【摘要】：現(xiàn)代公司在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨著多種不斷定的風險和考驗,為了盡可能地降低經(jīng)營過程中所要面對的風險,以及在應對突發(fā)狀況時有一定的規(guī)范來防止舞弊事件的發(fā)生,通過制度來規(guī)范業(yè)務的處理程序,減少不確定事件的發(fā)生,在實現(xiàn)控制目標的過程中,公司的內(nèi)部控制就顯得尤為重要。內(nèi)部控制會在很大程度上影響公司的經(jīng)營發(fā)展,這一觀點首先出現(xiàn)在2002年的美國過會上,之后陸續(xù)出現(xiàn)了一些國際和國內(nèi)的公司舞弊事件,讓我們?nèi)找嬲J識到內(nèi)部控制的重要性。鑒于其在公司的地位尤為重要,我國深圳與上海這兩個地區(qū)先后出臺了兩個規(guī)范性的指引。之后通過不斷的完善,直到2008年我國出臺了內(nèi)部控制的基本規(guī)范,為各個公司的內(nèi)部控制提供了指引。雖然我國近年來不斷的借鑒國際上關于內(nèi)部控制的要求與規(guī)范,嘗試相關的制度和規(guī)范,但是,對于我國的企業(yè)來說,內(nèi)部控制的研究和發(fā)展仍處于起步階段,還需要不斷的實踐和學習,才能完善和發(fā)展。如今,越來越多的上市公司都已經(jīng)認識到,內(nèi)部控制對一個公司的做大做強起著至關重要的作用,控制缺陷甚至會帶來無法估量的損失。因此,研究公司的內(nèi)部控制改進方法具有一定的現(xiàn)實意義。本文采用案例分析法和歸納總結的方法,首先使用理論部分介紹公司的內(nèi)部控制缺陷的認定方法,為文章奠定理論基礎;其次,通過介紹M公司內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀,分析M公司目前的內(nèi)部控制問題主要有:(1)有強烈的導致舞弊的動機和壓力。(2)內(nèi)部控制環(huán)境的建設較為薄弱。(3)內(nèi)部控制設計的個性化不夠突出。(4)內(nèi)部控制的評價標準不夠嚴謹。最后,本文通過分析問題,提出了M公司內(nèi)部控制的整改建議,希望能夠為M公司內(nèi)部控制的改善提供一定的幫助,同時,使管理層和治理層對內(nèi)部控制的重要性有更進一步的理解。
【學位授予單位】：南昌大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F426.4;F406.7

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