【摘要】：隨著國內外資本市場的不斷發(fā)展,以及上市公司對外投資需求的日漸強烈,上市公司風險投資管理研究越來越受到理論界和實務界的關注和重視。本文選取G股份有限公司對外風險投資管理的實例,從風險投資控制制度設計、風險投資內部控制執(zhí)行、風險投資項目處置、風險投資監(jiān)管和風險投資收益財務核算五方面介紹其內控環(huán)境和內控現(xiàn)狀。從上市公司風險投資管理內部控制制度設計和執(zhí)行階段、監(jiān)督階段、處置和核算階段分析導致被投資單位失聯(lián)從而虧損5億元事件的原因,探究導致這些原因產生的內控相關缺陷,并在此基礎上提出相關內部控制規(guī)范建議,以加強G上市公司日常投資活動內部控制管理。G上市公司是一家集成電路(芯片)設計公司,主要經營的業(yè)務為開發(fā)和銷售安全芯片和通訊芯片產品以及提出相關解決方案。公司主要經營的產品為安全芯片和通訊芯片。G上市公司2015年08月13日成立全資子公司G投資管理公司負責集團投資活動,G投資管理公司職責全部由G公司承擔。其主要經營范圍為:投資興辦實業(yè);股權投資;創(chuàng)業(yè)投資;受托資產管理;投資管理、投資咨詢、投資顧問(以上不含限制項目);企業(yè)管理咨詢。風險投資方向主要為新興科技、醫(yī)藥等行業(yè)的優(yōu)質成長型企業(yè)項目,重點選擇具有強大的研發(fā)能力、良好的發(fā)展前途、較高的投資回報率和先進管理模式的項目。本文以G上市公司風險投資失敗為典型案例,深入探討投資失敗的原因、投資進程和投資后果,并且從投資的方案制定、管理執(zhí)行、后續(xù)監(jiān)督以及信息反饋等角度探討了G上市公司投資管理的經濟后果等問題。一方面,分析風險投資失敗的與內部控制相關的更為深層次的原因,對建設和執(zhí)行上市公司關于風險投資內部控制制度具有警示意義;另一方面,針對內控缺陷提出改進意見,對所有上市公司的投資活動內部控制管理的完善具有借鑒意義。此外,本文采用風險矩陣模型分析方式,將審計實務中的投資內部控制分析思路運用于論文中,從風險投資決策及執(zhí)行、風險投資監(jiān)管、風險投資項目處置管理、期后評價管理和投資收益會計核算等方面的內部控制風險點的應對措施和執(zhí)行情況進行內控缺陷的分析和研究,在整個投資管理活動的控制流程中全面分析內控缺陷并提出整改建議,有利于豐富對上市公司風險投資內部控制的研究。論文分為五個章節(jié),第一章節(jié)系引言,主要闡述了文章的當前的研究背景和意義,綜述了國內外研究學者對風險投資內控的研究,以及本文使用的研究方法和寫作框架。第二章節(jié)系理論概述部分,包括風險投資內部控制的概述、風險投資活動關鍵控制點以想及相關理論基礎等,為后續(xù)章節(jié)的描述奠定了理論基礎。第三章節(jié)系簡述投資案例和分析風險投資內部控制相關現(xiàn)狀。從公司的基本經營狀況和風險投資虧空5億元事件的過程兩方面闡述G上市公司投資案例;從投資的方案制定、管理執(zhí)行、后續(xù)監(jiān)督以及信息反饋等角度分析G上市公司投資內控現(xiàn)狀。第四章節(jié)在深入研究分析了G上市公司風險投資內控問題的原因的基礎上,從風險投資管理內部控制制度的設計、投資活動的執(zhí)行、投資活動的監(jiān)督和內部信息的溝通四個角度,深入分析G上市公司風險投資管理內部控制存在的問題。第五章節(jié)提出了完善G上市公司投資業(yè)務內部控制的建議,從完善治理結構、改進投資管理制度、優(yōu)化決策流程、加強內部監(jiān)督和加強信息反饋五大方面,為公司提出改進建議,保證G上市公司未來能加強風險投資管理,實現(xiàn)公司經營目標。
【學位授予單位】：江西財經大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2019
【分類號】：F426.63;F406.7;F832.51

【參考文獻】

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