本文關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)的整合研究

  更多相關(guān)文章： 內(nèi)控審計(jì) 財(cái)報(bào)審計(jì) 整合審計(jì)

【摘要】：21世紀(jì)初,安然、世通等舞弊事件的爆發(fā),在國(guó)外引起了軒然大波,使廣大投資者遭受了重大損失,嚴(yán)重影響了投資信心。這一系列會(huì)計(jì)丑聞的爆發(fā),也充分暴露出許多企業(yè)內(nèi)部控制存在體系不完善、內(nèi)部控制部門形同虛設(shè)等問題。因此,美國(guó)國(guó)會(huì)2002年通過了《薩班斯—奧克斯利法案》,首次提出上市公司需委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行審計(jì)并發(fā)表審計(jì)意見,從此內(nèi)部控制審計(jì)成為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的一項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)。在實(shí)踐過程中,人們發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制審計(jì)與財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)存在著許多相似之處,可以將兩者結(jié)合在一起,進(jìn)而整合審計(jì)的概念順勢(shì)提出。整合審計(jì)在提高審計(jì)效率以及降低審計(jì)成本等方面相比于單獨(dú)審計(jì)方式具有明顯的優(yōu)勢(shì)。但目前我國(guó)尚未出臺(tái)整合審計(jì)準(zhǔn)則及規(guī)范,因此,有必要構(gòu)建整合審計(jì)流程以指導(dǎo)審計(jì)實(shí)務(wù)。本文在借鑒國(guó)內(nèi)外學(xué)者研究成果的基礎(chǔ)上,分析了整合審計(jì)的理論基礎(chǔ),構(gòu)建了整合審計(jì)流程,并且將其運(yùn)用于對(duì)X證券公司的審計(jì),通過對(duì)關(guān)鍵流程的運(yùn)用及分析,得出啟示進(jìn)而提出建議。希望本文的研究能豐富整合審計(jì)理論,并能夠在整合審計(jì)實(shí)踐中起到指導(dǎo)作用。文章的結(jié)構(gòu)框架分為六章：第一章為導(dǎo)論,首先簡(jiǎn)單介紹了本文的研究背景、意義、內(nèi)容以及方法,然后概述了研究?jī)?nèi)容及框架,最后指出研究可能的創(chuàng)新之處與研究不足。第二章為研究綜述,從整合審計(jì)制度研究、內(nèi)控審計(jì)與財(cái)報(bào)審計(jì)的關(guān)系研究以及整合審計(jì)應(yīng)用效果研究這三個(gè)方面分別對(duì)學(xué)者的研究成果進(jìn)行歸納分析,進(jìn)一步闡述文章的理論意義。第三章為整合審計(jì)的基本理論,首先簡(jiǎn)單介紹了內(nèi)控審計(jì)、財(cái)報(bào)審計(jì)以及整合審計(jì)的概念,然后闡述了委托代理理論、交易成本理論以及組織管理理論及其與整合審計(jì)的關(guān)系。第四章為整合審計(jì)的流程構(gòu)建,首先從兩種審計(jì)的聯(lián)系中分析了構(gòu)建整合審計(jì)流程的三個(gè)關(guān)鍵整合點(diǎn),然后根據(jù)整合審計(jì)實(shí)施思路設(shè)計(jì)了整合審計(jì)流程。此外,還提出了對(duì)舞弊的考慮以及對(duì)內(nèi)部控制缺陷進(jìn)行評(píng)價(jià)。第五章為案例分析,通過對(duì)X證券公司整合審計(jì)案例分析對(duì)關(guān)鍵整合點(diǎn)進(jìn)行演示和研究,并得出啟示與建議。第六章為結(jié)論。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)控審計(jì) 財(cái)報(bào)審計(jì) 整合審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：南京審計(jì)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F275;F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-9
• 第一章 導(dǎo)論9-14
• 1.1 研究背景9-10
• 1.2 研究意義10-11
• 1.2.1 理論意義10
• 1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義10-11
• 1.3 研究方法11
• 1.4 研究?jī)?nèi)容和框架11-12
• 1.5 預(yù)期創(chuàng)新點(diǎn)與研究不足12-14
• 1.5.1 預(yù)期創(chuàng)新點(diǎn)12-13
• 1.5.2 研究不足13-14
• 第二章 文獻(xiàn)綜述14-20
• 2.1 整合審計(jì)制度研究14
• 2.2 內(nèi)控審計(jì)與財(cái)報(bào)審計(jì)的關(guān)系研究14-16
• 2.3 整合審計(jì)實(shí)踐應(yīng)用研究16-18
• 2.4 文獻(xiàn)評(píng)述18-20
• 第三章 整合審計(jì)的基本理論20-26
• 3.1 整合審計(jì)相關(guān)概念介紹20-23
• 3.1.1 內(nèi)控審計(jì)基本概念20-21
• 3.1.2 財(cái)報(bào)審計(jì)基本概念21-22
• 3.1.3 整合審計(jì)基本概念22-23
• 3.2 整合審計(jì)的理論基礎(chǔ)23-26
• 3.2.1 委托代理理論23
• 3.2.2 交易成本理論23-25
• 3.2.3 組織管理理論25-26
• 第四章 整合審計(jì)的流程構(gòu)建26-37
• 4.1 整合審計(jì)可操作性分析26-29
• 4.1.1 關(guān)鍵整合點(diǎn)分析27-29
• 4.1.2 整合審計(jì)的實(shí)施思路29
• 4.2 整合審計(jì)流程設(shè)計(jì)29-34
• 4.2.1 整合審計(jì)目標(biāo),提高財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性30
• 4.2.2 整合審計(jì)計(jì)劃,合理分配審計(jì)資源30-32
• 4.2.3 整合審計(jì)程序,提高審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量32-33
• 4.2.4 整合審計(jì)報(bào)告,合理發(fā)表審計(jì)意見33-34
• 4.3 對(duì)舞弊的考慮34-35
• 4.4 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷35-37
• 第五章 對(duì)X證券公司整合審計(jì)流程運(yùn)用及分析37-50
• 5.1 案例背景簡(jiǎn)介37-38
• 5.1.1 我國(guó)整合審計(jì)的發(fā)展現(xiàn)狀37
• 5.1.2 X證券公司基本情況37-38
• 5.2 對(duì)X證券公司整合審計(jì)關(guān)鍵流程運(yùn)用及分析38-48
• 5.2.1 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估38-41
• 5.2.2 控制測(cè)試41-47
• 5.2.3 對(duì)舞弊的考慮47-48
• 5.3 案例啟示與建議48-50
• 5.3.1 制定整合審計(jì)準(zhǔn)則和應(yīng)用指南48
• 5.3.2 強(qiáng)化企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)48-49
• 5.3.3 推進(jìn)企業(yè)的信息化管理建設(shè)49
• 5.3.4 提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)能力49-50
• 第六章 結(jié)論50-51
• 參考文獻(xiàn)51-54
• 致謝54

