本文關(guān)鍵詞：天津鐵通內(nèi)部控制體系的構(gòu)建與實(shí)施研究

  更多相關(guān)文章： 天津鐵通 COSO 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)目標(biāo)

【摘要】：會(huì)計(jì)信息的真實(shí)、財(cái)產(chǎn)物資的安全完整、會(huì)計(jì)活動(dòng)對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)反映的正確性都與財(cái)務(wù)部門息息相關(guān)，而這些正是企業(yè)內(nèi)部控制管理的思想，因此為了更好地開(kāi)展會(huì)計(jì)活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)目標(biāo)，就必須在企業(yè)建立起內(nèi)部控制。天津鐵通現(xiàn)有的管理體系是在原有鐵路通信段的日常運(yùn)營(yíng)管理模式上建立的，粗放、效率低、風(fēng)險(xiǎn)大是其主要特點(diǎn)，極大地阻礙了公司的發(fā)展。近幾年來(lái)，天津鐵通進(jìn)行了內(nèi)部控制方面的制度建設(shè)并付諸實(shí)踐，但在公司治理、制度建設(shè)、財(cái)務(wù)運(yùn)營(yíng)、人事管理等方面還存在許多問(wèn)題。從企業(yè)內(nèi)部控制的角度來(lái)思考，天津鐵通在內(nèi)部控制許多方面需要進(jìn)一步健全，內(nèi)部控制體系也并未建立。 本文從天津鐵通內(nèi)部控制的現(xiàn)狀出發(fā)，采用多角度進(jìn)行分析，按照COSO風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架及我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范的要求，構(gòu)建適合天津鐵通的內(nèi)部控制框架體系。以理論聯(lián)系實(shí)際的研究方法，對(duì)天津鐵通內(nèi)部控制體系進(jìn)行設(shè)計(jì)；以預(yù)算管理流程為例，詳細(xì)描述了其內(nèi)部控制流程再造的過(guò)程；以建立健全內(nèi)部控制責(zé)任制度等一系列制度為保證，論述天津鐵通內(nèi)部控制體系的實(shí)施機(jī)制。目的是通過(guò)建立健全公司內(nèi)部控制體系，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)進(jìn)行整體把握，，從而重點(diǎn)關(guān)注和管控管理的薄弱環(huán)節(jié)，提高公司經(jīng)營(yíng)管理效率和效果，從而在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)。 本文為企業(yè)管理者提供了一個(gè)比較完整、清晰的內(nèi)部控制體系，不但能夠幫助企業(yè)管理者理清管理思路，提高管理水平和效果，在企業(yè)日常的內(nèi)部控制活動(dòng)中實(shí)現(xiàn)公司的財(cái)務(wù)目標(biāo)，還為其他公司提供了參考和借鑒。
【關(guān)鍵詞】：天津鐵通 COSO 內(nèi)部控制 財(cái)務(wù)目標(biāo)
【學(xué)位授予單位】：天津大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F626.115
【目錄】：

• 中文摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 緒論7-13
• 1.1 研究背景7-8
• 1.2 國(guó)內(nèi)外內(nèi)部控制的發(fā)展8-11
• 1.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制的發(fā)展8-10
• 1.2.2 中國(guó)內(nèi)部控制發(fā)展10
• 1.2.3 內(nèi)部會(huì)計(jì)控制與內(nèi)部控制的關(guān)系10-11
• 1.3 研究?jī)?nèi)容及研究思路11-12
• 1.3.1 主要研究?jī)?nèi)容11
• 1.3.2 研究思路11-12
• 1.4 本文的結(jié)構(gòu)框架12-13
• 第二章 內(nèi)部控制體系構(gòu)建的理論研究13-24
• 2.1 COSO企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架13-17
• 2.1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的定義13-14
• 2.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的目標(biāo)14
• 2.1.3 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的構(gòu)成要素14-16
• 2.1.4 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架16-17
• 2.1.5 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架的構(gòu)建過(guò)程17
• 2.2 企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范17-22
• 2.2.1 適用范圍18
• 2.2.2 內(nèi)部控制的含義18
• 2.2.3 內(nèi)部控制目標(biāo)18
• 2.2.4 建立與實(shí)施內(nèi)部控制原則18-19
• 2.2.5 內(nèi)部控制要素19-22
• 2.2.6 內(nèi)部控制框架22
• 2.3 基本規(guī)范與COSO企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)整合框架的比較22-24
• 第三章 天津鐵通內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-33
• 3.1 基本情況及內(nèi)部控制現(xiàn)狀24-27
• 3.1.1 天津鐵通基本情況24
• 3.1.2 天津鐵通的組織結(jié)構(gòu)24-25
• 3.1.3 公司內(nèi)部控制現(xiàn)狀25-27
• 3.2 公司面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)分析27-28
• 3.3 公司內(nèi)部控制存在問(wèn)題28-33
• 3.3.1 內(nèi)部環(huán)境問(wèn)題28-29
• 3.3.2 目標(biāo)管理問(wèn)題29-30
• 3.3.3 風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題30
• 3.3.4 控制活動(dòng)問(wèn)題30-31
• 3.3.5 信息共享與溝通問(wèn)題31-32
• 3.3.6 監(jiān)督問(wèn)題32-33
• 第四章 天津鐵通內(nèi)部控制體系的構(gòu)建33-60
• 4.1 構(gòu)建原則33
• 4.2 內(nèi)部控制整體框架的構(gòu)建33-35
• 4.3 內(nèi)部控制框架體系公司層面構(gòu)建方案35-51
• 4.3.1 內(nèi)部環(huán)境調(diào)整方案35-39
• 4.3.2 設(shè)定目標(biāo)方案39-42
• 4.3.3 梳理公司現(xiàn)有的業(yè)務(wù)管理流程42
• 4.3.4 風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)計(jì)方案42-48
• 4.3.5 控制活動(dòng)設(shè)計(jì)方案48-49
• 4.3.6 信息與交流情況設(shè)計(jì)方案49-50
• 4.3.7 監(jiān)控設(shè)計(jì)方案50-51
• 4.4 內(nèi)部控制體系業(yè)務(wù)流程構(gòu)建方案——預(yù)算管理流程舉例51-60
• 4.4.1 設(shè)定預(yù)算管理流程的控制目標(biāo)52
• 4.4.2 設(shè)立規(guī)范的流程描述方法（流程圖以及文字表述）52-54
• 4.4.3 對(duì)流程進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和評(píng)估54-55
• 4.4.4 建立控制點(diǎn)進(jìn)行控制55-58
• 4.4.5 形成初步的內(nèi)部控制手冊(cè)58-59
• 4.4.6 對(duì)控制點(diǎn)進(jìn)行有效性測(cè)試59-60
• 第五章 天津鐵通內(nèi)部控制體系的實(shí)施機(jī)制60-64
• 5.1 建立內(nèi)部控制責(zé)任制度60
• 5.2 建立內(nèi)部控制績(jī)效考核制度60-62
• 5.2.1 建立績(jī)效考核制度的目的60-61
• 5.2.2 績(jī)效考核制度制定的原則61
• 5.2.3 內(nèi)部控制績(jī)效考核制度61-62
• 5.3 建立內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度62
• 5.4 完善內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度62-64
• 結(jié)束語(yǔ)64-66
• 參考文獻(xiàn)66-69
• 致謝69

【相似文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1116194