【摘要】：國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)(Institute of Internal Auditors?IIA)1999年重新定義了內(nèi)部審計(jì)的概念,即將內(nèi)部審計(jì)的目的調(diào)整為提升企業(yè)價(jià)值、完善運(yùn)營(yíng)方式,是一種相對(duì)獨(dú)立且客觀的保證和咨詢活動(dòng)�！霸鲋敌蛢�(nèi)部審計(jì)”主要是針對(duì)內(nèi)部審計(jì)的增值功能、以價(jià)值為導(dǎo)向、以保障風(fēng)險(xiǎn)管理為中心,在風(fēng)險(xiǎn)調(diào)控、公司管理及內(nèi)部控制三個(gè)重要領(lǐng)域發(fā)揮保證和咨詢的重要職能。伴隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展與公司間的競(jìng)爭(zhēng)日益激烈,內(nèi)部審計(jì)在公司治理結(jié)構(gòu)中起到越來(lái)越重要的作用。作為董事會(huì)對(duì)經(jīng)營(yíng)管理層的重要監(jiān)督手段,內(nèi)部審計(jì)人員雖然不直接參加經(jīng)營(yíng)活動(dòng),但是可以通過(guò)發(fā)現(xiàn)潛在風(fēng)險(xiǎn)、提出有效建議從而為公司減少各方面的損失。除此之外,內(nèi)部審計(jì)還可以通過(guò)各種監(jiān)督手段發(fā)揮威懾作用從而制約經(jīng)營(yíng)者的違規(guī)違法行為,督促經(jīng)營(yíng)管理層勤勉盡責(zé)創(chuàng)造更好的業(yè)績(jī)。不僅如此,IIA在1999年新修訂的定義中首次提及了“增值型內(nèi)部審計(jì)”的新觀念。這個(gè)新觀念主要以價(jià)值增值為導(dǎo)向,以期在公司治理、內(nèi)部控制以及風(fēng)險(xiǎn)管理三個(gè)領(lǐng)域最大程度上發(fā)揮作用。本文以FD公司為研究對(duì)象,運(yùn)用理論分析、案例分析相結(jié)合的研究方法,在受托責(zé)任理論、風(fēng)險(xiǎn)管理理論、價(jià)值鏈理論的基礎(chǔ)上,按照“引言—理論概述—案例公司存在的問(wèn)題及原因分析—對(duì)策建議”的基本研究思路,探討FD公司增值型內(nèi)部審計(jì)問(wèn)題。本文將重點(diǎn)分析增值型內(nèi)部審計(jì)中存在的問(wèn)題及其產(chǎn)生的原因,然后針對(duì)該問(wèn)題提出相應(yīng)的解決方法。希望通過(guò)本文的研究,可以對(duì)FD公司增值型內(nèi)部審計(jì)的發(fā)展,乃至于全行業(yè)相關(guān)的增值型內(nèi)部審計(jì)發(fā)展起到正向促進(jìn)作用。全文可分為以下六個(gè)部分來(lái)進(jìn)行:第一部分,緒論。本章節(jié)主要闡述了增值型內(nèi)部審計(jì)的基本研究背景及意義,通過(guò)復(fù)習(xí)、分析國(guó)內(nèi)外增值型內(nèi)部審計(jì)相關(guān)文獻(xiàn),對(duì)增值型內(nèi)部審計(jì)的基本概念、相關(guān)文獻(xiàn)的研究思路、方法進(jìn)行了初步的總結(jié)和提煉,由此引申本文的主旨并提出本文的基本架構(gòu)。第二部分,增值型內(nèi)部審計(jì)的相關(guān)理論論述。該章節(jié)主要從理論上論述增值型內(nèi)部審計(jì),分別從四個(gè)方面、以三個(gè)理論為基礎(chǔ)進(jìn)行論述并總結(jié)增值型內(nèi)部審計(jì)的理論基礎(chǔ)。第三部分,通過(guò)以FD公司為案例的研究對(duì)象,對(duì)FD公司增值型內(nèi)部審計(jì)概況作了初步陳述。第四部分,本章從多個(gè)方面提出了FD公司實(shí)施增值型內(nèi)部審計(jì)的過(guò)程中存在的問(wèn)題:(1)審計(jì)結(jié)果未得到充分分析和進(jìn)一步利用;(2)內(nèi)部審計(jì)在公司治理領(lǐng)域的作用尚未顯現(xiàn);(3)內(nèi)部審計(jì)在公司內(nèi)部控制體系運(yùn)行中的效果不理想;(4)公司增值型審計(jì)業(yè)務(wù)范圍狹窄;(5)人員素質(zhì)達(dá)不到增值型內(nèi)部審計(jì)要求。