【摘要】：現(xiàn)代公司在經(jīng)營發(fā)展過程中面臨著多種不斷定的風(fēng)險和考驗(yàn),為了盡可能地降低經(jīng)營過程中所要面對的風(fēng)險,以及在應(yīng)對突發(fā)狀況時有一定的規(guī)范來防止舞弊事件的發(fā)生,通過制度來規(guī)范業(yè)務(wù)的處理程序,減少不確定事件的發(fā)生,在實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的過程中,公司的內(nèi)部控制就顯得尤為重要。內(nèi)部控制會在很大程度上影響公司的經(jīng)營發(fā)展,這一觀點(diǎn)首先出現(xiàn)在2002年的美國過會上,之后陸續(xù)出現(xiàn)了一些國際和國內(nèi)的公司舞弊事件,讓我們?nèi)找嬲J(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性。鑒于其在公司的地位尤為重要,我國深圳與上海這兩個地區(qū)先后出臺了兩個規(guī)范性的指引。之后通過不斷的完善,直到2008年我國出臺了內(nèi)部控制的基本規(guī)范,為各個公司的內(nèi)部控制提供了指引。雖然我國近年來不斷的借鑒國際上關(guān)于內(nèi)部控制的要求與規(guī)范,嘗試相關(guān)的制度和規(guī)范,但是,對于我國的企業(yè)來說,內(nèi)部控制的研究和發(fā)展仍處于起步階段,還需要不斷的實(shí)踐和學(xué)習(xí),才能完善和發(fā)展。如今,越來越多的上市公司都已經(jīng)認(rèn)識到,內(nèi)部控制對一個公司的做大做強(qiáng)起著至關(guān)重要的作用,控制缺陷甚至?xí)䦷頍o法估量的損失。因此,研究公司的內(nèi)部控制改進(jìn)方法具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。本文采用案例分析法和歸納總結(jié)的方法,首先使用理論部分介紹公司的內(nèi)部控制缺陷的認(rèn)定方法,為文章奠定理論基礎(chǔ);其次,通過介紹M公司內(nèi)部控制缺陷的現(xiàn)狀,分析M公司目前的內(nèi)部控制問題主要有:(1)有強(qiáng)烈的導(dǎo)致舞弊的動機(jī)和壓力。(2)內(nèi)部控制環(huán)境的建設(shè)較為薄弱。(3)內(nèi)部控制設(shè)計(jì)的個性化不夠突出。(4)內(nèi)部控制的評價標(biāo)準(zhǔn)不夠嚴(yán)謹(jǐn)。最后,本文通過分析問題,提出了M公司內(nèi)部控制的整改建議,希望能夠?yàn)镸公司內(nèi)部控制的改善提供一定的幫助,同時,使管理層和治理層對內(nèi)部控制的重要性有更進(jìn)一步的理解。
【學(xué)位授予單位】：南昌大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F426.4;F406.7

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本文編號：2660987