本文選題：內(nèi)部控制缺陷　切入點(diǎn)：財(cái)務(wù)特征　出處：《北京林業(yè)大學(xué)》2014年碩士論文

【摘要】：從21世紀(jì)初開始會(huì)計(jì)造假丑聞相繼出現(xiàn),使人們開始意識(shí)到內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計(jì)及運(yùn)行有效的重要性。本文以深市A股上市公司披露的內(nèi)部控制報(bào)告為樣本來研究影響上市公司內(nèi)部控制缺陷披露的因素,分析總結(jié)披露內(nèi)控缺陷的上市公司的特征,完善上市公司內(nèi)部控制信息披露,使利益相關(guān)者有效讀懂上市公司的披露信息,進(jìn)行有效的投資決策,同時(shí)為資本市場(chǎng)的監(jiān)管者提供監(jiān)管政策制定與實(shí)施以及內(nèi)部控制信息披露規(guī)則的完善建議。 通過實(shí)證分析,結(jié)果顯示披露內(nèi)部控制缺陷的上市公司存在以下普遍特征：經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)差、資產(chǎn)負(fù)債率低；董事長(zhǎng)與總經(jīng)理兩職合一的現(xiàn)象突出、獨(dú)立董事比例較低；而上市公司中審計(jì)委員會(huì)的質(zhì)量越高、專家比例越高,越有利于促進(jìn)管理層加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部控制的建設(shè)；存在財(cái)務(wù)報(bào)表的重述的上市公司更趨于披露內(nèi)控缺陷,審計(jì)意見類型及會(huì)計(jì)師事務(wù)所選擇與內(nèi)部控制缺陷信息的披露呈正相關(guān)關(guān)系。針對(duì)實(shí)證分析總結(jié)的特征,提出建議以期為上市公司內(nèi)控建設(shè)及資本市場(chǎng)監(jiān)管者監(jiān)管政策制定提供建議。
[Abstract]:Since the beginning of the 21st century, accounting fraud scandals have emerged one after another. So that people begin to realize the importance of effective design and operation of internal control system. This paper takes the internal control report disclosed by A-share listed companies in Shenzhen Stock Exchange as a sample to study the factors that affect the disclosure of internal control defects of listed companies. This paper analyzes and summarizes the characteristics of listed companies with internal control defects, improves the disclosure of internal control information of listed companies, enables stakeholders to effectively understand the disclosure information of listed companies, and makes effective investment decisions. At the same time, it provides suggestions for the regulators of the capital market to formulate and implement regulatory policies and to improve the rules of disclosure of internal control information. Through the empirical analysis, the results show that the listed companies with internal control defects have the following common characteristics: poor operating performance, low asset-liability ratio, outstanding phenomenon of the integration of chairman and general manager, and low proportion of independent directors; The higher the quality of audit committee and the higher the proportion of experts in listed companies, the more conducive to promoting management to strengthen the construction of internal control, and the restated listed companies with financial statements tend to disclose internal control defects. The types of audit opinions and the selection of accounting firms are positively correlated with the disclosure of internal control defect information. Suggestions are put forward to provide suggestions for the construction of internal control of listed companies and the regulatory policies of capital market regulators.
【學(xué)位授予單位】：北京林業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2014
【分類號(hào)】：F832.51;F275

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1682085