本文關(guān)鍵詞：H公司關(guān)聯(lián)交易審計風險研究

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【摘要】：隨著社會經(jīng)濟的發(fā)展,企業(yè)規(guī)模日趨增大,關(guān)聯(lián)方關(guān)系和關(guān)聯(lián)交易的類型日趨復(fù)雜,涉及的關(guān)聯(lián)交易金額往往隱蔽并且較大。一些企業(yè)利用非公允的關(guān)聯(lián)交易粉飾財務(wù)報表,嚴重影響了市場秩序,導(dǎo)致審計風險的案例時有發(fā)生。由于關(guān)聯(lián)交易具有難以界定、形式復(fù)雜等特點,使得注冊會計師對關(guān)聯(lián)交易的審計工作更具難度和風險。這就要求我們對關(guān)聯(lián)交易影響的審計風險進一步提高警惕,深化研究,從而尋找出最有效的規(guī)避方法。本文借鑒了國內(nèi)外對于審計風險和關(guān)聯(lián)交易的研究成果,以有效防范和控制關(guān)聯(lián)交易審計風險為目的,進行案例企業(yè)H公司的審計風險研究。從現(xiàn)狀分析入手,分析H公司關(guān)聯(lián)交易及其審計現(xiàn)狀,發(fā)現(xiàn)H公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)量大、業(yè)務(wù)依賴性強,但注冊會計師對其實施的審計程序卻過于粗疏的現(xiàn)狀。為了有效控制H公司關(guān)聯(lián)交易審計風險,筆者對H公司關(guān)聯(lián)交易審計風險的影響因素進行了分析,構(gòu)建風險評估指標體系利用模糊綜合評價模型進行關(guān)聯(lián)交易審計重大錯報風險和期望審計風險的評估,利用審計風險模型,測算出H公司關(guān)聯(lián)交易審計可接受的檢查風險水平。綜合重大錯報風險評估結(jié)果和檢查風險水平,設(shè)計更有針對性的關(guān)聯(lián)交易審計程序,達到對H公司關(guān)聯(lián)交易審計風險控制的目的。
【關(guān)鍵詞】：審計風險 關(guān)聯(lián)交易 風險評估
【學(xué)位授予單位】：西安石油大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.4
【目錄】：

• 摘要3-4
• ABSTRACT4-7
• 第一章 緒論7-14
• 1.1 選題的背景及意義7-8
• 1.1.1 選題背景7
• 1.1.2 研究目的及意義7-8
• 1.2 國內(nèi)外研究現(xiàn)狀8-12
• 1.2.1 國外研究現(xiàn)狀8-9
• 1.2.2 國內(nèi)研究現(xiàn)狀9-12
• 1.3 研究內(nèi)容與研究方法12-14
• 1.3.1 研究的主要內(nèi)容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 第二章 關(guān)聯(lián)交易審計風險的理論基礎(chǔ)14-23
• 2.1 審計風險14-16
• 2.1.1 審計風險概念14-15
• 2.1.2 審計風險模型15-16
• 2.2 關(guān)聯(lián)交易對審計風險的影響16-21
• 2.2.1 關(guān)聯(lián)方關(guān)系及關(guān)聯(lián)交易界定16-19
• 2.2.2 關(guān)聯(lián)交易對審計風險的影響19-21
• 2.3 關(guān)聯(lián)交易審計風險管理程序21-23
• 第三章 H公司關(guān)聯(lián)交易審計現(xiàn)狀及其風險分析23-38
• 3.1 H公司和XGM會計師事務(wù)所概況23
• 3.2 H公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)現(xiàn)狀23-29
• 3.2.1 H公司關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)規(guī)模24-25
• 3.2.2 H公司關(guān)聯(lián)方關(guān)系25-26
• 3.2.3 H公司關(guān)聯(lián)交易類型26-29
• 3.3 H公司關(guān)聯(lián)交易審計現(xiàn)狀29-33
• 3.3.1 H公司關(guān)聯(lián)交易審計程序29-31
• 3.3.2 H公司關(guān)聯(lián)交易檢查方法31-33
• 3.4 H公司關(guān)聯(lián)交易審計風險分析33-38
• 3.4.1 H公司關(guān)聯(lián)交易審計程序風險分析34
• 3.4.2 H公司關(guān)聯(lián)交易檢查方法風險分析34-37
• 3.4.3 注冊會計師關(guān)聯(lián)交易審計風險意識淡薄37-38
• 第四章 關(guān)聯(lián)交易審計風險因素分析38-54
• 4.1 期望審計風險分析38-41
• 4.2 關(guān)聯(lián)交易重大錯報風險關(guān)鍵影響因素分析41-53
• 4.2.1 宏觀因素41-43
• 4.2.2 行業(yè)因素43-44
• 4.2.3 H公司微觀層面因素44-47
• 4.2.4 固有風險因素47-49
• 4.2.5 控制風險因素49-53
• 4.3 關(guān)聯(lián)交易檢查風險影響因素分析53-54
• 第五章 關(guān)聯(lián)交易審計風險模型應(yīng)用54-67
• 5.1 期望審計風險設(shè)定54-57
• 5.1.1 期望審計風險評估模型構(gòu)建54-56
• 5.1.2 H公司關(guān)聯(lián)交易期望審計風險評估計算56-57
• 5.2 H公司關(guān)聯(lián)交易重大錯報風險評估57-65
• 5.2.1 關(guān)聯(lián)交易重大錯報風險評估模型構(gòu)建57-59
• 5.2.2 H公司關(guān)聯(lián)交易重大錯報風險評估測算59-65
• 5.3 H公司檢查風險測算及評估結(jié)果分析65-67
• 第六章 關(guān)聯(lián)交易審計風險控制的對策建議67-71
• 6.1 完善H公司關(guān)聯(lián)交易審計程序67-68
• 6.2 提高注冊會計師關(guān)聯(lián)交易審計風險意識68-69
• 6.3 完善關(guān)聯(lián)交易制度規(guī)范69-71
• 第七章 結(jié)論與展望71-72
• 7.1 本文研究結(jié)論71
• 7.2 展望71-72
• 致謝72-73
• 參考文獻73-75
• 附錄75-79
• 攻讀碩士學(xué)位期間發(fā)表的論文79-80

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1 夏斌;關(guān)聯(lián)交易及其披露的若干問題[J];西安理工大學(xué)學(xué)報;2000年04期

2 卓敏,胡波;我國上市公司關(guān)聯(lián)交易行為研究[J];經(jīng)濟問題;2001年11期

3 黃p樓，

本文編號：787993