發(fā)布時間：2020-06-04 19:38

【摘要】：隨著經(jīng)濟(jì)的全球化發(fā)展,市場經(jīng)濟(jì)也日益完善,稅收政策與制度也隨之不斷的更新迭代,同時也影響了企業(yè)的戰(zhàn)略布局與生產(chǎn)經(jīng)營。稅務(wù)成本是企業(yè)成本費(fèi)用的重要組成部分之一,在企業(yè)運(yùn)營過程中,稅務(wù)成本的增加會加重企業(yè)資金流的壓力。稅務(wù)籌劃作為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理重要環(huán)節(jié),能幫助企業(yè)有效控制稅務(wù)成本,提高企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營與盈利能力,與企業(yè)經(jīng)營有著密不可分的聯(lián)系。企業(yè)所得稅是我國稅收的重要組成部分,和企業(yè)凈利潤的留存以及企業(yè)日后的擴(kuò)大經(jīng)營與發(fā)展息息相關(guān)。對企業(yè)所得稅進(jìn)行合理的籌劃,可以有效降低企業(yè)的稅務(wù)成本,減輕企業(yè)運(yùn)營負(fù)擔(dān),幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)價值最大化的目標(biāo)。CZ公司是一家從事智能環(huán)保涂裝裝備制造的企業(yè)。近年來,智能裝備制造產(chǎn)業(yè)的興起為CZ公司帶來了發(fā)展機(jī)遇,但同時在競爭日益激烈的環(huán)境下,原料、人員、研發(fā)設(shè)備等成本的增加也壓縮了企業(yè)的盈利空間。在此背景下,如何有效進(jìn)行稅務(wù)籌劃,合理、合法地為企業(yè)降低稅務(wù)成本,是CZ公司提升利潤與綜合競爭力的重要手段。本篇文章運(yùn)用了稅務(wù)籌劃基礎(chǔ)理論,采用理論與實(shí)際結(jié)合的方法,以CZ公司的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃為例,通過研究我國當(dāng)前最新的稅收政策,結(jié)合企業(yè)的背景、財務(wù)與稅務(wù)現(xiàn)狀及當(dāng)前的稅務(wù)籌劃措施,對當(dāng)前企業(yè)的所得稅管理狀況進(jìn)行歸納和匯總,分析出問題及原因所在。并針對其實(shí)際情況,從收入、費(fèi)用、公司架構(gòu)調(diào)整及資質(zhì)認(rèn)定、對外投資等方面,合理地對其稅務(wù)籌劃方案進(jìn)行優(yōu)化,并對優(yōu)化前后的預(yù)測效果進(jìn)行對比,為企業(yè)提出最優(yōu)的方案,減輕企業(yè)的運(yùn)營與稅務(wù)負(fù)擔(dān)。最后,為企業(yè)進(jìn)行稅務(wù)籌劃提出實(shí)施保障,規(guī)避風(fēng)險,保證籌劃方案達(dá)到最大的成效。本文可以有效幫助到CZ公司,使其稅務(wù)成本有所下降,為其實(shí)現(xiàn)稅后利潤最大化的企業(yè)目標(biāo)提供助力。同時,文中針對科技型企業(yè)的企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃各個環(huán)節(jié)的剖析、根據(jù)最新政策制定的籌劃方案及保障措施,也為科技型企業(yè)重視內(nèi)部稅務(wù)管理流程的建設(shè)、優(yōu)化稅務(wù)籌劃方案、降低稅務(wù)成本,提供幫助與參考。
【圖文】：

文中針對科技型企業(yè)中企業(yè)所得稅稅務(wù)籌劃各個環(huán)節(jié)的剖析、風(fēng)險提示及實(shí)施保障，也能為科技型企業(yè)加強(qiáng)稅務(wù)籌劃意識、控制稅務(wù)成本及完善日常稅務(wù)管理，提供理論和實(shí)務(wù)指引。論文框架圖如圖 1-1 所示：

圖 2-2 CZ 公司 2015-2017 年利潤情況表料來源：CZ 公司財務(wù)報表4、企業(yè)所得稅涉稅現(xiàn)狀作為智能裝備制造企業(yè)，CZ 公司以增值稅、企業(yè)所得稅為其主要稅種，此外還建稅、教育費(fèi)附加及地方教育費(fèi)附加、印花稅等。企業(yè)所得稅為公司主要繳納稅種，每年所繳金額占公司利潤比例較大。而在企業(yè)經(jīng)營的會計處理中，凈利潤由收入成本等費(fèi)用，，加減營業(yè)外收支，及減去所得稅費(fèi)用得出。我國稅法與新會計準(zhǔn)則在收入、成本等確認(rèn)計量方面是存在差異的，因此計算企業(yè)所得稅時，需要進(jìn)行納稅，才能取得與稅法相對應(yīng)的應(yīng)納稅所得額。CZ 公司一直把自主創(chuàng)新放在企業(yè)發(fā)展首位，在其積極申報下，于 2015 年 10 月審核，獲得了由省科技廳、省財政廳、省國家稅務(wù)局及地方稅務(wù)局聯(lián)合頒發(fā)的“高術(shù)企業(yè)證書”，取得國家高新技術(shù)企業(yè)資質(zhì)。在我國《企業(yè)所得稅法》及財政部部、稅務(wù)總局等部門發(fā)布的，與企業(yè)研發(fā)費(fèi)用加計扣除等相關(guān)稅收優(yōu)惠政策的支持
【學(xué)位授予單位】：華南理工大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F812.42;F426.4;F406.7

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