發(fā)布時(shí)間：2020-07-17 23:22

【摘要】：眾所周知,在如今經(jīng)濟(jì)全球化背景下,完善的內(nèi)部控制體系是一個(gè)企業(yè)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中保持高速穩(wěn)定發(fā)展的必要條件。如果企業(yè)內(nèi)部控制存在缺陷,就不能做到科學(xué)有效的運(yùn)營(yíng)和管理。采購(gòu)作為連接企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)的紐帶,也發(fā)揮著日益重要的作用,完善的采購(gòu)流程可以有效地提高經(jīng)濟(jì)利益。同時(shí),采購(gòu)又是極易滋生舞弊的一個(gè)環(huán)節(jié),近年來(lái),采購(gòu)流程中發(fā)生的造假、賄賂現(xiàn)象層出不窮,這也引起許多企業(yè)高層管理者的重視,歸根結(jié)底,還是采購(gòu)流程的內(nèi)部控制存在缺陷引發(fā)的。因此,企業(yè)如果想加強(qiáng)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力、降低生產(chǎn)銷售成本并提高經(jīng)濟(jì)效益、在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟,形成一個(gè)良性循環(huán),就必須加強(qiáng)企業(yè)的采購(gòu)流程內(nèi)部控制研究。本文以國(guó)有企業(yè)JS公司為案例,通過(guò)查找相關(guān)國(guó)內(nèi)外文獻(xiàn)和閱讀集團(tuán)披露信息發(fā)現(xiàn),其采購(gòu)流程存在資金預(yù)算執(zhí)行偏差大、供應(yīng)商選擇不客觀、招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程有風(fēng)險(xiǎn)以及采購(gòu)成本過(guò)高等問(wèn)題,并從內(nèi)部控制五要素角度深層次分析了采購(gòu)流程內(nèi)部控制存在的問(wèn)題。在控制環(huán)境層面,有采購(gòu)人員專業(yè)能力參差不齊、崗位權(quán)責(zé)分配不規(guī)范以及企業(yè)對(duì)文化建設(shè)不夠重視等缺陷;在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估層面,存在風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不健全,風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不合理等問(wèn)題;在控制活動(dòng)層面,發(fā)現(xiàn)采購(gòu)流程的采購(gòu)預(yù)算環(huán)節(jié)、供應(yīng)商管理、招投標(biāo)環(huán)節(jié)等關(guān)鍵控制節(jié)點(diǎn)存在風(fēng)險(xiǎn);在信息與溝通層面,顯露企業(yè)內(nèi)部溝通不暢、外界信息收集不全面、信息化建設(shè)落后等劣勢(shì);在內(nèi)部監(jiān)督層面,存在采購(gòu)部門內(nèi)部監(jiān)督不規(guī)范以及未充分發(fā)揮審計(jì)部門的監(jiān)督評(píng)價(jià)作用等問(wèn)題。隨后,針對(duì)上述問(wèn)題,本文同樣從內(nèi)部控制五要素角度逐一提出了改進(jìn)建議,力求優(yōu)化JS公司采購(gòu)流程內(nèi)部控制。通過(guò)文獻(xiàn)分析與案例研究,本文認(rèn)為企業(yè)采購(gòu)流程的內(nèi)部控制必須著眼于企業(yè)采購(gòu)業(yè)務(wù)的整個(gè)流程,同時(shí)采購(gòu)流程的內(nèi)部控制應(yīng)與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略相結(jié)合,想要改善采購(gòu)流程內(nèi)部控制需要具體情況具體分析。本文研究旨在幫助JS公司優(yōu)化采購(gòu)流程內(nèi)部控制,降低采購(gòu)業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn),提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益,同時(shí)希望對(duì)其他企業(yè)的內(nèi)部控制建設(shè)提供借鑒作用。
【學(xué)位授予單位】：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.8;F406.7;F274
【圖文】：

圖 4.1 風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域劃分.2.3 風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施不科學(xué)S 公司按照風(fēng)險(xiǎn)的重要程度選擇了不同的應(yīng)對(duì)措施。但是其將風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)簡(jiǎn)單的分為以下四個(gè)種類：規(guī)避、降低、分擔(dān)和接受風(fēng)險(xiǎn)，見(jiàn)表 4.1。理層認(rèn)為最應(yīng)該加大重視力度的是圖 4.1 中 A 區(qū)域，即首要風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域的是公司處在不斷變化的市場(chǎng)環(huán)境中，其控制環(huán)境也隨之變化，這導(dǎo)致企略和存在風(fēng)險(xiǎn)也在不斷地變化�；\統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施無(wú)法有效規(guī)避風(fēng)表 4.1 不同區(qū)域風(fēng)險(xiǎn)的應(yīng)對(duì)策略 控制 監(jiān)督險(xiǎn)區(qū) 規(guī)避、分擔(dān)、降低 多重控制 日常評(píng)估險(xiǎn)區(qū) 分擔(dān)、降低 單一控制 季度評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)區(qū) 接受 文化影響 年度評(píng)估4.3 控制活動(dòng)層面

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本文編號(hào)：2760064