(huì)是由股東大會(huì)通過(guò)選舉產(chǎn)生的，負(fù)責(zé)公司及其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的指揮與管理。它對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。經(jīng)理人是公司日常經(jīng)營(yíng)管理和行政事務(wù)的負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理受聘于董事會(huì)，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。ZY 電子股份有限公司主要設(shè)有七大職能部門(mén)：財(cái)務(wù)管理部門(mén)、行政管理部門(mén)、經(jīng)營(yíng)管理部門(mén)、技術(shù)管理部門(mén)、人力資源部門(mén)、企業(yè)發(fā)展部門(mén)、法務(wù)部門(mén)。在公司章程中規(guī)定了各個(gè)部門(mén)的職責(zé)與分工�？偣镜钠叽舐毮懿块T(mén)對(duì)總經(jīng)理負(fù)責(zé)，同時(shí)也對(duì)各個(gè)子公司的業(yè)務(wù)負(fù)有指導(dǎo)的權(quán)利和義務(wù)。ZY 電子股份有限公司先行的公司治理結(jié)構(gòu)圖如下：

ZY 電子股份有限公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制研究3.2 公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制管理制度3.2.1 物資采購(gòu)預(yù)算制度在每年的年度終了時(shí)，下一會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)預(yù)算、大宗采購(gòu)項(xiàng)目及計(jì)劃由總公司的各個(gè)部門(mén)以及分公司進(jìn)行上報(bào)。財(cái)務(wù)管理部門(mén)負(fù)責(zé)組織各相關(guān)業(yè)務(wù)單位的財(cái)務(wù)預(yù)算上報(bào)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)預(yù)算的審核工作。相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)財(cái)務(wù)管理部門(mén)審核通過(guò)之后，報(bào)經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)。最終，經(jīng)董事會(huì)審議批準(zhǔn)的年度采購(gòu)預(yù)算由總經(jīng)理簽發(fā)。其中，下一個(gè)會(huì)計(jì)年度的采購(gòu)工作主要以大規(guī)模采購(gòu)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)預(yù)算為依據(jù)。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
[1]H煙草工業(yè)公司采購(gòu)與付款內(nèi)部控制優(yōu)化研究[D]. 田思宇.湖南大學(xué) 2012



本文編號(hào)：2980924