【摘要】： 安然公司財務(wù)丑聞等一系列的公眾公司造假事件直接導致了《2002年公眾公司會計改革和投資者保護法案》(即《2002年薩班斯——奧克斯利法案》,以下簡稱《SOX法案》)的頒布。這是美國繼《1933證券法》和《1934證券交易法》之后最具影響力的證券法律。 安徽省移動通信公司是中國移動通信有限公司的全資子公司。由于中國移動通信有限公司在紐約證券交易所掛牌交易,所以其需要按照《SOX法案》的要求披露財務(wù)報告。 本文介紹了安徽省移動通信公司的基本情況,研究了《內(nèi)部控制—整體框架》、《控制指南》、《2002年薩班斯——奧克斯利法案》、Cobit框架等內(nèi)部控制基本理論并分析了這些理論之間的內(nèi)在聯(lián)系,分析了安徽省移動通信公司內(nèi)部控制中存在的問題,設(shè)計出一套適合安徽省移動通信公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)與持續(xù)改進措施。作者認為安徽省移動通信公司的內(nèi)部控制架構(gòu)應(yīng)當包括公司層面的控制、IT整體控制與流程層面的控制三個部分。作者還認為公司應(yīng)當對內(nèi)部控制系統(tǒng)是否得到有效遵循進行定期的穿行測試與有效行測試;針對經(jīng)營環(huán)境的變化,不斷地對內(nèi)部控制系統(tǒng)進行改進與完善,以保證內(nèi)部控制系統(tǒng)適應(yīng)企業(yè)的經(jīng)營管理環(huán)境并被有效的執(zhí)行。 本文以安徽省移動通信公司為研究對象,希望找出上市公司內(nèi)部控制中存在的共性問題,以期探討出上市公司或非上市公司內(nèi)部控制建設(shè)與持續(xù)改進的思路或方法,并為其他企業(yè)提供借鑒或參考。
【圖文】：

食目加..蕊.甲白.川山位舀盆舀日‘匕圖2一 2COBIT模型(來源:http:刀孵.itgi.org)COBIT包含34個信息技術(shù)過程控制，并歸集為四個控制域:IT計劃和組織 (Planning_andorganization)、采購和實施(Aequisition_andImplementati。n)、交付與支持 (Delivery_andSupport)以及信息系統(tǒng)運行性能監(jiān)控(Monitoring)與評估。

圖2一 3COBIT框架四大控制域(來源:http://。.itgi.。rg)2.3薩班斯一奧克斯利法案的主要內(nèi)容為提高上市公司治理水平，，恢復投資者信心，保護投資者利益，2002年6月5日美國頒布了((薩班斯一奧克斯利法案》，要求在美國上市的公司承諾對其披露的財務(wù)報告的真實性負責，并建立有效的監(jiān)控措施保證這種真實性。美國參議院議員薩班斯和眾議院議員奧克斯利因此提出一系列的改革建議并由美國總統(tǒng)布什在2002年7月30日簽署頒布《2002年薩班斯一奧克斯利法案》。法案的主要內(nèi)容可以用下圖表示:
【學位授予單位】：合肥工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2008
【分類號】：F626

【引證文獻】

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1 張劍;;試析如何完善通信企業(yè)的內(nèi)部控制[J];商;2012年11期

本文編號：2689178