隨著我國(guó)上市公司的迅猛發(fā)展,各種潛在風(fēng)險(xiǎn)也日益顯現(xiàn),企業(yè)因內(nèi)部控制缺失或失效引發(fā)的巨額資產(chǎn)損失、財(cái)務(wù)舞弊、經(jīng)營(yíng)失敗破產(chǎn)的案例時(shí)有發(fā)生。企業(yè)只有建立和實(shí)施科學(xué)有效的內(nèi)部控制體系,才能夯實(shí)內(nèi)部管理基礎(chǔ),提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力。山東上市公司在我國(guó)資本市場(chǎng)中占有重要地位,本文以山東省上市公司的內(nèi)部控制制度作為研究對(duì)象,在總結(jié)國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制理論和實(shí)證研究成果的基礎(chǔ)上,以我國(guó)《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所確立的內(nèi)部控制框架為指導(dǎo),構(gòu)建上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系,并使用該指標(biāo)體系對(duì)山東上市公司的內(nèi)部控制狀況進(jìn)行了評(píng)價(jià)和實(shí)證研究。首先利用山東上市公司截止至2011年4月30日在資本市場(chǎng)上公開(kāi)披露的《2010年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》、《2010年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審核報(bào)告》、《2010年年度報(bào)告》內(nèi)部控制信息及其他相關(guān)信息,總結(jié)了山東上市公司內(nèi)部控制制度建設(shè)和執(zhí)行的現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)普遍存在公司治理結(jié)構(gòu)不完善、實(shí)施內(nèi)部控制的主動(dòng)性不足、內(nèi)部控制的執(zhí)行和監(jiān)督工作不到位等問(wèn)題。然后以《基本規(guī)范》確立的內(nèi)部控制五要素作為評(píng)價(jià)框架,對(duì)山東上市公司披露的內(nèi)部控制信息進(jìn)行分類和量化處理,構(gòu)建了一個(gè)包含5個(gè)一級(jí)指標(biāo)、25個(gè)二級(jí)指... 

【文章來(lái)源】：山東大學(xué)山東省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

【文章頁(yè)數(shù)】：69 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
中文摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景和意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 研究方法和內(nèi)容
        1.2.1 研究方法
        1.2.2 研究?jī)?nèi)容
    1.3 創(chuàng)新和不足之處
第二章 內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述和基本概念
    2.1 內(nèi)部控制文獻(xiàn)綜述
        2.1.1 國(guó)外文獻(xiàn)綜述
        2.1.2 國(guó)內(nèi)文獻(xiàn)綜述
    2.2 內(nèi)部控制基本概念
        2.2.1 內(nèi)部控制定義
        2.2.2 內(nèi)部控制目標(biāo)
        2.2.3 內(nèi)部控制要素
第三章 山東省上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及問(wèn)題總結(jié)
    3.1 山東省上市公司概況
    3.2 山東省上市公司內(nèi)部控制信息披露情況總結(jié)
        3.2.1 《2010年度內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告》披露情況
        3.2.2 《2010年度注冊(cè)會(huì)計(jì)師內(nèi)部控制審核報(bào)告》披露情況
        3.2.3 《2010年年度報(bào)告》內(nèi)部控制信息披露情況
    3.3 山東省上市公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.3.1 內(nèi)部環(huán)境現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.3.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.3.3 控制活動(dòng)現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.3.4 信息與溝通現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
        3.3.5 內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀及存在的問(wèn)題
第四章 山東省上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建與實(shí)證研究
    4.1 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建
        4.1.1 評(píng)價(jià)框架選擇的理論分析
        4.1.2 評(píng)價(jià)指標(biāo)選取的理論分析
        4.1.3 評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的構(gòu)建原則
    4.2 上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)的界定
    4.3 上市公司內(nèi)部控制指數(shù)的構(gòu)建
    4.4 山東省上市公司內(nèi)部控制評(píng)價(jià)結(jié)果及分析
第五章 山東省上市公司內(nèi)部控制影響因素的實(shí)證研究
    5.1 實(shí)證模型與研究方法
        5.1.1 實(shí)證模型
        5.1.2 研究方法
    5.2 研究設(shè)計(jì)
        5.2.1 研究假設(shè)
        5.2.2 樣本選擇和數(shù)據(jù)來(lái)源
        5.2.3 變量定義及測(cè)量
        5.2.4 回歸模型構(gòu)建
    5.3 實(shí)證結(jié)果與分析
        5.3.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析
        5.3.2 相關(guān)性分析
        5.3.3 逐步回歸分析及結(jié)論
第六章 研究結(jié)論與政策建議
    6.1 研究結(jié)論
    6.2 政策建議
附錄
參考文獻(xiàn)
致謝
學(xué)位論文評(píng)閱及答辯情況表


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]內(nèi)部控制缺陷認(rèn)定:現(xiàn)狀、困境及基本框架重構(gòu)[J]. 王惠芳.  會(huì)計(jì)研究. 2011(08)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)系統(tǒng)的構(gòu)建[J]. 池國(guó)華,關(guān)建朋,喬躍峰.  財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究. 2011(05)
[3]公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制有效性的影響[J]. 李育紅.  中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師. 2011(03)
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[5]基于財(cái)務(wù)報(bào)告的內(nèi)部控制缺陷披露影響因素研究[J]. 田高良,齊保壘,李留闖.  南開(kāi)管理評(píng)論. 2010(04)
[6]公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)內(nèi)部控制影響程度的實(shí)證分析[J]. 張先治,戴文濤.  財(cái)經(jīng)問(wèn)題研究. 2010(07)
[7]內(nèi)部控制鑒證對(duì)會(huì)計(jì)盈余質(zhì)量的影響研究——基于滬市A股公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 張龍平,王軍只,張軍.  審計(jì)研究. 2010(02)
[8]內(nèi)部控制信息透明度與公司績(jī)效的實(shí)證研究——來(lái)自2006～2008年滬市制造業(yè)公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[J]. 黃新建,劉星.  軟科學(xué). 2010(03)
[9]內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量與代理成本相關(guān)性研究——基于滬市2007年上市公司的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[J]. 楊玉鳳,王火欣,曹瓊.  審計(jì)研究. 2010(01)
[10]交叉上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的影響因素與市場(chǎng)反應(yīng)——基于兗州煤業(yè)的案例研究[J]. 方紅星,孫翯.  上海立信會(huì)計(jì)學(xué)院學(xué)報(bào). 2010(01)



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