隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)和科技的高速發(fā)展進(jìn)步,還有全球一體化的發(fā)展進(jìn)程不斷加深,國(guó)內(nèi)外企業(yè)之間的競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)日益激化,使得我國(guó)企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理方面所面臨的風(fēng)險(xiǎn)加劇。企業(yè)家們開(kāi)始逐漸意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性,企業(yè)必須具備有效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制才能維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。公司管理層對(duì)企業(yè)的內(nèi)審部門(mén)提出了更高的期望和要求,希望內(nèi)審部門(mén)可以承擔(dān)更多的責(zé)任,在風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和評(píng)估和防范等方面發(fā)揮更加有效的作用,以求實(shí)現(xiàn)更加長(zhǎng)遠(yuǎn)的發(fā)展。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)是風(fēng)險(xiǎn)管理下面的一部分,也是目前我國(guó)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)型發(fā)展的新模式。它強(qiáng)調(diào)風(fēng)險(xiǎn)分析和預(yù)測(cè),貫穿內(nèi)部審計(jì)的整個(gè)流程,以指導(dǎo)審計(jì)工作的發(fā)展,提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。但是我國(guó)對(duì)這種新模式的研究還處于起步階段,在實(shí)務(wù)中也還沒(méi)有能夠進(jìn)行大規(guī)模的推廣,因此風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)不論在哪一方面對(duì)我國(guó)該領(lǐng)域的發(fā)展都有著一定的意義。本文采用理論分析與案例分析相結(jié)合的方法,筆者首先通過(guò)翻閱相關(guān)文獻(xiàn),對(duì)內(nèi)部審計(jì)以及風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)等相關(guān)理論基礎(chǔ)進(jìn)行了解,然后以DT公司作為研究對(duì)象,通過(guò)與公司相關(guān)人員進(jìn)行交談,了解了公司具體情況的基礎(chǔ)上,先介紹了其應(yīng)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的原因,然后分析了風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)整個(gè)工作過(guò)程,即從風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別開(kāi)始,運(yùn)用各種方法分析DT公司面臨的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn),在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)分排序的基礎(chǔ)上制定接下來(lái)各項(xiàng)目的審計(jì)方案,確定審計(jì)重點(diǎn),實(shí)施控制測(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序,確定剩余風(fēng)險(xiǎn),最后針對(duì)性的提出整改措施,發(fā)表審計(jì)報(bào)告。本文針對(duì)DT公司風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作現(xiàn)狀中存在的問(wèn)題,比如內(nèi)部審計(jì)環(huán)境不完善;風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全;內(nèi)部審計(jì)的信息化水平不高;風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流程存在問(wèn)題。并針對(duì)存在的問(wèn)題,提出以下改進(jìn)建議:改善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)環(huán)境;改良風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制;提高內(nèi)部審計(jì)的信息化水平;完善風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)流程。
【學(xué)位單位】：沈陽(yáng)理工大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位年份】：2019
【中圖分類(lèi)】：F426.32;F239.45
【部分圖文】：

