發(fā)布時間：2020-09-07 09:09

　　 按照我國《商業(yè)銀行法》第一章第四條規(guī)定,農村商業(yè)銀行從事經營活動,應以安全性、流動性、效益性為經營原則。農村商業(yè)銀行最基本的業(yè)務功能便是吸收存款、發(fā)放貸款,通過存貸款利息差獲取差額利潤,信貸業(yè)務可以說是其最重要的資產業(yè)務。因信貸業(yè)務產生的信用風險是指客戶違約而使農村商業(yè)銀行資產面臨損失的風險,信用風險爆發(fā)將直接導致農村商業(yè)銀行的安全性、流動性和效益性受到影響,所以農村商業(yè)銀行在作出貸款業(yè)務決策時要慎之又慎,尤其是針對企業(yè)客戶發(fā)放的貸款,因其貸款金額要遠遠高于個人貸款,一旦發(fā)生違約事件,農村商業(yè)銀行的資產將面臨巨額損失。報表型分析技術和關系型分析技術是當前我國各大商業(yè)銀行使用最廣泛、最成熟的兩種信貸分析技術,報表型分析技術又稱定量分析方法,它以數(shù)字為基礎,更具客觀性,而關系型分析技術多以經驗為基礎,主觀性更強,所以,相比較而言財務報表分析技術更多地受到廣大銀行業(yè)成員的青睞,其在信貸決策中發(fā)揮了重要作用,如何更早更快地識別信用風險,發(fā)揮科學決策水平,保障信貸資產安全是需要其迎難而上持續(xù)探索不斷攻克的難題。C銀行作為區(qū)域性農村商業(yè)銀行,相對于國有及大型股份制商業(yè)銀行來講,無論從規(guī)模上還是軟硬件設施上都有不小的差距�，F(xiàn)有的一整套信貸決策體系經過十多年的實踐,相對來說還是比較完整的,但受制于會計政策和信貸人員的限制,現(xiàn)有體系中財務分析方法顯得捉襟見肘,直接影響了信貸科學決策能力,為信貸資產安全埋下了隱患,使得C銀行企業(yè)客戶不良貸款持續(xù)反彈,信用風險不時爆發(fā)。根據(jù)上述情況,筆者根據(jù)在C銀行營銷一線的親身工作經歷,以信貸人員的視角,從C銀行信貸決策中的財務報表分析入手,對現(xiàn)行的財務報表分析方法進行了歸納總結,針對其中存在的問題進行了深層次剖析,同時提出具有針對性的改進優(yōu)化建議和對策建議。通過財務報表勾稽關系審核解決財務數(shù)據(jù)真實性和可靠性問題,通過貸時審查環(huán)節(jié)現(xiàn)金流分析優(yōu)化解決財務報表可持續(xù)性問題,并從非財務角度提出了三點對策建議補充優(yōu)化C銀行信貸決策體系,并結合實際的案例驗證所提對策建議的合理有效性,完善了C銀行傳統(tǒng)財務報表分析方法,提高了C銀行信貸決策科學性,使C銀行在更早更快的識別信用風險,保障信貸資產安全上邁出了新的一步。
【學位單位】：西安理工大學
【學位級別】：碩士
【學位年份】：2019
【中圖分類】：F832.4

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本文編號：2813142