本文關鍵詞：中國人民銀行內(nèi)審轉型研究

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【摘要】：近年來尤其是2008年金融危機以來,在深度應對危機的過程中逐漸形成了兩種重要趨勢,一種是為組織增加價值、改進中央銀行治理的探索不斷推進,一種是樹立宏觀審慎視角、加快中央銀行風險管理的步伐。與上述趨勢相適應的,內(nèi)部審計行業(yè)也發(fā)生深刻變化,突出的表現(xiàn)為審計的理念、目標、職能、內(nèi)容等更多的體現(xiàn)了風險導向的要求,更加注重為組織增加價值服務。金融危機的演變和內(nèi)審行業(yè)的轉型對內(nèi)部審計服務于央行治理提出了新的更高要求。近年來,人民銀行大力推動內(nèi)審轉型與發(fā)展,旨在提升內(nèi)部審計為央行增加價值和治理服務的能力和作用。確立風險導向審計模式是人民銀行內(nèi)審轉型的重要目標和主要任務。目前,風險導向審計模式基本架構已經(jīng)確立,但“如何開展有效風險導向審計”、“如何將風險導向審計與完善人民銀行風險管理和治理緊密結合”,以及“如何讓有效發(fā)揮內(nèi)審部門在推進人民銀行全面風險管理中的作用”等問題尚無明確答案。正是在上述背景下,本人全面的綜述風險導向內(nèi)部審計的發(fā)展,而后引入國際央行經(jīng)驗,立足于人民銀行風險管理實際,和面臨的現(xiàn)實問題,利用定量數(shù)字運算對風險導向模式模型的構建,明確內(nèi)審工作轉型總方向,開展了人民銀行內(nèi)審的轉型研究。目前,關于風險導向審計模式的建立、實施方面的研究較少,尤其是關于中央銀行風險導向審計模式構建及內(nèi)部審計與中央銀行風險管理體系融合方面的論述更是有待開展。因此,對人民銀行風險導向審計模式開展研究,是金融危機后改進央行治理倒逼效應的自然結果,也是適應內(nèi)審發(fā)展進化新趨勢的選擇,更是人民銀行內(nèi)審轉型的內(nèi)在要求。本文從人民銀行內(nèi)審轉型面臨的問題出發(fā),通過參考國外央行經(jīng)驗和構建模型來解答怎樣解決問題,也具有一定的現(xiàn)實意義和應用價值。
【關鍵詞】：內(nèi)審轉型 風險導向審計 價值增值
【學位授予單位】：天津財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 內(nèi)容摘要4-5
• Abstract5-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 研究意義和背景9-10
• 1.2 風險導向內(nèi)部審計國內(nèi)外綜述10-12
• 1.2.1 國外風險導向內(nèi)部審計研究10-12
• 1.2.2 我國風險導向內(nèi)部審計研究12
• 1.3 研究方法和創(chuàng)新12
• 1.4 論文的主要內(nèi)容12-13
• 第2章 風險導向內(nèi)部審計概述13-19
• 2.1 中國人民銀行內(nèi)審轉型背景13-15
• 2.2 風險導向內(nèi)部審計的相關概念15-16
• 2.2.1 風險導向內(nèi)部審計15
• 2.2.2 風險導向內(nèi)部審計的特點15
• 2.2.3 風險導向內(nèi)部審計與風險管理15-16
• 2.3 風險導向內(nèi)部審計的發(fā)展歷程16-17
• 2.3.1 賬項導向審計16-17
• 2.3.2 制度導向審計17
• 2.3.3 風險導向審計17
• 2.4 風險導向內(nèi)部審計的優(yōu)勢17-19
• 第3章 人民銀行內(nèi)審工作轉型面臨的問題19-22
• 3.1 功能定位與現(xiàn)實操作存在差距20
• 3.2 未建立風險評估系統(tǒng)和內(nèi)部控制評價體系20-21
• 3.3 內(nèi)審人員的職業(yè)素質不能適應新的形勢21-22
• 第4章 國外中央銀行風險管理與業(yè)務持續(xù)性管理的經(jīng)驗22-33
• 4.1 風險管理22-24
• 4.1.1 中央銀行的目標設定22
• 4.1.2 風險識別和分類22-23
• 4.1.3 中央銀行風險管理框架和治理結構23
• 4.1.4 內(nèi)審在風險管理中的角色與職責23-24
• 4.2 操作風險管理24-29
• 4.2.1 操作風險定義及治理結構24
• 4.2.2 西班牙銀行操作風險管理流程與工具24-28
• 4.2.3 風險響應及風險報告28-29
• 4.3 業(yè)務持續(xù)性管理29-31
• 4.3.1 業(yè)務持續(xù)性管理概論29
• 4.3.2 英格蘭銀行業(yè)務持續(xù)性管理實務29-31
• 4.4 對我國中央銀行的啟示31-33
• 4.4.1 完善人民銀行風險管理框架31
• 4.4.2 改進人民銀行的風險評估與分析工作31
• 4.4.3 積極采用新的風險管理工具31-32
• 4.4.4 改進人民銀行應急工作的管理32-33
• 第5章 人民銀行風險導向內(nèi)部審計轉型構想33-47
• 5.1 以職能增值為目標,促進內(nèi)審工作轉型33-37
• 5.1.1 內(nèi)審轉型,首先是觀念轉型33
• 5.1.2 內(nèi)審轉型,價值增值是路徑33-36
• 5.1.3 審計方式轉型是內(nèi)審轉型的關鍵36-37
• 5.2 人民銀行風險導向審計模式的設計37-45
• 5.2.1 理論基礎與數(shù)學模型37-38
• 5.2.2 模式的構建38-45
• 5.4 完善人民銀行內(nèi)審工作轉型45-47
• 5.4.1 明確定位方向45
• 5.4.2 轉變審計理念45
• 5.4.3 重視人才建設45-47
• 參考文獻47-49
• 致謝49-50
• 個人簡歷 在學期間發(fā)表的學術論文與研究成果50

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