發(fā)布時(shí)間：2017-09-04 09:48

  本文關(guān)鍵詞：農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)案例研究

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【摘要】：近年來(lái)農(nóng)發(fā)行的問(wèn)題案件屢有發(fā)生,暴露出農(nóng)發(fā)行內(nèi)控等方面存在問(wèn)題,審計(jì)署公布的10年和12年對(duì)農(nóng)發(fā)行的審計(jì)結(jié)果則說(shuō)明農(nóng)發(fā)行在信貸方面存在顯著問(wèn)題。商業(yè)銀行內(nèi)控相關(guān)研究相對(duì)較多,但就農(nóng)發(fā)行這一政策性銀行的內(nèi)控相關(guān)研究較少。本文對(duì)農(nóng)發(fā)行信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)體系進(jìn)行案例研究,以期完善信貸流程的內(nèi)控評(píng)價(jià),強(qiáng)化內(nèi)控實(shí)施,提高農(nóng)發(fā)行整體經(jīng)營(yíng)水平,促進(jìn)農(nóng)發(fā)行在改革期順利轉(zhuǎn)型。 首先,根據(jù)公開(kāi)的歷年農(nóng)發(fā)行案件進(jìn)行分析,確定信貸流程為農(nóng)發(fā)行應(yīng)關(guān)注的高發(fā)問(wèn)題風(fēng)險(xiǎn)范圍。對(duì)歷年案件進(jìn)行總結(jié),歸納關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn),對(duì)農(nóng)發(fā)行信貸流程的內(nèi)控現(xiàn)狀進(jìn)行分析,通過(guò)對(duì)比評(píng)價(jià)內(nèi)容與歷年案件風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),發(fā)現(xiàn)目前的信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)體系,相應(yīng)的評(píng)價(jià)點(diǎn)已覆蓋歷年案件所暴露的應(yīng)高度關(guān)注的關(guān)鍵風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn),即農(nóng)發(fā)行目前的內(nèi)部控制是滿(mǎn)足風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)的。 其次,對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)進(jìn)一步說(shuō)明,通過(guò)某市分行A及所轄支行B,這兩個(gè)管理行和經(jīng)營(yíng)行不同層級(jí)的實(shí)例,分別對(duì)其信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)的結(jié)果進(jìn)行分析,對(duì)內(nèi)控缺陷進(jìn)行匯總說(shuō)明。發(fā)現(xiàn)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控缺陷集中在執(zhí)行層,管理行在信貸調(diào)查,貸后管理環(huán)節(jié)存在較多的重要內(nèi)控缺陷,經(jīng)營(yíng)行在貸款發(fā)放環(huán)節(jié),貸后管理環(huán)節(jié)存在較多的重要內(nèi)控缺陷。值得關(guān)注,目前的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)存在一定問(wèn)題,其原因是評(píng)價(jià)權(quán)重不合理,評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不易判斷,評(píng)價(jià)方法不明確等造成。 本文據(jù)此結(jié)合案例,在制度層,對(duì)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行重新設(shè)置,對(duì)標(biāo)準(zhǔn)、方法進(jìn)行完善,提出抽樣與穿行測(cè)試等相結(jié)合的評(píng)價(jià)方法,在執(zhí)行層,提高評(píng)價(jià)人員的專(zhuān)業(yè)勝任力,利用信息平臺(tái)提高評(píng)價(jià)工作效率的建議,以期完善農(nóng)發(fā)行目前的信貸內(nèi)控及評(píng)價(jià)。
【關(guān)鍵詞】：信貸流程 內(nèi)部控制 評(píng)價(jià)體系
【學(xué)位授予單位】：北京交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F832.4
【目錄】：

