內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整,經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確、可靠,利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序。為達(dá)到內(nèi)部控制制度所要滿足的企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性和法律法規(guī)的遵循性三大目標(biāo),企業(yè)不僅需要建立完善的內(nèi)部控制制度體系,還要建立起一套適應(yīng)企業(yè)管理特點(diǎn)的內(nèi)部控制評(píng)估體系并定期對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估。由于內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估是由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施的內(nèi)部控制審查和評(píng)價(jià)行為,因此其更具獨(dú)立性和客觀性,也在實(shí)踐上應(yīng)用更廣,效果也更好。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估項(xiàng)目時(shí),會(huì)涉及到組織方式、評(píng)估方法、評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估范圍和評(píng)估程序等需要預(yù)先明確的項(xiàng)目要素,合理運(yùn)用以上評(píng)估要素開展獨(dú)立評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制制度的自我修復(fù)和運(yùn)行有效更有督促效果,因此本文將內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估作為研究對(duì)象,并選取A電信公司作為實(shí)際研究案例進(jìn)行分析。本文在介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)程、內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估體系的基礎(chǔ)上,展開對(duì)A電信公司內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的研究。論文首先介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展的五個(gè)階段、COSO框架基本內(nèi)容和薩班斯法案的監(jiān)管要求對(duì)我國(guó)在美上市公司的影響... 

【文章來(lái)源】：電子科技大學(xué)四川省 211工程院校 985工程院校 教育部直屬院校

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【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    1.1 研究背景與意義
    1.2 研究?jī)?nèi)容與研究思路
第二章 內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估理論綜述
    2.1 內(nèi)部控制理論發(fā)展歷程
    2.2 內(nèi)部控制制度獨(dú)立評(píng)估的涵義與重要性
        2.2.1 內(nèi)部控制制度獨(dú)立評(píng)估的涵義
        2.2.2 內(nèi)部控制制度獨(dú)立評(píng)估的重要性
    2.3 內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的程序
    2.4 內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的方法
第三章 A電信公司內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的現(xiàn)狀分析
    3.1 A電信公司概況
    3.2 A電信公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀
    3.3 A電信公司內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估現(xiàn)狀分析
        3.3.1 獨(dú)立評(píng)估目標(biāo)的設(shè)定
        3.3.2 獨(dú)立評(píng)估主體的確定
        3.3.3 獨(dú)立評(píng)估內(nèi)容的變化
        3.3.4 獨(dú)立評(píng)估方法的應(yīng)用
        3.3.5 獨(dú)立評(píng)估程序的完善
    3.4 A電信公司內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估存在的問(wèn)題
    3.5 A電信公司內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估存在問(wèn)題的原因
第四章 優(yōu)化內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估的對(duì)策及其應(yīng)用
    4.1 優(yōu)化內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估的對(duì)策
    4.2 優(yōu)化后內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的實(shí)例應(yīng)用
第五章 結(jié)束語(yǔ)
    5.1 研究結(jié)論
    5.2 研究不足與展望
致謝
參考文獻(xiàn)


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]關(guān)于中國(guó)企業(yè)內(nèi)部控制框架的思考[J]. 楊景巖,徐鹿,符愛明.  商業(yè)研究. 2007(06)
[2]企業(yè)內(nèi)部控制:現(xiàn)狀及發(fā)展建議[J]. 鄧春華.  審計(jì)研究. 2005(03)
[3]COSO報(bào)告下的內(nèi)部控制新發(fā)展——從中航油事件看企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理[J]. 金彧昉,李若山,徐明磊.  會(huì)計(jì)研究. 2005(02)
[4]內(nèi)部控制框架的新發(fā)展——企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架——COSO委員會(huì)新報(bào)告《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架》簡(jiǎn)介[J]. 朱榮恩,賀欣.  審計(jì)研究. 2003(06)

博士論文
[1]內(nèi)部控制要素相關(guān)性研究[D]. 劉克宜.廈門大學(xué) 2009

碩士論文
[1]基于COSO框架的內(nèi)部控制評(píng)估研究[D]. 黃正中.西南財(cái)經(jīng)大學(xué) 2008



本文編號(hào)：3565796