隨著我國經(jīng)濟和科技的高速發(fā)展進步,還有全球一體化的發(fā)展進程不斷加深,國內(nèi)外企業(yè)之間的競爭形勢日益激化,使得我國企業(yè)在經(jīng)營管理方面所面臨的風險加劇。企業(yè)家們開始逐漸意識到風險管理的重要性,企業(yè)必須具備有效的風險管理機制才能維持企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。公司管理層對企業(yè)的內(nèi)審部門提出了更高的期望和要求,希望內(nèi)審部門可以承擔更多的責任,在風險的識別和評估和防范等方面發(fā)揮更加有效的作用,以求實現(xiàn)更加長遠的發(fā)展。風險導向內(nèi)部審計是風險管理下面的一部分,也是目前我國企業(yè)內(nèi)部審計轉型發(fā)展的新模式。它強調(diào)風險分析和預測,貫穿內(nèi)部審計的整個流程,以指導審計工作的發(fā)展,提高企業(yè)的風險防范意識。但是我國對這種新模式的研究還處于起步階段,在實務中也還沒有能夠進行大規(guī)模的推廣,因此風險導向內(nèi)部審計不論在哪一方面對我國該領域的發(fā)展都有著一定的意義。本文采用理論分析與案例分析相結合的方法,筆者首先通過翻閱相關文獻,對內(nèi)部審計以及風險導向內(nèi)部審計等相關理論基礎進行了解,然后以DT公司作為研究對象,通過與公司相關人員進行交談,了解了公司具體情況的基礎上,先介紹了其應用風險導向內(nèi)部審計的原因,然后分析了風險導向內(nèi)部審計整個工作過程,即從風險識別開始,運用各種方法分析DT公司面臨的內(nèi)外部風險,在對風險進行評分排序的基礎上制定接下來各項目的審計方案,確定審計重點,實施控制測試和實質(zhì)性程序,確定剩余風險,最后針對性的提出整改措施,發(fā)表審計報告。本文針對DT公司風險導向內(nèi)部審計工作現(xiàn)狀中存在的問題,比如內(nèi)部審計環(huán)境不完善;風險評估機制不健全;內(nèi)部審計的信息化水平不高;風險導向內(nèi)部審計流程存在問題。并針對存在的問題,提出以下改進建議:改善風險導向內(nèi)部審計環(huán)境;改良風險評估機制;提高內(nèi)部審計的信息化水平;完善風險導向內(nèi)部審計流程。
【學位單位】：沈陽理工大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F426.32;F239.45
【部分圖文】：

最后將審計工作底稿進行整理形成審計報告，提出審計建議，進一步完善企業(yè)風逡逑險管理體系［３３］。逡逑具體的風險導向內(nèi)部審計的實施框架圖如下圖２．１所示：逡逑審計準備階段一邐確記丨丨標邐－今識別并評估——＞邋制定計劃逡逑邐！邐邋｜邋風險邐邐逡逑ｆ￣審計實施階段邐實施風險導向逡逑：邐逡逑ｐ邐邋邐逡逑、審計報告階段邋邐后續(xù)審計階段逡逑圖２．１風險導向內(nèi)部審計的實施流程逡逑Ｆｉｇ邋２．１邋Ｉｍｐｌｅｍｅｎｔａｔｉｏｎ邋ｐｒｏｃｅｓｓ邋ｏｆ邋ｒｉｓｋ－ｏｒｉｅｎｔｅｄ邋ｉｎｔｅｒｎａｌ邋ａｕｄｉｔ逡逑ｉ．審計準備階段逡逑風險導向內(nèi)部審計工作的出發(fā)點是審計準備階段。在工作中以風險為導向，逡逑制定年度審計計劃，界定審計總范圍，該范圍包括所有備選審計項目的完整清單，逡逑在確定審計總范圍上花費的精力越多越好，即使暫時沒有審計全部項目的意向，逡逑也應該制定完整情況，因為管理層可能從公司整體的利益出發(fā)，對審計人員不準逡逑備審計的項目更感興趣。然后確定審計檢查重點和具體項目審計工作計劃。內(nèi)部逡逑審計人員在制定審計計劃時，應充分了解被審計單位的實際情況，嚴格執(zhí)行風險逡逑評估，使風險評估在審計過程中發(fā)揮最大的作用逡逑同時要注意管理人員的品德和工作能力、企業(yè)發(fā)展情況、崗位異�；蛑卮笞冨义希保玻义�

部審計計劃，審批內(nèi)審工作手冊，審批內(nèi)審人員的考核標準。一般內(nèi)審人員負責逡逑制定審計計劃，執(zhí)行具體審計業(yè)務和復核、編制工作底稿。逡逑ＤＴ公司組織架構如圖３．］所示：逡逑－１７－逡逑

內(nèi)部審計人員可以通過風險矩陣直觀的判斷各種風險的重要性程度，以此作逡逑為制定審計計劃和分配審計資源的依據(jù)。內(nèi)審人員將評估出的風險量化情況列示逡逑于風險矩陣中，如下圖３．２所示：逡逑影響程度邐＇逡逑—邐邐逡逑４邐：邐義．＇．．逡逑邐邋邐邐邐：邐＾邐—￣￣－逡逑３逡逑１２邋８逡逑２逡逑１逡逑１邐２邐３邐４邐５可能性逡逑圖３．２風險矩陣逡逑Ｆｉｇ邋３．２邋Ｒｉｓｋ邋Ｍａｔｒｉｘ逡逑從ＤＴ公司的風險矩陣我們可以看到，１２位于綠色區(qū)間，該部分風險的危害逡逑程度較低，ＤＴ公司可以不用給予過多的關注。１、４、５、９、１０、１１位于黃色區(qū)域，逡逑該區(qū)間風險的危害程度適中，需要內(nèi)部審計人員給予適當?shù)年P注，合理安排部分逡逑審計資源。２、３、６、７處在風險矩陣中的高風險區(qū)域，這個區(qū)域的風險很可能對逡逑給企業(yè)造成巨大的影響，那么這里將會是內(nèi)部審計部門的重點關注對象。ＤＴ公司逡逑內(nèi)部審計部門針對這４個重要的風險因素進行進一步分析。逡逑１、產(chǎn)業(yè)政策變動風險逡逑公司所處行業(yè)屬于金屬產(chǎn)品制造業(yè)，其主要產(chǎn)品為特種金屬材料制品，主要逡逑產(chǎn)品的銷售和采購與國家宏觀經(jīng)濟形勢和政策以及國際大宗金屬材料價格的波動逡逑密不可分。近兩年年來，在國家轉方式、調(diào)結構等宏觀因素的影響之下，本

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本文編號：2823552