【摘要】：隨著國(guó)內(nèi)外資本市場(chǎng)的不斷發(fā)展,以及上市公司對(duì)外投資需求的日漸強(qiáng)烈,上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資管理研究越來(lái)越受到理論界和實(shí)務(wù)界的關(guān)注和重視。本文選取G股份有限公司對(duì)外風(fēng)險(xiǎn)投資管理的實(shí)例,從風(fēng)險(xiǎn)投資控制制度設(shè)計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)部控制執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目處置、風(fēng)險(xiǎn)投資監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)投資收益財(cái)務(wù)核算五方面介紹其內(nèi)控環(huán)境和內(nèi)控現(xiàn)狀。從上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資管理內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)和執(zhí)行階段、監(jiān)督階段、處置和核算階段分析導(dǎo)致被投資單位失聯(lián)從而虧損5億元事件的原因,探究導(dǎo)致這些原因產(chǎn)生的內(nèi)控相關(guān)缺陷,并在此基礎(chǔ)上提出相關(guān)內(nèi)部控制規(guī)范建議,以加強(qiáng)G上市公司日常投資活動(dòng)內(nèi)部控制管理。G上市公司是一家集成電路(芯片)設(shè)計(jì)公司,主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)為開發(fā)和銷售安全芯片和通訊芯片產(chǎn)品以及提出相關(guān)解決方案。公司主要經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品為安全芯片和通訊芯片。G上市公司2015年08月13日成立全資子公司G投資管理公司負(fù)責(zé)集團(tuán)投資活動(dòng),G投資管理公司職責(zé)全部由G公司承擔(dān)。其主要經(jīng)營(yíng)范圍為:投資興辦實(shí)業(yè);股權(quán)投資;創(chuàng)業(yè)投資;受托資產(chǎn)管理;投資管理、投資咨詢、投資顧問(以上不含限制項(xiàng)目);企業(yè)管理咨詢。風(fēng)險(xiǎn)投資方向主要為新興科技、醫(yī)藥等行業(yè)的優(yōu)質(zhì)成長(zhǎng)型企業(yè)項(xiàng)目,重點(diǎn)選擇具有強(qiáng)大的研發(fā)能力、良好的發(fā)展前途、較高的投資回報(bào)率和先進(jìn)管理模式的項(xiàng)目。本文以G上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資失敗為典型案例,深入探討投資失敗的原因、投資進(jìn)程和投資后果,并且從投資的方案制定、管理執(zhí)行、后續(xù)監(jiān)督以及信息反饋等角度探討了G上市公司投資管理的經(jīng)濟(jì)后果等問題。一方面,分析風(fēng)險(xiǎn)投資失敗的與內(nèi)部控制相關(guān)的更為深層次的原因,對(duì)建設(shè)和執(zhí)行上市公司關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)部控制制度具有警示意義;另一方面,針對(duì)內(nèi)控缺陷提出改進(jìn)意見,對(duì)所有上市公司的投資活動(dòng)內(nèi)部控制管理的完善具有借鑒意義。此外,本文采用風(fēng)險(xiǎn)矩陣模型分析方式,將審計(jì)實(shí)務(wù)中的投資內(nèi)部控制分析思路運(yùn)用于論文中,從風(fēng)險(xiǎn)投資決策及執(zhí)行、風(fēng)險(xiǎn)投資監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目處置管理、期后評(píng)價(jià)管理和投資收益會(huì)計(jì)核算等方面的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的應(yīng)對(duì)措施和執(zhí)行情況進(jìn)行內(nèi)控缺陷的分析和研究,在整個(gè)投資管理活動(dòng)的控制流程中全面分析內(nèi)控缺陷并提出整改建議,有利于豐富對(duì)上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)部控制的研究。論文分為五個(gè)章節(jié),第一章節(jié)系引言,主要闡述了文章的當(dāng)前的研究背景和意義,綜述了國(guó)內(nèi)外研究學(xué)者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)控的研究,以及本文使用的研究方法和寫作框架。第二章節(jié)系理論概述部分,包括風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)部控制的概述、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)關(guān)鍵控制點(diǎn)以想及相關(guān)理論基礎(chǔ)等,為后續(xù)章節(jié)的描述奠定了理論基礎(chǔ)。第三章節(jié)系簡(jiǎn)述投資案例和分析風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)部控制相關(guān)現(xiàn)狀。從公司的基本經(jīng)營(yíng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)投資虧空5億元事件的過程兩方面闡述G上市公司投資案例;從投資的方案制定、管理執(zhí)行、后續(xù)監(jiān)督以及信息反饋等角度分析G上市公司投資內(nèi)控現(xiàn)狀。第四章節(jié)在深入研究分析了G上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資內(nèi)控問題的原因的基礎(chǔ)上,從風(fēng)險(xiǎn)投資管理內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)、投資活動(dòng)的執(zhí)行、投資活動(dòng)的監(jiān)督和內(nèi)部信息的溝通四個(gè)角度,深入分析G上市公司風(fēng)險(xiǎn)投資管理內(nèi)部控制存在的問題。第五章節(jié)提出了完善G上市公司投資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的建議,從完善治理結(jié)構(gòu)、改進(jìn)投資管理制度、優(yōu)化決策流程、加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督和加強(qiáng)信息反饋五大方面,為公司提出改進(jìn)建議,保證G上市公司未來(lái)能加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)投資管理,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F426.63;F406.7;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2621028