本文關(guān)鍵詞：泰安市中小企業(yè)內(nèi)部控制調(diào)查研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：隨著現(xiàn)代企業(yè)制度的建立與發(fā)展,建立和完善企業(yè)內(nèi)部控制已成為當(dāng)前理論界和實務(wù)界關(guān)注的焦點,內(nèi)部控制已成為現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營管理的重要標(biāo)志。近年來,政府逐步的規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制的建立和實施,企業(yè)也在不斷的探索適應(yīng)自身的內(nèi)部控制體系,并取得了一定的成果。然而,數(shù)量最為龐大的中小企業(yè),其內(nèi)部控制的構(gòu)建和實施效果卻十分不理想。在過去的30年,我國中小企業(yè)發(fā)展非常迅速。隨著中小企業(yè)經(jīng)營水平的不斷提高,效益日益提升,中小企業(yè)已成為推動國民經(jīng)濟發(fā)展的重要力量。但是由于中小企業(yè)自身規(guī)模的限制,導(dǎo)致中小企業(yè)的內(nèi)部控制存在諸多的問題。因此,本文通過中小企業(yè)內(nèi)部控制進行調(diào)查研究,能夠?qū)χ行∑髽I(yè)規(guī)范內(nèi)部控制提供一定的理論依據(jù),具有重要的現(xiàn)實意義。本文首先對中小企業(yè)內(nèi)部控制的基本理論進行梳理。詳細回顧了中小企業(yè)內(nèi)部控制的概念、要素,并且重點論述了中小企業(yè)內(nèi)部控制最重要的三個理論:現(xiàn)代組織理論、委托代理理論和利益者相關(guān)理論,為全文的研究奠定了理論基礎(chǔ)。其次,其次運用問卷調(diào)查的方法從內(nèi)部控制的認(rèn)識、制度的建立、文化建設(shè)、人力資源、執(zhí)行情況、監(jiān)督機制和效果評價等方面對泰安市中小企業(yè)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀進行調(diào)查,結(jié)果表明中小企業(yè)在內(nèi)部控制方面存在諸多問題:大部分中小企業(yè)已經(jīng)對企業(yè)內(nèi)部控制有所了解,但是對內(nèi)部控制的目標(biāo)等的認(rèn)識還不全面;組織結(jié)構(gòu)、人力資源政策、企業(yè)文化等內(nèi)控環(huán)境問題十分突出,企業(yè)內(nèi)控制度的建立很不完善;內(nèi)部控制制度的最終執(zhí)行效果不佳,整個內(nèi)部控制的實施效果很不盡如人意。進一步基于調(diào)查結(jié)果分析內(nèi)部控制問題的成因共有六個:企業(yè)文化缺乏、成本效益原則的約束、治理結(jié)構(gòu)不合理、人員素質(zhì)低、外部環(huán)境復(fù)雜、缺少相關(guān)法律法規(guī)的支撐;最后,基于問卷的調(diào)查與分析結(jié)果,針對所得出的中小企業(yè)內(nèi)部控制的突出問題,從內(nèi)部控制環(huán)境、目標(biāo)和程序設(shè)計三個方面提出相應(yīng)的對策建議。重點從提升企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識、加強企業(yè)文化建設(shè)和完善人力資源政策三個方面進行內(nèi)部控制環(huán)境的優(yōu)化。確認(rèn)中小企業(yè)內(nèi)部控制的目標(biāo)為:經(jīng)營活動合法合規(guī)性、資產(chǎn)安全完整、財務(wù)報告真實可靠、提高經(jīng)營效率效果。基于中小企業(yè)的內(nèi)控實際,提出中小企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計原則為:合法性原則、成本效益原則、牽制與配合原則、全面性系統(tǒng)性原則,設(shè)計要點為:明確企業(yè)特點和戰(zhàn)略定位、明確控制點、形成內(nèi)部控制體系、內(nèi)部控制實施與調(diào)整。并且深入進行資金活動、資產(chǎn)管理、購銷業(yè)務(wù)和質(zhì)量檢驗四項日常運營活動的內(nèi)部控制設(shè)計,為完善中小企業(yè)的內(nèi)部控制提供價值參考。
