本文關(guān)鍵詞：H公司增值型內(nèi)部審計(jì)的構(gòu)建研究

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【摘要】：IIA在1999年7月頒布內(nèi)部審計(jì)第五次定義中指出：“內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證與咨詢活動(dòng),旨在增加價(jià)值和改善組織運(yùn)營”。這個(gè)定義就把內(nèi)部審計(jì)的職能從以前的檢查和監(jiān)督發(fā)展為一種價(jià)值創(chuàng)造活動(dòng),從而達(dá)到為股東和其他利益相關(guān)者創(chuàng)造價(jià)值。企業(yè)增值型內(nèi)部審計(jì)是一種新的審計(jì)理念,是內(nèi)部審計(jì)發(fā)展的新趨勢。增值型內(nèi)部審計(jì)是由于現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益增大,內(nèi)部組織戰(zhàn)略重組、公司治理結(jié)構(gòu)的轉(zhuǎn)變等原因形成的新型內(nèi)部審計(jì),并不只是簡單的純理論的研究成果。 隨著電力體制改革的逐步深入,電力企業(yè)的管理層級(jí)不斷增多以及管理跨度不斷加大,電力企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)日益增加,同時(shí)由于電力企業(yè)內(nèi)部各法人企業(yè)對建立健全現(xiàn)代企業(yè)制度以及有效公司治理結(jié)構(gòu)的內(nèi)在要求,客觀上對內(nèi)部審計(jì)這種監(jiān)督形式提出了越來越高的期望。因此如何改進(jìn)服務(wù)方式、滿足企業(yè)需求、增加企業(yè)價(jià)值儼然成為目前我國電力企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須關(guān)注的問題。 本文在闡述增值型內(nèi)部審計(jì)的內(nèi)涵、功能、實(shí)現(xiàn)途徑、評價(jià)方法理論的基礎(chǔ)上,針對一家具體的國有電力企業(yè),采用案例研究的方法,詳細(xì)分析該公司內(nèi)審部門的發(fā)展歷程、管理背景和面臨的困難,結(jié)合理論研究成果,提出了構(gòu)建該公司增值型內(nèi)部審計(jì)的對策。上至內(nèi)審機(jī)構(gòu)的職能定位,下至具體的改進(jìn)措施,論文較為完整全面的對該公司內(nèi)部審計(jì)存在的問題進(jìn)行研究分析,并提出改進(jìn)意見。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部審計(jì) 價(jià)值增值 電力企業(yè)
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號(hào)】：F239.45;F276.6
【目錄】：