針對(duì)FD公司增值型內(nèi)部審計(jì)存在問(wèn)題,分析其產(chǎn)生問(wèn)題的原因,主要有以下方面:(1)增值型內(nèi)部審計(jì)效果監(jiān)督機(jī)制不完善;(2)公司管理層對(duì)增值價(jià)值認(rèn)識(shí)不足,內(nèi)部審計(jì)文化尚未形成,管理層缺乏足夠的重視;(3)建立增值型內(nèi)部審計(jì)組織機(jī)構(gòu)不合理,缺乏足夠的權(quán)威性和相對(duì)獨(dú)立性;(4)增值型內(nèi)部審計(jì)工作尚處于低層面,未能擴(kuò)展至公司綜合管理層次;(5)公司從事內(nèi)部審計(jì)工作的相關(guān)人員綜合素質(zhì)不達(dá)標(biāo)。第五部分,對(duì)FD公司以上所闡述的增值型內(nèi)部審計(jì)工作中的問(wèn)題,從研究背景和研究意義出發(fā),提出解決問(wèn)題的方案:(1)強(qiáng)化增值型內(nèi)部審計(jì)成果的充分應(yīng)用;(2)建立和樹立科學(xué)的增值型內(nèi)部審計(jì)理念:包括建設(shè)具有公司特色的增值內(nèi)審文化;提高管理層對(duì)增值內(nèi)審增值功能的認(rèn)識(shí),包括完善公司內(nèi)部治理機(jī)制;樹立獨(dú)特的審計(jì)服務(wù)理念;加強(qiáng)與管理層的溝通;積極營(yíng)銷內(nèi)部審計(jì);(3)完善增值內(nèi)審制度:主要包括提升內(nèi)部審計(jì)部門的組織定位;建設(shè)具有公司特色的增值內(nèi)審文化;提高管理層對(duì)增值內(nèi)審增值職能的認(rèn)識(shí),確立增值內(nèi)審的獨(dú)立性;(4)擴(kuò)大內(nèi)部審計(jì)增值服務(wù)的范圍,包括主動(dòng)咨詢服務(wù);加強(qiáng)公司管治方面的增值服務(wù);加強(qiáng)內(nèi)部控制領(lǐng)域的增值服務(wù);(5)按要求配置人員組成,提高人員素質(zhì)。第六部分,結(jié)束語(yǔ)。這一部分總結(jié)了本文的主要結(jié)論,同時(shí)指出了本文的缺陷和不足之處。
【圖文】：

經(jīng)營(yíng)數(shù)字廣播電視傳輸業(yè)務(wù)及數(shù)字電視運(yùn)營(yíng)業(yè)務(wù)；有線廣播電視安裝、維修；廣播電視設(shè)備、電子產(chǎn)品銷售；國(guó)內(nèi)各類廣告的設(shè)計(jì)代理；信息系統(tǒng)集成服務(wù)、安全系統(tǒng)監(jiān)控服務(wù)；網(wǎng)絡(luò)工程、通信工防雷工程、電子與智能化工程；影視節(jié)目制作；會(huì)議服務(wù)、展覽代理服務(wù)、房地產(chǎn)中介服務(wù)、家政服務(wù)、信息技術(shù)咨詢服務(wù)；物物的公路運(yùn)輸；國(guó)內(nèi)貿(mào)易；各類商品的進(jìn)出口業(yè)務(wù)；家電維修。目前，該公司擁有 8 家有線網(wǎng)絡(luò)裝維分公司和 3 家子公司（限公司、廣電同芯網(wǎng)絡(luò)科技有限公司、廣電智網(wǎng)科技有限公司）房 1 個(gè)，備災(zāi)機(jī)房 1 個(gè)，，分前端機(jī)房 23 個(gè)，主干光纜超過(guò) 2300 82 萬(wàn)雙向用戶的覆蓋，每日向用戶傳輸近 200 套電視節(jié)目。公司內(nèi)部審計(jì)涉及 13 個(gè)部門，即客戶服務(wù)營(yíng)銷，營(yíng)銷部門，項(xiàng)目辦公室，內(nèi)容資源部門，服務(wù)管理部門，網(wǎng)絡(luò)運(yùn)維部門，數(shù)工程管理部門，規(guī)劃技術(shù)部，審計(jì)部門，采購(gòu)部門及其下的分支機(jī)公司結(jié)構(gòu)如圖 1 所示。
【學(xué)位授予單位】：江西財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2019
【分類號(hào)】：F239.45;F426.6

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：2605362