為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)展,審計(jì)模式被不斷地加以改進(jìn)。然而,在現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)階段,審計(jì)失敗的案例仍層出不窮。許多情況下,審計(jì)人員被企業(yè)表面情況和財務(wù)數(shù)字所蒙蔽,未能識別出相應(yīng)風(fēng)險。為幫助審計(jì)人員更為準(zhǔn)確全面地識別審計(jì)風(fēng)險,本文探索了業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用。業(yè)績歸因分析大量存在于管理學(xué)的研究中,在審計(jì)方面的研究較少。然而,業(yè)績歸因中影響業(yè)績的相關(guān)因素如公司戰(zhàn)略、治理結(jié)構(gòu)、行業(yè)環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)等也廣泛地與被審單位的審計(jì)風(fēng)險因素相關(guān)聯(lián)。業(yè)績歸因分析是一種新的了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的方法,其本質(zhì)是對財務(wù)信息和非財務(wù)信息的綜合運(yùn)用,符合現(xiàn)代風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)從宏觀視角審視審計(jì)風(fēng)險的理念,是識別審計(jì)風(fēng)險的一種新的有效途徑。本文首先對風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)、審計(jì)風(fēng)險識別、業(yè)績歸因等概念做了界定與總結(jié),系統(tǒng)歸納了影響公司業(yè)績的主要內(nèi)外部因素,論述了業(yè)績歸因分析與審計(jì)風(fēng)險識別的聯(lián)系,建立了業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用框架并分析了應(yīng)用優(yōu)勢,為業(yè)績歸因分析應(yīng)用于審計(jì)風(fēng)險的識別提供了理論依據(jù);然后,通過現(xiàn)代農(nóng)裝案例說明了業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的具體應(yīng)用過程,從內(nèi)部歸因分析和外部歸因分析兩個方面對案例公司的... 

【文章頁數(shù)】：57 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景及意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 審計(jì)風(fēng)險相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.2 業(yè)績歸因相關(guān)文獻(xiàn)綜述
        1.2.3 文獻(xiàn)評述
    1.3 研究內(nèi)容與研究方法
        1.3.1 研究內(nèi)容
        1.3.2 研究方法
第2章 相關(guān)概念與理論分析
    2.1 相關(guān)概念
        2.1.1 風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲?jì)
        2.1.2 審計(jì)風(fēng)險識別
        2.1.3 業(yè)績歸因
    2.2 理論分析
        2.2.1 業(yè)績歸因分析與審計(jì)風(fēng)險識別的聯(lián)系
        2.2.2 業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用框架
        2.2.3 業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用優(yōu)勢
第3章 業(yè)績歸因分析在現(xiàn)代農(nóng)裝案例中的應(yīng)用
    3.1 現(xiàn)代農(nóng)裝案例簡介
        3.1.1 公司背景
        3.1.2 現(xiàn)代農(nóng)裝財務(wù)報表審計(jì)中的問題
        3.1.3 現(xiàn)代農(nóng)裝經(jīng)營業(yè)績與業(yè)績歸因信息
    3.2 業(yè)績歸因分析在現(xiàn)代農(nóng)裝公司審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用
        3.2.1 內(nèi)部歸因分析
        3.2.2 外部歸因分析
    3.3 基于業(yè)績歸因分析識別出的現(xiàn)代農(nóng)裝公司審計(jì)風(fēng)險因素
        3.3.1 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險因素
        3.3.2 認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險因素
        3.3.3 檢查風(fēng)險因素
    3.4 現(xiàn)代農(nóng)裝審計(jì)風(fēng)險的應(yīng)對措施
        3.4.1 財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險應(yīng)對措施
        3.4.2 認(rèn)定層次重大錯報風(fēng)險應(yīng)對措施
第4章 業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用要點(diǎn)與應(yīng)用建議
    4.1 業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用要點(diǎn)
        4.1.1 特別風(fēng)險的區(qū)分
        4.1.2 靈活對應(yīng)業(yè)績影響因素和審計(jì)風(fēng)險因素
        4.1.3 分析業(yè)績影響因素時需要有所側(cè)重
    4.2 業(yè)績歸因分析在審計(jì)風(fēng)險識別中的應(yīng)用建議
        4.2.1 加強(qiáng)記錄與復(fù)核工作
        4.2.2 盡快形成統(tǒng)一的指導(dǎo)和規(guī)范
        4.2.3 提升審計(jì)人員的分析判斷能力
結(jié)論
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]數(shù)據(jù)式審計(jì)模式下審計(jì)風(fēng)險的研究[J]. 劉蓉.  會計(jì)之友. 2016(19)
[2]上市公司財務(wù)舞弊的風(fēng)險識別與證據(jù)收集[J]. 熊方軍,張龍平.  經(jīng)濟(jì)與管理研究. 2016(10)
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[4]舞弊審計(jì)中的審計(jì)風(fēng)險控制研究——基于注冊會計(jì)師對審計(jì)風(fēng)險敏感度[J]. 李雅楠.  中國注冊會計(jì)師. 2016(01)
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[7]注冊會計(jì)師審計(jì)風(fēng)險的防范與控制[J]. 王亞影.  商業(yè)會計(jì). 2014(04)
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[9]公司年報自利性歸因行為成因及對策研究[J]. 孫多嬌.  商業(yè)會計(jì). 2014(01)
[10]上市公司業(yè)績自利性歸因的影響因素及如何提升業(yè)績歸因質(zhì)量[J]. 張九菊.  中國證券期貨. 2013(05)



本文編號：3686873