【摘要】：對于現(xiàn)代企業(yè)而言,內(nèi)部控制的完善與否對于企業(yè)的生存與發(fā)展起著至關(guān)重要的作用。內(nèi)部控制制度的建立,完善與執(zhí)行已經(jīng)成為企業(yè)提高經(jīng)營效率和效果的永恒的主題和研究。采購是生產(chǎn)經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié),采購的內(nèi)部控制已經(jīng)成為企業(yè)內(nèi)部控制中核心環(huán)節(jié)。建立健全的采購內(nèi)部控制,可以保證采購物資的質(zhì)量,降低產(chǎn)品的生產(chǎn)及銷售成本,防范舞弊的風(fēng)險(xiǎn),更可保證企業(yè)后續(xù)經(jīng)營管理的有序有效進(jìn)行。蘭精纖維(上海)有限公司是奧地利蘭精集團(tuán)在中國的全資子公司。公司2003年進(jìn)入中國,主要從事紡織纖維產(chǎn)品在中國市場的銷售和推廣。隨著業(yè)務(wù)上的飛速發(fā)展和在中國市場的持續(xù)投入,蘭精纖維(上海)有限公司意識到采購內(nèi)部控制的重要性,然而公司多年來“重業(yè)務(wù),輕內(nèi)控”的管理風(fēng)格導(dǎo)致了公司采購內(nèi)部控制薄弱。本文依托內(nèi)部控制的基本理論和要素,同時(shí)結(jié)合采購的具體業(yè)務(wù),研究首先通過采購目前的活動(dòng),闡述公司在采購內(nèi)部控制中存在審批授權(quán)不合理,公司管理層缺乏內(nèi)部控制理念,組織架構(gòu)不健全等問題;其次通過問卷調(diào)查等方法及根據(jù)內(nèi)部控制的五要素查找采購內(nèi)部控制中問題產(chǎn)生的根本原因,確定了產(chǎn)生這些問題的根本原因是缺乏采購內(nèi)部控制體系。之后主要結(jié)合內(nèi)部控制的措施和采購內(nèi)控結(jié)合的方法對于蘭精纖維(上海)有限公司采購內(nèi)部控制的優(yōu)化方案進(jìn)行了明確。本文也對采購內(nèi)部控制優(yōu)化措施的實(shí)施所產(chǎn)生的初步效果進(jìn)行了闡述,并進(jìn)一步確定了優(yōu)化方案后續(xù)的保障,為持續(xù)改進(jìn)采購內(nèi)部控制打下結(jié)實(shí)的基礎(chǔ)。本文的研究成果對中型企業(yè)提高采購的內(nèi)部控制具有借鑒意義。
【圖文】：

務(wù)報(bào)告欺詐帶來的丑聞。風(fēng)險(xiǎn)管理逐漸成為學(xué)者們研究的COSO 委員會(huì)發(fā)布《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理-整合框架》,成為 COSO 委一個(gè)里程碑。）國內(nèi)發(fā)展的內(nèi)部控制制度發(fā)展相對比較晚，基本開始于上世紀(jì) 90 年部控制的經(jīng)驗(yàn)，并與國內(nèi)的實(shí)際情況相結(jié)合，我國內(nèi)部控就是 2008 年頒布的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》。該內(nèi)部控實(shí)際情況，參考國際上內(nèi)部控制的經(jīng)驗(yàn)和規(guī)則，該規(guī)范的控制理論發(fā)展的里程碑。也明確了我國企業(yè)內(nèi)部控制所應(yīng)部控制基本元素SO 五要素為：控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評估、控制活動(dòng)、信息與溝接互相支持，互相作用，為企業(yè)內(nèi)部控制的優(yōu)化提供解決

圖 3-1 蘭精上海主營業(yè)務(wù)模式（2） 蘭精上海公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展蘭精上海從 2003 年進(jìn)入中國，在近 16 年的時(shí)間，公司發(fā)生了翻天覆的化，尤其是最近 5 年在銷售額和利潤率水平上增長迅速，在紡織纖維行業(yè)形壟斷的地位。然而，我們也注意到企業(yè)的凈利潤率卻在呈逐年下降的趨勢。下圖 3-2：境外境內(nèi)訂單產(chǎn)品貨款蘭精上海 非關(guān)聯(lián)客戶下單產(chǎn)品貨款產(chǎn)品資金流信息流
【學(xué)位授予單位】：蘭州大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號】：F416.7;F274

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本文編號：2626765