圍繞高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)中存在的研發(fā)操縱現(xiàn)象,構(gòu)建地方政府、申報(bào)企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)三方隨機(jī)演化博弈模型,借鑒It^o隨機(jī)微分方程理論分析博弈主體行為穩(wěn)定性的條件,并運(yùn)用計(jì)算機(jī)仿真分析了各關(guān)鍵變量對(duì)博弈主體策略選擇的方向性及程度性影響。研究發(fā)現(xiàn):一方面,企業(yè)上繳稅收降低,申報(bào)企業(yè)研發(fā)操縱投機(jī)概率降低,這確認(rèn)了企業(yè)減費(fèi)降稅對(duì)于提高企業(yè)創(chuàng)新真實(shí)性的積極影響;另一方面,中介機(jī)構(gòu)的研發(fā)操縱成功概率與研發(fā)操縱行為選擇概率成反比,低研發(fā)操縱成功概率反而會(huì)增強(qiáng)中介機(jī)構(gòu)的研發(fā)操縱意愿。研究表明:企業(yè)在未獲批高新技術(shù)企業(yè)前上繳稅收的額度變化和獲批高新技術(shù)企業(yè)后的減稅比例,對(duì)博弈主體的策略選擇影響均呈現(xiàn)方向性和程度性差異;進(jìn)一步,確認(rèn)了地方政府創(chuàng)新績(jī)效提升會(huì)削弱其對(duì)研發(fā)操縱行為監(jiān)管的積極性。此外,從監(jiān)管效率看,政府采取舉措提高企業(yè)單獨(dú)進(jìn)行研發(fā)操縱成本比提高中介進(jìn)行研發(fā)操縱成本效果更顯著。 

【文章來(lái)源】：系統(tǒng)管理學(xué)報(bào). 2020,29(06)北大核心CSSCICSCD

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【部分圖文】：

對(duì)標(biāo)經(jīng)開(kāi)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)新增數(shù)量對(duì)比

圖1 對(duì)標(biāo)經(jīng)開(kāi)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)新增數(shù)量對(duì)比事實(shí)上，企業(yè)獲評(píng)高新技術(shù)企業(yè)或申請(qǐng)專利，申報(bào)企業(yè)可以獲得減稅，中介機(jī)構(gòu)能夠得到傭金，地方政府還能提高創(chuàng)新政績(jī)，看似對(duì)各方而言是“多贏”，但如果這一系列“創(chuàng)新”背后依托的是企業(yè)和中介為了獲利而進(jìn)行研發(fā)操縱，地方政府為了政績(jī)而不進(jìn)行有效監(jiān)管，則實(shí)際上，政企間已經(jīng)陷入了一種“多贏困境”�；诖�，本文以地方政府、企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)為博弈主體，構(gòu)建三方演化博弈模型。因?yàn)檠邪l(fā)操縱主體本身具有很強(qiáng)的投機(jī)性，且研發(fā)操縱可能面臨社會(huì)曝光及上級(jí)監(jiān)管等不確定風(fēng)險(xiǎn)，使得博弈環(huán)境具有隨機(jī)性，所以在博弈模型中引入隨機(jī)干擾系統(tǒng)。通過(guò)模型求解，得出了三方主體的策略穩(wěn)定條件；通過(guò)變量賦值與仿真，分析了不同變量影響下的主體策略變化趨勢(shì)，以期為解決中國(guó)創(chuàng)新補(bǔ)貼領(lǐng)域中的研發(fā)操縱現(xiàn)象提供新的思路。

減稅比例對(duì)地方政府和申報(bào)企業(yè)的策略選擇影響呈現(xiàn)方向性差異。如圖3、4所示，當(dāng)減稅比例較低時(shí)，地方政府不監(jiān)管的可能性增大，而申報(bào)企業(yè)研發(fā)操縱的可能性則降低；且從減稅比例對(duì)雙方主體策略影響的形態(tài)上看，如圖3所示，地方政府對(duì)減稅比例變化的反應(yīng)更為敏感，呈現(xiàn)出更劇烈的波動(dòng)性。圖4 減稅比例α對(duì)申報(bào)企業(yè)策略行為的影響

【參考文獻(xiàn)】：
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博士論文
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本文編號(hào)：3502605