最后將審計(jì)工作底稿進(jìn)行整理形成審計(jì)報(bào)告，提出審計(jì)建議，進(jìn)一步完善企業(yè)風(fēng)逡逑險(xiǎn)管理體系［３３］。逡逑具體的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施框架圖如下圖２．１所示：逡逑審計(jì)準(zhǔn)備階段一邐確記丨丨標(biāo)邐－今識(shí)別并評(píng)估——＞邋制定計(jì)劃逡逑邐！邐邋｜邋風(fēng)險(xiǎn)邐邐逡逑ｆ￣審計(jì)實(shí)施階段邐實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向逡逑：邐逡逑ｐ邐邋邐逡逑、審計(jì)報(bào)告階段邋邐后續(xù)審計(jì)階段逡逑圖２．１風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)的實(shí)施流程逡逑Ｆｉｇ邋２．１邋Ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ邋ｐｒｏｃｅｓｓ邋ｏｆ邋ｒｉｓｋ－ｏｒｉｅｎｔｅｄ邋ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ａｕｄｉｔ逡逑ｉ．審計(jì)準(zhǔn)備階段逡逑風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向內(nèi)部審計(jì)工作的出發(fā)點(diǎn)是審計(jì)準(zhǔn)備階段。在工作中以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，逡逑制定年度審計(jì)計(jì)劃，界定審計(jì)總范圍，該范圍包括所有備選審計(jì)項(xiàng)目的完整清單，逡逑在確定審計(jì)總范圍上花費(fèi)的精力越多越好，即使暫時(shí)沒(méi)有審計(jì)全部項(xiàng)目的意向，逡逑也應(yīng)該制定完整情況，因?yàn)楣芾韺涌赡軓墓菊w的利益出發(fā)，對(duì)審計(jì)人員不準(zhǔn)逡逑備審計(jì)的項(xiàng)目更感興趣。然后確定審計(jì)檢查重點(diǎn)和具體項(xiàng)目審計(jì)工作計(jì)劃。內(nèi)部逡逑審計(jì)人員在制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)充分了解被審計(jì)單位的實(shí)際情況，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險(xiǎn)逡逑評(píng)估，使風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估在審計(jì)過(guò)程中發(fā)揮最大的作用逡逑同時(shí)要注意管理人員的品德和工作能力、企業(yè)發(fā)展情況、崗位異常或重大變逡逑－１２－逡逑

部審計(jì)計(jì)劃，審批內(nèi)審工作手冊(cè)，審批內(nèi)審人員的考核標(biāo)準(zhǔn)。一般內(nèi)審人員負(fù)責(zé)逡逑制定審計(jì)計(jì)劃，執(zhí)行具體審計(jì)業(yè)務(wù)和復(fù)核、編制工作底稿。逡逑ＤＴ公司組織架構(gòu)如圖３．］所示：逡逑－１７－逡逑

內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)矩陣直觀的判斷各種風(fēng)險(xiǎn)的重要性程度，以此作逡逑為制定審計(jì)計(jì)劃和分配審計(jì)資源的依據(jù)。內(nèi)審人員將評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)量化情況列示逡逑于風(fēng)險(xiǎn)矩陣中，如下圖３．２所示：逡逑影響程度邐＇逡逑—邐邐逡逑４邐：邐義．＇．．逡逑邐邋邐邐邐：邐＾邐—￣￣－逡逑３逡逑１２邋８逡逑２逡逑１逡逑１邐２邐３邐４邐５可能性逡逑圖３．２風(fēng)險(xiǎn)矩陣逡逑Ｆｉｇ邋３．２邋Ｒｉｓｋ邋Ｍａｔｒｉｘ逡逑從ＤＴ公司的風(fēng)險(xiǎn)矩陣我們可以看到，１２位于綠色區(qū)間，該部分風(fēng)險(xiǎn)的危害逡逑程度較低，ＤＴ公司可以不用給予過(guò)多的關(guān)注。１、４、５、９、１０、１１位于黃色區(qū)域，逡逑該區(qū)間風(fēng)險(xiǎn)的危害程度適中，需要內(nèi)部審計(jì)人員給予適當(dāng)?shù)年P(guān)注，合理安排部分逡逑審計(jì)資源。２、３、６、７處在風(fēng)險(xiǎn)矩陣中的高風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域，這個(gè)區(qū)域的風(fēng)險(xiǎn)很可能對(duì)逡逑給企業(yè)造成巨大的影響，那么這里將會(huì)是內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的重點(diǎn)關(guān)注對(duì)象。ＤＴ公司逡逑內(nèi)部審計(jì)部門(mén)針對(duì)這４個(gè)重要的風(fēng)險(xiǎn)因素進(jìn)行進(jìn)一步分析。逡逑１、產(chǎn)業(yè)政策變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)逡逑公司所處行業(yè)屬于金屬產(chǎn)品制造業(yè)，其主要產(chǎn)品為特種金屬材料制品，主要逡逑產(chǎn)品的銷(xiāo)售和采購(gòu)與國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策以及國(guó)際大宗金屬材料價(jià)格的波動(dòng)逡逑密不可分。近兩年年來(lái)，在國(guó)家轉(zhuǎn)方式、調(diào)結(jié)構(gòu)等宏觀因素的影響之下，本

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本文編號(hào)：2823552