• 摘要5-6
• Abstract6-8
• 目錄8-11
• 1 引言11-22
• 1.1 研究背景與意義11-12
• 1.2 文獻(xiàn)綜述12-20
• 1.2.1 國內(nèi)外增值型內(nèi)部審計(jì)研究現(xiàn)狀12-19
• 1.2.2 國內(nèi)外增值型內(nèi)部審計(jì)研究成果評價(jià)19-20
• 1.3 研究方法與思路20-22
• 1.3.1 研究方法20-21
• 1.3.2 研究思路和框架21-22
• 2 H公司內(nèi)部審計(jì)的現(xiàn)狀22-26
• 2.1 H公司基本情況22
• 2.2 H公司內(nèi)部審計(jì)面臨的形勢22-24
• 2.2.1 內(nèi)部審計(jì)面臨的外部環(huán)境形勢22-23
• 2.2.2 內(nèi)部審計(jì)面臨的企業(yè)自身發(fā)展趨勢23-24
• 2.3 H公司內(nèi)部審計(jì)開展情況24-26
• 2.3.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)和人員現(xiàn)狀24-25
• 2.3.2 內(nèi)部審計(jì)工作執(zhí)行情況25
• 2.3.3 內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建立情況25-26
• 3 H公司內(nèi)部審計(jì)存在的主要問題26-35
• 3.1 內(nèi)部審計(jì)獨(dú)立客觀性較差、權(quán)威性不足26
• 3.2 內(nèi)部審計(jì)范圍狹窄26-30
• 3.2.1 內(nèi)審部門和人員參與性不高26-27
• 3.2.2 審計(jì)范圍狹窄、深入程度不夠27-28
• 3.2.3 內(nèi)審對公司治理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理涉及不足28-30
• 3.3 內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)不突出30-31
• 3.4 未制定具體審計(jì)程序31-32
• 3.5 未能根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評估結(jié)果制定審計(jì)計(jì)劃32
• 3.6 審計(jì)技術(shù)手段和方法滯后32-33
• 3.7 審計(jì)結(jié)果未實(shí)行公示,問責(zé)不到位33
• 3.8 審計(jì)建議不能得到最終落實(shí)33-34
• 3.9 主要以事后審計(jì)為主,沒有進(jìn)行事前事中審計(jì)34
• 3.10 內(nèi)審部門與領(lǐng)導(dǎo)的溝通不夠34-35
• 4 H公司內(nèi)審存在問題的原因分析35-39
• 4.1 機(jī)構(gòu)設(shè)置方面35-36
• 4.1.1 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置不甚合理35
• 4.1.2 審計(jì)部門與監(jiān)察部門合設(shè)35
• 4.1.3 未設(shè)置審計(jì)委員會(huì)35-36
• 4.1.4 內(nèi)審部門面臨著“同級(jí)審”的難題36
• 4.2 人員方面36-37
• 4.2.1 內(nèi)審人員知識(shí)結(jié)構(gòu)單一、業(yè)務(wù)技能偏低36-37
• 4.2.2 內(nèi)審人才制度不健全37
• 4.3 內(nèi)審環(huán)境方面37-39
• 4.3.1 內(nèi)審規(guī)范化體系建設(shè)不完善37-38
• 4.3.2 內(nèi)審部自身觀念落后38
• 4.3.3 管理層缺少對審計(jì)知識(shí)的了解38
• 4.3.4 管理層對內(nèi)審的認(rèn)識(shí)存在誤區(qū)38-39
• 5 構(gòu)建H公司增值型內(nèi)部審計(jì)的對策39-53
• 5.1 改善內(nèi)審機(jī)構(gòu)設(shè)置與定位39-41
• 5.1.1 設(shè)立審計(jì)委員會(huì)39-40
• 5.1.2 采用雙向報(bào)告制度40
• 5.1.3 設(shè)置一名內(nèi)審主管人員、實(shí)行審計(jì)派駐40-41
• 5.1.4 賦予內(nèi)審部門較高的組織定位41
• 5.2 提高內(nèi)部審計(jì)人員的綜合能力41-42
• 5.2.1 優(yōu)化審計(jì)隊(duì)伍結(jié)構(gòu)41
• 5.2.2 建立人才培訓(xùn)體系41-42
• 5.3 加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)環(huán)境建設(shè)42-43
• 5.3.1 構(gòu)建電力企業(yè)特有的內(nèi)審文化42-43
• 5.3.2 轉(zhuǎn)變各級(jí)人員對內(nèi)審工作的定位43
• 5.3.3 由“監(jiān)督導(dǎo)向”向“服務(wù)導(dǎo)向”轉(zhuǎn)變43
• 5.4 建立良好的信息溝通渠道43-45
• 5.4.1 保障兩個(gè)層面的暢通43-44
• 5.4.2 保障兩類對象的溝通44
• 5.4.3 保障四個(gè)階段的互動(dòng)44-45
• 5.5 擴(kuò)展審計(jì)范圍45-48
• 5.5.1 開展治理審計(jì)45-46
• 5.5.2 開展內(nèi)控制審計(jì)46-47
• 5.5.3 開展風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)47-48
• 5.6 建立完善內(nèi)部審計(jì)制度體系48-49
• 5.6.1 制定內(nèi)部審計(jì)章程48
• 5.6.2 建立健全內(nèi)部審計(jì)有關(guān)獎(jiǎng)懲的規(guī)定48-49
• 5.6.3 建立健全內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量檢查及考評制度49
• 5.7 變被動(dòng)為主動(dòng)、轉(zhuǎn)變工作定位49-50
• 5.7.1 變被動(dòng)為主動(dòng)、增強(qiáng)內(nèi)審的參與度49
• 5.7.2 轉(zhuǎn)變內(nèi)審工作定位49-50
• 5.8 將事后審計(jì)逐步向事前、事中審計(jì)轉(zhuǎn)變50-51
• 5.9 加強(qiáng)審計(jì)公示及后續(xù)審計(jì)51-52
• 5.10 應(yīng)用現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)和方法52
• 5.11 保證每一審計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施都要有側(cè)重點(diǎn)52-53
• 6. 構(gòu)建H公司增值型內(nèi)部審計(jì)的效果反饋及結(jié)論53-57
• 6.1 收集反饋信息并分析53-55
• 6.2 本文創(chuàng)新之處55
• 6.3 本文局限之處55-57
• 參考文獻(xiàn)57-59
• 致謝59-60
• 個(gè)人簡歷60

【參考文獻(xiàn)】

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6 王光遠(yuǎn);消極防弊 積極興利 價(jià)值增值(一)——20世紀(jì)內(nèi)部審計(jì)的回顧與思考:1900～1960年[J];財(cái)會(huì)月刊;2003年03期

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本文編號(hào)：524554