【相似文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王志勇;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)初探[J];經(jīng)濟(jì)師;2001年09期

2 曾晶;進(jìn)一步搞好企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的幾點(diǎn)意見[J];事業(yè)財(cái)會(huì);2002年03期

3 柏海芳;信息新技術(shù)條件下構(gòu)建內(nèi)部控制審計(jì)的方法及策略[J];經(jīng)濟(jì)師;2003年01期

4 何畏;對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)若干方法的探討[J];冶金財(cái)會(huì);2003年12期

5 趙紅霞;企業(yè)如何加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)制度[J];內(nèi)蒙古科技與經(jīng)濟(jì);2004年18期

6 黃明郁;;內(nèi)部控制審計(jì)若干問題[J];合作經(jīng)濟(jì)與科技;2006年17期

7 閆秀英;;內(nèi)部控制與內(nèi)部控制審計(jì)[J];內(nèi)蒙古統(tǒng)計(jì);2006年04期

8 張先吉;;對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)若干問題的思考[J];四川行政學(xué)院學(xué)報(bào);2006年06期

9 ;加強(qiáng)內(nèi)部控制審計(jì)提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2006年08期

10 吳猛;;美國(guó)財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制審計(jì)準(zhǔn)則的發(fā)展與影響[J];中國(guó)內(nèi)部審計(jì);2007年12期

中國(guó)重要會(huì)議論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 王翠琳;蘇健;;內(nèi)部控制審計(jì)運(yùn)行制度體系、監(jiān)管體系建設(shè)研究[A];“環(huán)境會(huì)計(jì)與西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展” 學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