• 致謝5-6
• 摘要6-7
• ABSTRACT7-8
• 目錄8-10
• 1. 引言10-14
• 1.1 研究背景與意義10-11
• 1.2 研究思路與方法11-13
• 1.3 研究創(chuàng)新點(diǎn)13-14
• 2. 相關(guān)理論與文獻(xiàn)回顧14-21
• 2.1 內(nèi)部控制相關(guān)理論14-16
• 2.1.1 國(guó)際上內(nèi)控評(píng)價(jià)理論發(fā)展歷程14-15
• 2.1.2 我國(guó)內(nèi)控評(píng)價(jià)發(fā)展歷程15-16
• 2.1.3 COSO內(nèi)部控制五要素16
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理理論16-18
• 2.3 文獻(xiàn)回顧18-21
• 2.3.1 銀行相關(guān)文獻(xiàn)18-19
• 2.3.2 內(nèi)部控制評(píng)價(jià)相關(guān)文獻(xiàn)19-20
• 2.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理相關(guān)文獻(xiàn)20-21
• 3. 農(nóng)發(fā)行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)現(xiàn)狀21-41
• 3.1 農(nóng)發(fā)行基本情況21-28
• 3.1.1 農(nóng)發(fā)行層級(jí)架構(gòu)21-23
• 3.1.2 農(nóng)發(fā)行業(yè)務(wù)分類(lèi)23-24
• 3.1.3 農(nóng)發(fā)行信貸管理流程24-28
• 3.2 農(nóng)發(fā)行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系28-31
• 3.2.1 農(nóng)發(fā)行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系現(xiàn)狀28-29
• 3.2.2 農(nóng)發(fā)行內(nèi)控評(píng)價(jià)體系框架29-31
• 3.3 農(nóng)發(fā)行歷年案件對(duì)信貸內(nèi)控評(píng)價(jià)的反饋31-35
• 3.3.1 案件簡(jiǎn)述31-32
• 3.3.2 案件匯總及相關(guān)問(wèn)題反饋32-35
• 3.4 信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)現(xiàn)狀35-39
• 3.4.1 管理行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)35-37
• 3.4.2 經(jīng)營(yíng)行信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)37-39
• 3.5 本章小結(jié)39-41
• 4. 信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)案例分析41-58
• 4.1 市分行A(管理行)信貸內(nèi)控評(píng)價(jià)41-49
• 4.1.1 市分行A(管理行)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控過(guò)程評(píng)價(jià)41-49
• 4.1.2 市分行A(管理行)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)49
• 4.2 縣支行B(經(jīng)營(yíng)行)信貸內(nèi)控評(píng)價(jià)49-56
• 4.2.1 縣支行B(經(jīng)營(yíng)行)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控過(guò)程評(píng)價(jià)49-55
• 4.2.2 縣支行B(經(jīng)營(yíng)行)信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控結(jié)果評(píng)價(jià)55-56
• 4.3 信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)反映的問(wèn)題56
• 4.4 問(wèn)題的原因56-58
• 4.4.1 制度層面信貸業(yè)務(wù)內(nèi)控評(píng)價(jià)設(shè)計(jì)不合理56-57
• 4.4.2 執(zhí)行層面評(píng)價(jià)人員工作效率低57-58
• 5. 建議和措施58-69
• 5.1 優(yōu)化評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重58-65
• 5.1.1 管理行評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重優(yōu)化58-60
• 5.1.2 經(jīng)營(yíng)行評(píng)價(jià)指標(biāo)權(quán)重優(yōu)化60-62
• 5.1.3 小結(jié)62-65
• 5.2 完善信貸流程內(nèi)控評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和方法65-67
• 5.2.1 評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)65-66
• 5.2.2 評(píng)價(jià)方法66-67
• 5.3 人才隊(duì)伍建設(shè)與信息科技應(yīng)用67-69
• 5.3.1 評(píng)價(jià)人員67-68
• 5.3.2 信息系統(tǒng)68-69
• 6. 結(jié)論69-70
• 6.1 研究結(jié)論69
• 6.2 不足之處69-70
• 參考文獻(xiàn)70-72
• 作者簡(jiǎn)歷72-74
• 學(xué)位論文數(shù)據(jù)集74

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：790769