本文選題：財務(wù)報表舞弊　切入點(diǎn)：舞弊需要　出處：《山東財經(jīng)大學(xué)》2013年碩士論文　論文類型：學(xué)位論文

【摘要】：我國資本市場財務(wù)報表舞弊層出不窮、丑聞迭起。由最初的深圳原野、長城機(jī)電、海南新華三大財務(wù)舞弊案到隨后的瓊民源、達(dá)爾曼及銀廣夏的虛幻神話，再到最近的四川長虹財務(wù)門、張裕的六年假賬、蘭州三毛實(shí)業(yè)，財務(wù)報表舞弊行為已經(jīng)成長為市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的一顆毒瘤，威脅著資本市場的正常運(yùn)行與發(fā)展。財務(wù)報表舞弊問題的研究成為一個重要而緊迫的課題。 本文采取規(guī)范分析和實(shí)證研究相結(jié)合的研究方法，嘗試性地選擇了傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)學(xué)、行為經(jīng)濟(jì)學(xué)、信息經(jīng)濟(jì)學(xué)和產(chǎn)權(quán)經(jīng)濟(jì)學(xué)等作為研究的理論分析工具，結(jié)合我國企業(yè)的實(shí)際情況，從會計學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、心理學(xué)及經(jīng)濟(jì)學(xué)等多個角度，對財務(wù)報表舞弊的形成機(jī)理進(jìn)行深入探究，采取演繹邏輯推理的方法，首次提出我國財務(wù)報表舞弊的三因子：舞弊需要、舞弊環(huán)境和舞弊抉擇，從而為研究企業(yè)財務(wù)報表舞弊治理對策提供了新的思路。本文選取1999年至2010年被證監(jiān)會、深交所、上交所公開處罰的72家上市A股公司作為舞弊研究樣本，，對舞弊需要和舞弊環(huán)境兩個因子進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。最后，提出相應(yīng)的治理建議。 本文的研究存在以下不足：（1）樣本的數(shù)量不夠大；（2）由于舞弊的暴露存在滯后性，不能保證控制樣本公司在所選的時間段內(nèi)一定是未實(shí)施舞弊的；（3）對于多次舞弊或連續(xù)舞弊的公司，只選取舞弊公司首次實(shí)施舞弊的當(dāng)年作為舞弊年度，可能會錯失典型的、重大的舞弊樣本；（4）對于模型中指標(biāo)的選取僅是基于理論分析，沒有進(jìn)行實(shí)證檢驗(yàn)。
[Abstract]:The financial statements fraud of China's capital market. From the initial scandal repeatedly emerge in an endless stream, the wilderness of Shenzhen, the Great Wall electrical, Hainan Xinhua three financial fraud to the subsequent qiongminyuan, diamond and Yinguangxia illusory mythology, and then to Sichuan Changhong financial door recently, Changyu six years accounting, Lanzhou Sanmao Industrial, financial statement fraud has grown into a malignant tumor in the development of market economy, threatening the normal operation and development of the capital market. The research of financial statement fraud problem has become an important and urgent task.
This paper adopts the research methods of normative analysis and empirical research, try to choose the traditional economics, behavioral economics, information economics and property economics as the theoretical analysis tool, combined with the actual situation of Chinese enterprises from the accounting, management science, law, psychology and economics perspectives, the formation mechanism of the financial statements fraud in-depth research, adopt the method of deductive logic reasoning is put forward for the first time in China, three factors of financial statement fraud: fraud, fraud and fraud decision environment, which provides a new idea for the research of enterprise financial statements fraud countermeasures. The paper selected from 1999 to 2010 by the Commission, Shenzhen, Shanghai the public punishment of the 72 listed A shares of the company as research samples for fraud, an empirical test of two factors of fraud and fraud. Finally, put forward the corresponding Advice on governance.
This paper studies the following deficiencies: (1) the number of samples is not big enough; (2) due to fraud exposure lag, can not guarantee the control of Sample Firms in the selected time period inside must be without the implementation of fraud; (3) for repeatedly fraud or continuous fraud companies, fraud companies only selected the first implementation of fraud as the fraud year, may miss the classic, major fraud samples; (4) for the selection of indicators inthe model is based on the theoretical analysis, without empirical test.

【學(xué)位授予單位】：山東財經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F275;F832.51

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號：1648874