本文關(guān)鍵詞：監(jiān)管處罰與審計(jì)質(zhì)量研究——基于證監(jiān)會(huì)處罰公告的分析

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【摘要】：審計(jì)師受到監(jiān)管部門的處罰揭示出審計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量有待提高。本文以2001—2015年證監(jiān)會(huì)對(duì)審計(jì)師的處罰公告為樣本,通過分析后發(fā)現(xiàn):虛增營業(yè)收入更可能導(dǎo)致審計(jì)師受罰;農(nóng)業(yè)類上市公司更可能導(dǎo)致審計(jì)師受罰;證監(jiān)會(huì)處罰審計(jì)師的力度具有一定的規(guī)律性;證監(jiān)會(huì)處罰審計(jì)師的方式由原來的"重師輕所"轉(zhuǎn)向目前的"師所并罰"。針對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題,本文提出了提高審計(jì)質(zhì)量的若干建議。
【作者單位】： 山西省人民政府國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)事會(huì);
【關(guān)鍵詞】： 證監(jiān)會(huì) 審計(jì)師 審計(jì)師受罰 審計(jì)質(zhì)量
【分類號(hào)】：F239.4
【正文快照】： 鑒于審計(jì)師在資本市場中的重要作用,財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)(下文簡稱“中注協(xié)”)等行業(yè)監(jiān)管部門,正持續(xù)加大對(duì)審計(jì)行業(yè)的監(jiān)管力度。但是審計(jì)師受罰案例仍是屢見不鮮,比如最近時(shí)期的賽迪傳媒、華銳風(fēng)電、寶碩股份等,特別是2013年爆發(fā)的萬福生科欺詐發(fā)行案件,被業(yè)

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本文編號(hào)：561018