本文關鍵詞：ERP環(huán)境下A公司內部控制優(yōu)化案例研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：國內外企業(yè)對內部控制越來越重視的同時,信息技術水平也在突飛猛進地發(fā)展,隨著網(wǎng)絡時代、電子商務、“大數(shù)據(jù)”社會的到來,企業(yè)可以利用先進的信息技術,增強數(shù)據(jù)的統(tǒng)一性和分享性,進行精細化管理,提高經(jīng)營效率。ERP的核心思想是通過計劃與控制幫助企業(yè)實現(xiàn)日常運作的標準化、流程化管理,對生產(chǎn)、采購、銷售等各個業(yè)務環(huán)節(jié)進行控制,實現(xiàn)財務與業(yè)務流程的協(xié)同處理。ERP計劃和控制的思想與企業(yè)內部控制的思想相符,ERP系統(tǒng)是企業(yè)內部控制的重要手段和工具之一。因此,企業(yè)實施ERP后如何完善內部控制以更好的促進企業(yè)實現(xiàn)內部控制目標,成為理論和實務界研究的焦點。ERP作為一種重要的管理工具和控制手段會給企業(yè)的內部控制帶來較大的影響,ERP對于內部控制體系而言,是實現(xiàn)自動控制和信息與溝通的重要工具。如果企業(yè)在ERP上線后,沒有對新環(huán)境下的內部控制進行調整和優(yōu)化,那么ERP的實施效果就很難達到預期目標,企業(yè)內部控制的目標也難以實現(xiàn)。因此有必要分析ERP實施后企業(yè)的內部控制情況并進一步完善和優(yōu)化內部控制,以實現(xiàn)企業(yè)內部控制目標。本文首先根據(jù)內部控制基本理論及ERP的應用特點,從內部控制五要素方面分析了ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制的特點,并提出ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制優(yōu)化的內容及方法,即:企業(yè)應該充分利用ERP系統(tǒng)功能優(yōu)化內部控制措施,并從現(xiàn)有業(yè)務流程出發(fā),分析業(yè)務流程中各個環(huán)節(jié)的潛在風險,通過完善相關管理制度或設計自動化控制措施落實關鍵控制點,從而實現(xiàn)內部控制目標;此外,ERP環(huán)境下企業(yè)需要加強信息系統(tǒng)一般控制與應用控制。其次,以案例分析的形式,描述了ERP環(huán)境下A企業(yè)內部控制現(xiàn)狀,對其控制環(huán)境、風險防范以及生產(chǎn)與存貨、采購與付款、銷售與收款三大業(yè)務流程的控制活動等方面存在的問題進行了分析,從而提出了相應的優(yōu)化對策:包括完善人才結構、有效管理系統(tǒng)操作不當風險與計算機舞弊風險、全面優(yōu)化生產(chǎn)與存貨、采購與付款、銷售與收款三大業(yè)務流程的控制。然而,不同背景的企業(yè)在實施ERP后其內部控制出現(xiàn)的問題也有所不同,筆者對案例公司在ERP實施初期的內部控制情況進行評價并提出的優(yōu)化對策并不適用于所有企業(yè),其他企業(yè)需要結合自身特點選擇相應的內部控制優(yōu)化策略。
【關鍵詞】：ERP內部控制 業(yè)務流程 風險管理
【學位授予單位】：中國財政科學研究院
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2016
【分類號】：F406.7;F426;F270.7
【目錄】：

• 摘要4-6
• ABSTRACT6-10
• 1 緒論10-20
• 1.1 研究背景與研究意義10-12
• 1.1.1 研究背景10-11
• 1.1.2 研究意義11-12
• 1.2 文獻綜述12-16
• 1.2.1 國外文獻綜述12-13
• 1.2.2 國內文獻綜述13-16
• 1.2.3 文獻述評16
• 1.3 研究思路與方法16-17
• 1.3.1 研究思路16-17
• 1.3.2 研究方法17
• 1.4 創(chuàng)新與不足17-20
• 1.4.1 主要創(chuàng)新17-18
• 1.4.2 研究不足18-20
• 2 ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制概述20-36
• 2.1 內部控制理論概述20-23
• 2.2 ERP內涵及應用特點23-24
• 2.3 ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制的特點24-28
• 2.4 ERP環(huán)境下企業(yè)內部控制優(yōu)化的內容及方法28-36
• 2.4.1 利用ERP系統(tǒng)功能優(yōu)化內部控制措施29-31
• 2.4.2 通過優(yōu)化業(yè)務流程落實關鍵控制點31-32
• 2.4.3 ERP環(huán)境下需加強信息系統(tǒng)內部控制32-36
• 3 ERP環(huán)境下A公司內部控制優(yōu)化案例分析36-56
• 3.1 案例背景36-37
• 3.2 公司層面內部控制現(xiàn)狀37-41
• 3.3 主要業(yè)務流程控制現(xiàn)狀41-48
• 3.3.1 生產(chǎn)與存貨業(yè)務流程41-44
• 3.3.2 采購與付款業(yè)務流程44-46
• 3.3.3 銷售與收款業(yè)務流程46-48
• 3.4 ERP環(huán)境下A公司內部控制的實施效果48-49
• 3.5 ERP環(huán)境下A公司內部控制存在的問題及成因分析49-56
• 3.5.1 信息技術專業(yè)人才不足49-50
• 3.5.2 新增風險防范不足50-52
• 3.5.3 生產(chǎn)與存貨流程的控制缺陷52-53
• 3.5.4 采購與付款流程的控制缺陷53-54
• 3.5.5 銷售與收款流程的控制缺陷54-56
• 4 ERP環(huán)境下A公司內部控制的優(yōu)化對策56-64
• 4.1 完善人才結構56
• 4.2 新增風險管理措施56-58
• 4.2.1 系統(tǒng)操作不當風險管理措施56-57
• 4.2.2 計算機舞弊風險管理措施57-58
• 4.3 主要業(yè)務流程控制缺陷的優(yōu)化58-64
• 4.3.1 優(yōu)化生產(chǎn)與存貨流程的控制58-60
• 4.3.2 優(yōu)化采購與付款流程的控制60-61
• 4.3.3 優(yōu)化銷售與收款流程的控制61-64
• 5 本文總結64-66
• 參考文獻66-70
• 后記70-71

【參考文獻】

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  本文關鍵詞：ERP環(huán)境下A公司內部控制優(yōu)化案例研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：254115