【摘要】：合并財務(wù)報表是集團企業(yè)整體財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的財務(wù)報表,其編制工作隨著集團的發(fā)展日趨困難復(fù)雜。目前,國內(nèi)不少集團企業(yè)依然采用Excel方式或者報表軟件支持下照搬手工的方式來編制合并財務(wù)報表,導(dǎo)致編制工作效率低、準確度差。合并財務(wù)報表系統(tǒng)作為會計信息化建設(shè)的一部分,應(yīng)該加快其建設(shè)步伐。隨著數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的發(fā)展,多家開發(fā)商已經(jīng)開發(fā)出了基于數(shù)據(jù)倉庫的,既獨立于ERP業(yè)務(wù)環(huán)境又與ERP系統(tǒng)具有集成數(shù)據(jù)關(guān)系的合并財務(wù)報表系統(tǒng),對多來源、多類型數(shù)據(jù)進行整合,實現(xiàn)多維數(shù)據(jù)分析,支持報表合并、全面預(yù)算管理、資金管理等綜合管理業(yè)務(wù)的系統(tǒng)。隨著管理會計理念的深入,越來越多的集團企業(yè)開始建設(shè)基于數(shù)據(jù)倉庫的合并財務(wù)報表系統(tǒng)。C集團于2017年初開始構(gòu)建基于數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的集團層面合并財務(wù)報表系統(tǒng),經(jīng)為期一年的建設(shè),于2018年開始投入使用。該系統(tǒng)上線后,建立了統(tǒng)一標準化的財務(wù)數(shù)據(jù)集成流程,使合并報表編制周期縮短、準確度提高,解決了合并財務(wù)報表編制難、報表不及時、不準確等問題。在數(shù)據(jù)倉庫的技術(shù)支持下,可以靈活變更組織架構(gòu)、科目等維度,實現(xiàn)了單體公司自動對賬,能出具對外對內(nèi)各種財務(wù)報表及分析報表,可追溯數(shù)據(jù)來源,使集團合并財務(wù)報表系統(tǒng)成為集團管控的有力工具。本文基于C集團合并財務(wù)報表的建設(shè)及應(yīng)用現(xiàn)狀,采用案例研究方法探討基于數(shù)據(jù)倉庫的合并財務(wù)報表系統(tǒng)在C集團的應(yīng)用。首先論述了基于數(shù)據(jù)倉庫的合并財務(wù)報表系統(tǒng)及其特征,詳細描述了C集團基于數(shù)據(jù)倉庫的合并財務(wù)報表系統(tǒng)應(yīng)用現(xiàn)狀,并在此基礎(chǔ)上,對其應(yīng)用成果進行分析、總結(jié)。經(jīng)過本文研究,得到以下結(jié)論:首先,基于數(shù)據(jù)倉庫的合并財務(wù)報表系統(tǒng)能夠與ERP系統(tǒng)中海量數(shù)據(jù)進行集成,使用ETL工具對數(shù)據(jù)進行處理,支持從單體報表的自動出具到內(nèi)部交易自動抵銷的合并財務(wù)報表編制全過程。其次,總結(jié)了合并財務(wù)報表系統(tǒng)應(yīng)用必須符合企業(yè)的實際需求,可以滿足多層次需求,建立完善的合并管理流程,保障高質(zhì)量的實施,應(yīng)考慮整體信息化建設(shè)等經(jīng)驗。最后,從建立報表系統(tǒng)并應(yīng)用實際的過程中得到了應(yīng)用新技術(shù)改進、提升業(yè)務(wù)的管理水平,效益成本支持下用新技術(shù),大型集團企業(yè)適合使用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù),必須重視系統(tǒng)的實施過程,合并系統(tǒng)建設(shè)與集團整體信息化建設(shè)相統(tǒng)一等啟示。本文的創(chuàng)新點在于研究對象C集團規(guī)模大、公司數(shù)量多、業(yè)務(wù)量繁雜,針對如此大體量的合并財務(wù)報表系統(tǒng)的研究較為少見。區(qū)別于傳統(tǒng)基于報表項的合并系統(tǒng),研究了C集團合并財務(wù)報表系統(tǒng)利用數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的特點,解決了其編制合并報表的痛點和難點。由于本人知識水平有限,對國內(nèi)外會計合并系統(tǒng)的了解不夠深入,實施應(yīng)用系統(tǒng)的經(jīng)驗不足,本文僅通過該應(yīng)用進行分析與總結(jié),所提結(jié)論的普適性有待提高。
【學(xué)位授予單位】：中國財政科學(xué)研究院
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.82;F406.7
【圖文】：

2.1 數(shù)據(jù)倉庫2.1.1 定義數(shù)據(jù)倉庫（DataWareHouse，簡稱 DW 或 DWH）是一個面向主體的、集成的、穩(wěn)定地、隨時間變化的數(shù)據(jù)的集合，用于支持企業(yè)高管系統(tǒng)地組織、理解和使用數(shù)據(jù)以便進行戰(zhàn)略決策。隨著數(shù)據(jù)倉庫技術(shù)的發(fā)展，如今該技術(shù)已經(jīng)成為商務(wù)智能由數(shù)據(jù)到知識，由知識到利潤的轉(zhuǎn)化基礎(chǔ)。2.1.2 應(yīng)用結(jié)構(gòu)數(shù)據(jù)倉庫一般不單指一個產(chǎn)品，而是數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)，是一個完整的數(shù)據(jù)庫環(huán)境，該系統(tǒng)由源數(shù)據(jù)層、數(shù)據(jù)存儲與管理層、OLAP 服務(wù)器層和前端分析工具層，數(shù)據(jù)倉庫系統(tǒng)體系結(jié)構(gòu)如圖 2-1 所示。

中國財政科學(xué)研究院會計碩士專業(yè)學(xué)位論文抵銷處理主要實現(xiàn)股權(quán)抵銷、內(nèi)部往來、內(nèi)部交易、現(xiàn)金流等抵銷規(guī)則的定義，并依據(jù)抵銷結(jié)果生成抵銷憑證；報表合并主要實現(xiàn)單體匯總報表與抵銷結(jié)果共同形成合并報表；合并報表查詢與分析主要實現(xiàn)合并報表、合并過程的查詢與分析，包括審計線索的查詢等。

圖 2-3 系統(tǒng)結(jié)構(gòu)示意圖2.2.3.3 系統(tǒng)接口系統(tǒng)接口是實現(xiàn)系統(tǒng)間信息交互的橋梁，合并財務(wù)報表系統(tǒng)一般以 ERP 數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，因此需要一個中間接口來完成兩個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)傳輸，為了保證合并系統(tǒng)與 ERP 間的完整性與健壯性，接口應(yīng)滿足如下要求：（1） ERP 一般數(shù)據(jù)量大，接口承載力應(yīng)提供企業(yè)級的支持，在系統(tǒng)的高并發(fā)和大容量的基礎(chǔ)上提供安全可靠的接入；（2） 基于數(shù)據(jù)流向的單向性，接口應(yīng)提供完善的信息安全機制，防止數(shù)據(jù)的反向修改，對信息全面保護，保證系統(tǒng)的正常運行；數(shù)據(jù)的傳輸量應(yīng)平穩(wěn)，防止短時間內(nèi)大量訪問，導(dǎo)致大量占用資源，保證系統(tǒng)的健壯性；（3） 建立有效的監(jiān)控機制，用于接口的運行情況的監(jiān)控；

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本文編號：2796113