本文關鍵詞：A國有供水公司接收政府無償劃撥M水庫的內(nèi)控風險控制研究

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【摘要】：事業(yè)單位作為國家以社會公益為目的，，由國家機關舉辦或者其他組織利用國有資產(chǎn)舉辦的，從事教育、科技、文化、衛(wèi)生等活動的社會服務組織，在國有計劃經(jīng)濟時期，承擔著國家公益性職能。近年來，伴隨著大量逐利性事業(yè)單位的成立，使得事業(yè)單位漸漸偏離了其使命。缺乏管理的事業(yè)單位人員隊伍臃腫、管理水平低下，職能混亂不清，占用了國家大量的財政和管理資源，已經(jīng)不再適應市場經(jīng)濟的發(fā)展和要求。對經(jīng)營性事業(yè)單位進行改制，轉(zhuǎn)變?yōu)槠髽I(yè)，進行企業(yè)化運作，是解決事業(yè)單位改制的重要途徑之一。在實際改制過程中，很多經(jīng)營性事業(yè)單位被政府部門以整體無償劃轉(zhuǎn)的方式并入管理相對成熟的、具有一定承接規(guī)模的國有大型企業(yè)進行后續(xù)管理。在事業(yè)單位改制的初期階段，如何幫助事業(yè)單位完成身份的轉(zhuǎn)變、人員的妥善安置、接收單位如何完善內(nèi)部控制體系以便將被接收單位有效整合以適應整體發(fā)展戰(zhàn)略成為了改制的焦點。 本文通過對A國有集團接收被改制事業(yè)單位M水庫并交由其子公司B公司進行后續(xù)管理的實例進行分析，闡述A公司接收過程及交由B公司進行后續(xù)管理的過程中由于產(chǎn)權(quán)關系不清導致的財務風險和法律風險問題、對機制改革帶來的預期人員安置成本的風險估計不足、沒有及時進行管理方式和組織架構(gòu)的明確造成的管理缺失、接收后的人員安置困難、文化融合的困難、監(jiān)督機制未延伸執(zhí)行到M水庫而造成的財務風險。筆者運用COSO《內(nèi)部控制-整合框架》理論對A公司接收M水庫的內(nèi)控問題進行了成因分析，從控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息溝通和監(jiān)督五個方面對接收行為對企業(yè)內(nèi)部控制的影響給予了闡述，希望A國有集團能夠通過優(yōu)化控制環(huán)境以提高控制活動的執(zhí)行基礎、培育風險管理理念并完善風險應對管理機制、提高M水庫內(nèi)部控制活動的有效性、完善信息的管理與溝通、加強內(nèi)部審計監(jiān)督機制等措施來加強國有企業(yè)內(nèi)部控制建設，逐步消除和化解接收事業(yè)單位改制行為對企業(yè)內(nèi)部控制的影響。通過對A國有集團接收被改制事業(yè)單位M水庫的案例的分析和研究，希望能就事業(yè)單位改革這一特殊的社會變革給予政府部門和國有企業(yè)管理者一定的啟示。只有進一步完善社會保障體系，發(fā)揮國家宏觀政策調(diào)控的杠桿作用，加強國有企業(yè)內(nèi)部控制體系建設，才能從根本上順利完成事業(yè)單位體制改革，同時也使國有企業(yè)既承擔了助推事業(yè)單位改革的社會角色，也在事業(yè)單位改制的浪潮中完善企業(yè)內(nèi)部控制建設，提升自身在市場經(jīng)濟體制下的核心競爭力。
【關鍵詞】：事業(yè)單位改革 國有企業(yè) 內(nèi)部控制整合框架
【學位授予單位】：吉林大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.4;F299.24
【目錄】：

• 摘要4-6
• Abstract6-9
• 第1章 緒論9-13
• 1.1 選題背景和意義9-10
• 1.2 論文研究方法10
• 1.3 研究思路與基本框架10-13
• 第2章 A 公司接收被改制事業(yè)單位 M 水庫的基本情況13-21
• 2.1 A 公司及 M 水庫基本情況13-16
• 2.2 A 公司接收政府無償劃撥 M 水庫的背景和意義16-17
• 2.3 A 公司接收 M 水庫在內(nèi)控方面顯現(xiàn)出來的問題17-21
• 第3章 對 A 公司接收 M 水庫內(nèi)控問題的成因分析21-34
• 3.1 控制環(huán)境方面的分析21-28
• 3.2 風險評估方面的分析28-29
• 3.3 控制活動方面的分析29-31
• 3.4 信息溝通方面的分析31-32
• 3.5 監(jiān)督方面的分析32-34
• 第4章 解決 A 公司接收 M 水庫內(nèi)控問題的對策和建議34-44
• 4.1 優(yōu)化控制環(huán)境以提高控制活動的執(zhí)行基礎34-39
• 4.2 培育風險管理理念并完善風險應對管理機制39
• 4.3 提高 M 水庫內(nèi)部控制活動的有效性39-40
• 4.4 完善信息的管理與溝通40-42
• 4.5 加強內(nèi)部審計監(jiān)督機制42-44
• 結(jié)論44-45
• 參考文獻45-49
• 后記和致謝49

【參考文獻】

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本文編號：513070