【關(guān)鍵詞】：中小企業(yè) 內(nèi)部控制 調(diào)查研究
【學(xué)位授予單位】：山東農(nóng)業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F276.3;F275
【目錄】：

• 摘要4-5
• ABSTRACT5-12
• 1 引言12-19
• 1.1 研究背景及意義12
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀12-15
• 1.2.1 國外研究綜述12-14
• 1.2.2 國內(nèi)研究綜述14-15
• 1.2.3 文獻述評15
• 1.3 研究內(nèi)容、方法與技術(shù)路線15-18
• 1.3.1 研究內(nèi)容15-16
• 1.3.2 研究方法16
• 1.3.3 技術(shù)路線16-18
• 1.4 研究創(chuàng)新和不足18-19
• 1.4.1 研究創(chuàng)新18
• 1.4.2 研究不足18-19
• 2 中小企業(yè)內(nèi)部控制基本理論19-23
• 2.1 中小企業(yè)概述19-20
• 2.1.1 中小企業(yè)的界定19
• 2.1.2 中小企業(yè)的特點19-20
• 2.2 內(nèi)部控制概述20-21
• 2.2.1 內(nèi)部控制的內(nèi)涵20
• 2.2.2 內(nèi)部控制要素20-21
• 2.3 內(nèi)部控制理論基礎(chǔ)21-23
• 2.3.1 現(xiàn)代組織理論21-22
• 2.3.2 委托代理理論22
• 2.3.3 利益相關(guān)者理論22-23
• 3 泰安市中小企業(yè)內(nèi)部控制問卷調(diào)查23-32
• 3.1 數(shù)據(jù)來源與樣本情況23
• 3.2 中小企業(yè)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及存在的問題23-30
• 3.2.1 內(nèi)部控制認(rèn)識的調(diào)查分析23-26
• 3.2.2 內(nèi)部控制制度建立情況的調(diào)查分析26-28
• 3.2.3 文化建設(shè)情況的調(diào)查分析28
• 3.2.4 人力資源政策的調(diào)查分析28
• 3.2.5 內(nèi)部控制執(zhí)行情況的調(diào)查分析28-29
• 3.2.6 內(nèi)控監(jiān)督機制的調(diào)查分析29
• 3.2.7 內(nèi)部控制效果評價的調(diào)查分析29-30
• 3.3 中小企業(yè)內(nèi)部控制問題的成因分析30-32
• 3.3.1 主觀方面的原因30-31
• 3.3.2 客觀方面的原因31-32
• 4 完善中小企業(yè)內(nèi)部控制的對策建議32-42
• 4.1 優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境32-33
• 4.1.1 提升企業(yè)對內(nèi)部控制的認(rèn)識32
• 4.1.2 加強企業(yè)文化建設(shè)32
• 4.1.3 完善人力資源政策32-33
• 4.2 明確中小企業(yè)內(nèi)部控制目標(biāo)33-34
• 4.2.1 保證中小企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動合法合規(guī)33
• 4.2.2 保證中小企業(yè)資產(chǎn)安全、完整33
• 4.2.3 保證財務(wù)報告的真實、可靠33
• 4.2.4 提高中小企業(yè)的經(jīng)營效率和效果33-34
• 4.3 優(yōu)化中小企業(yè)內(nèi)部控制流程設(shè)計34-42
• 4.3.1 中小企業(yè)內(nèi)部控制設(shè)計原則34-35
• 4.3.2 內(nèi)部控制流程的設(shè)計要點35-37
• 4.3.3 典型運營活動內(nèi)部控制流程設(shè)計37-42
• 5 結(jié)論與展望42-43
• 5.1 研究結(jié)論42
• 5.2 研究展望42-43
• 參考文獻43-45
• 致謝45-46
• 在讀碩士期間取得的主要學(xué)術(shù)成就46

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