企業(yè)財務(wù)智能化是大勢所趨,但如何推進(jìn)財務(wù)智能化全面落地是亟待研究的重要問題。針對企業(yè)財務(wù)智能化過程中三個相互關(guān)聯(lián)的重要問題,首先提出了智能財務(wù)的三要素觀,對智能財務(wù)概念進(jìn)行界定;其次指出構(gòu)建基于財務(wù)中臺的智能化系統(tǒng)是企業(yè)實(shí)現(xiàn)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的重要路徑,并提供了一些可行的解決方案;然后提出了企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型的三階段論,為智能財務(wù)發(fā)展提供一個可能的方向;最后提煉了企業(yè)財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型過程中面臨的幾點(diǎn)挑戰(zhàn)。該研究結(jié)論對于企業(yè)進(jìn)行財務(wù)智能化轉(zhuǎn)型具有參考價值。 

【文章來源】：財會月刊. 2020,(17)北大核心

【文章頁數(shù)】：5 頁

【部分圖文】：

智能財務(wù)流程

在傳統(tǒng)管理模式下，從客人進(jìn)入銀行到成為客戶或未成為客戶的過程因?yàn)槲茨軘?shù)字化，所以是一個黑箱，導(dǎo)致銀行無法對客人未能轉(zhuǎn)化為客戶的這部分業(yè)務(wù)進(jìn)行分析。因此，銀行對業(yè)務(wù)部門的考核只能基于結(jié)果進(jìn)行，忽視了過程。同時，傳統(tǒng)模式下的預(yù)算是基于推測形成的。將基于結(jié)果的業(yè)績與基于推測的預(yù)算進(jìn)行比較，所得到的差異顯然是不可靠的信息，基于這種不可靠的信息進(jìn)行決策，大概率會導(dǎo)致考核系統(tǒng)的失靈與決策的失誤。這就是數(shù)字化程度低所帶來的典型問題。這與統(tǒng)計(jì)學(xué)上關(guān)于“生存偏差”的一個經(jīng)典案例非常類似。二戰(zhàn)時期，英國軍方為了提升戰(zhàn)斗機(jī)的存活率，派統(tǒng)計(jì)學(xué)家沃爾德去研究戰(zhàn)斗機(jī)哪些部位需要加固。沃爾德研究了眾多戰(zhàn)斗機(jī)的中彈部位，發(fā)現(xiàn)只有機(jī)艙、油箱和發(fā)動機(jī)等幾個部位從未中彈。軍方認(rèn)為應(yīng)該加固除這幾個部位之外的其他所有地方。而沃爾德認(rèn)為正好相反，應(yīng)該加固這幾個未被擊中過的部位。原因很簡單：這幾個部位被擊中的飛機(jī)都未能飛回來。這就是統(tǒng)計(jì)學(xué)中著名的“生存偏差”問題。如果不考慮未能生存的樣本，只基于生存樣本得到的結(jié)論進(jìn)行決策必然會導(dǎo)致決策失敗。在企業(yè)管理實(shí)踐中，數(shù)字化程度低導(dǎo)致的“生存偏差”問題非常普遍。基于財務(wù)中臺的智能化模式可以從根本上解決上述問題。在傳統(tǒng)管理模式下，企業(yè)業(yè)務(wù)部門與后臺部門是多對多的關(guān)系，由后臺職能部門回應(yīng)業(yè)務(wù)部門的需求，提供技術(shù)方案。但是很多共性問題需要在不同部門中多次回應(yīng)，導(dǎo)致浪費(fèi)了大量資源。建立中臺系統(tǒng)后，業(yè)務(wù)部門與管理部門形成一對一關(guān)系，極大地提升了企業(yè)效率。中臺系統(tǒng)發(fā)揮了“大本營”作用，為業(yè)務(wù)部門提供各種支援，隨時呈現(xiàn)所需數(shù)據(jù)和結(jié)果，支撐業(yè)務(wù)快速擴(kuò)張。財務(wù)中臺匯集了大量業(yè)務(wù)、管理和財務(wù)數(shù)據(jù)，能夠?qū)崟r提供決策層及業(yè)務(wù)部門所需信息，因此可以在財務(wù)中臺中嵌入各種智能化功能模塊，如圖3所示。

在智能化模式下，當(dāng)客人進(jìn)入銀行時，系統(tǒng)會立即對客人進(jìn)行畫像，例如客人在銀行是否有存款或貸款、存貸款規(guī)模與頻率、對銀行貢獻(xiàn)值的大小等。然后，系統(tǒng)根據(jù)畫像精準(zhǔn)匹配最優(yōu)的銀行產(chǎn)品與服務(wù)，并指派相應(yīng)的工作人員去接待，這實(shí)際上屬于精準(zhǔn)營銷。同時，銀行接待的過程會留有記錄，這些記錄可以幫助銀行分析客人成為客戶或未成為客戶的具體原因，從而能夠深入且有針對性地尋找改進(jìn)策略。這種智能化運(yùn)行模式可以應(yīng)用于各類企業(yè)實(shí)踐。財務(wù)中臺對外可以對企業(yè)客戶等利益相關(guān)者進(jìn)行畫像，對內(nèi)可以對內(nèi)部員工進(jìn)行畫像，實(shí)時采集并分析數(shù)據(jù)，實(shí)時做出響應(yīng)并輸出結(jié)果，隨時提供企業(yè)決策所需的信息。企業(yè)的日常經(jīng)營過程中會不斷產(chǎn)生大數(shù)據(jù)，這些新增加的數(shù)據(jù)可以進(jìn)一步拓展訓(xùn)練樣本，提升模型的準(zhǔn)確性。在這種模式下，考核不再僅基于結(jié)果，而是同時考慮結(jié)果和過程，因?yàn)檎麄�過程都是數(shù)字化的；預(yù)算也不是僅基于經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行推測，而是基于歷史數(shù)據(jù)，采用機(jī)器學(xué)習(xí)的方法進(jìn)行更加科學(xué)、準(zhǔn)確的預(yù)測。這種更全面的考核和更準(zhǔn)確的預(yù)算能夠極大地提升考核系統(tǒng)的準(zhǔn)確性，為決策者提供更有價值的決策信息，幫助他們進(jìn)行科學(xué)決策。決策信息的數(shù)字化、科學(xué)化會催生企業(yè)決策的模型化、數(shù)據(jù)化、智能化，整體提升企業(yè)決策的科學(xué)化水平。

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
[1]基本會計(jì)理論中的"事項(xiàng)法"[J]. 喬治·H·索特,張敏.  經(jīng)濟(jì)資料譯叢. 2005(01)



本文編號：3336251