2 張國(guó)清;;自愿性內(nèi)部控制審計(jì)的經(jīng)濟(jì)后果:基于審計(jì)延遲的經(jīng)驗(yàn)研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

3 陳姍姍;;淺談內(nèi)部控制審計(jì)的重要性[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

4 王欣健;;企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司內(nèi)部控制審計(jì)典型案例分析[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2007年度全國(guó)“內(nèi)部審計(jì)在金融機(jī)構(gòu)治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)三等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2007年

5 中國(guó)建設(shè)銀行西安審計(jì)分部課題組;;關(guān)于商業(yè)銀行內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告及報(bào)送的思考[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2009年度全國(guó)“內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)三等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2009年

6 中國(guó)石化審計(jì)局南京分局課題組;向谷峰;賀永紅;陸征;江玉均;高軍喜;聞佳鳳;;內(nèi)部控制審計(jì)的主要內(nèi)容、方法及作用[A];中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)2009年度全國(guó)“內(nèi)部審計(jì)與內(nèi)部控制體系建設(shè)”理論研討暨經(jīng)驗(yàn)交流會(huì)三等獎(jiǎng)?wù)撐膮R編[C];2009年

7 中石化江蘇油田勘探局江蘇油田課題組;;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)務(wù)研究[A];2009年度中國(guó)總會(huì)計(jì)師優(yōu)秀論文選[C];2011年

8 劉曉嬙;袁秋云;;內(nèi)部控制審計(jì):國(guó)際動(dòng)態(tài)與中國(guó)展望[A];首屆內(nèi)部控制專題學(xué)術(shù)研討會(huì)論文集[C];2009年

9 謝少敏;;內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告方式的理論分析[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

10 薛清艷;;內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施探討[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

中國(guó)重要報(bào)紙全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 李三喜 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長(zhǎng)、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理;企業(yè)如何進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

2 李三喜 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長(zhǎng)、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理;企業(yè)如何進(jìn)行銷售業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

3 李三喜;企業(yè)如何進(jìn)行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

4 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長(zhǎng)、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;企業(yè)如何進(jìn)行全面預(yù)算內(nèi)部控制審計(jì)？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

5 ;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2010年

6 本報(bào)記者 郝新華 魚招波;實(shí)施內(nèi)控審計(jì):上市公司與事務(wù)所的雙贏[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2011年

7 石佳;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引實(shí)施意見解讀[N];中國(guó)建材報(bào);2011年

8 姜愛玉 中國(guó)人民銀行尤溪縣支行;從五方面入手，加強(qiáng)基層央行內(nèi)部控制審計(jì)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2013年

9 李曉亮 審計(jì)署駐武漢特派辦;從“烏龍指”事件看信息系統(tǒng)內(nèi)部控制審計(jì)[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2013年

10 財(cái)政部企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會(huì)咨詢專家、中天恒管理咨詢公司董事長(zhǎng)、中天恒會(huì)計(jì)師事務(wù)所總經(jīng)理 李三喜;如何進(jìn)行采購(gòu)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)？[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2014年

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前1條

1 謝曉燕;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];內(nèi)蒙古農(nóng)業(yè)大學(xué);2010年

中國(guó)碩士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前10條

1 普秀玲;基于我國(guó)上市公司年報(bào)的內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

2 蘇健;我國(guó)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施環(huán)境建設(shè)研究[D];蘭州理工大學(xué);2011年

3 李榮;美國(guó)財(cái)務(wù)呈報(bào)內(nèi)部控制審計(jì)的發(fā)展及其啟示[D];廈門大學(xué);2007年

4 尹劍;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];河北大學(xué);2010年

5 金靈;內(nèi)部控制審計(jì)問題研究[D];財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所;2011年

6 鄧美潔;上市公司內(nèi)部控制審計(jì)制度研究[D];東北師范大學(xué);2011年

7 楊婉斯;對(duì)《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的分析及其改進(jìn)研究[D];東北財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

8 張海霞;企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究[D];山西財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

9 張卓;終極控制權(quán)下的內(nèi)部控制審計(jì)與會(huì)計(jì)信息質(zhì)量[D];天津財(cái)經(jīng)大學(xué);2012年

10 張濤;華能甘肅公司內(nèi)部控制審計(jì)改進(jìn)研究[D];蘭州大學(xué);2012年

，

本文編號(hào)：624993