本文關(guān)鍵詞：產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷實(shí)證研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：作為完善我國公司治理結(jié)構(gòu)的重要舉措,審計(jì)委員會(huì)對(duì)于我國上市公司內(nèi)部控制建設(shè)的效率和效果有著一定影響。因此,本文通過研究審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)關(guān)系,檢驗(yàn)了審計(jì)委員會(huì)在上市公司內(nèi)部控制缺陷中的作用。此外,由于國有企業(yè)在我國上市公司中占有相當(dāng)大的比重,這種所有制結(jié)構(gòu)是否會(huì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)產(chǎn)生影響。針對(duì)這一問題,本文從內(nèi)部控制缺陷的視角,通過研究不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)關(guān)系,來檢驗(yàn)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)治理效率和效果的影響。自2008年以來,伴隨《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、企業(yè)內(nèi)部控制配套指引、證監(jiān)會(huì)21號(hào)文件的陸續(xù)頒布,我國內(nèi)部控制缺陷信息披露逐步進(jìn)入一個(gè)科學(xué)、規(guī)范的新階段,也使得大樣本研究審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響或作用成為可能�；诖�,在整理、分析先前文獻(xiàn)中審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制缺陷相關(guān)研究的基礎(chǔ)上,本文選取2012-2014年滬深A(yù)股主板上市公司作為研究對(duì)象,通過手工搜集審計(jì)委員會(huì)規(guī)模、專業(yè)性、獨(dú)立性三個(gè)特征,運(yùn)用Logit回歸模型,檢驗(yàn)審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)上市公司內(nèi)部控制缺陷產(chǎn)生的影響。回歸結(jié)果顯示:審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性、專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷呈顯著負(fù)相關(guān)關(guān)系。這表明審計(jì)委員會(huì)中擁有的獨(dú)立董事和財(cái)務(wù)專家比例越高,上市公司存在內(nèi)部控制缺陷可能性越小。然而,審計(jì)委員會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷之間雖存在負(fù)相關(guān)關(guān)系,但并不顯著,本文對(duì)可能的原因進(jìn)行了分析。通過將產(chǎn)權(quán)性質(zhì)作為交叉變量和分組進(jìn)行回歸檢驗(yàn)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)審計(jì)委員會(huì)的影響,我們發(fā)現(xiàn)國有企業(yè)性質(zhì)的確能夠?qū)徲?jì)委員會(huì)作用的發(fā)揮產(chǎn)生一定的抵消作用。此外,本文進(jìn)一步將披露內(nèi)部控制缺陷的樣本根據(jù)缺陷的嚴(yán)重程度進(jìn)行分組,驗(yàn)證了審計(jì)委員會(huì)不同特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度的影響。實(shí)證結(jié)果顯示,審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷嚴(yán)重程度顯著負(fù)相關(guān),獨(dú)立性和規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷負(fù)相關(guān),當(dāng)并不顯著。最后,本文分別從政府和上市公司兩個(gè)角度有針對(duì)性地提出相關(guān)政策建議,以期可以更好地加快我國審計(jì)委員會(huì)制度和內(nèi)部控制建設(shè)、完善的步伐。本文明確了審計(jì)委員會(huì)在提高內(nèi)部控制質(zhì)量、減少內(nèi)部控制缺陷方面所起的積極作用,為相關(guān)監(jiān)管機(jī)構(gòu)完善審計(jì)委員會(huì)和內(nèi)部控制相關(guān)規(guī)范制度,為第三方評(píng)價(jià)企業(yè)的內(nèi)部控制質(zhì)量,為企業(yè)建立完善的公司治理結(jié)構(gòu)和全面建設(shè)內(nèi)部控制等提供了借鑒,同時(shí)豐富了相關(guān)理論研究。綜上所述,本文研究的貢獻(xiàn)在于:第一,本文以2012-2014年3年作為研究的時(shí)間窗口,大樣本研究了內(nèi)部控制信息強(qiáng)制披露階段審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷的影響,豐富了內(nèi)部控制影響因素的研究,同時(shí)也為我國完善審計(jì)委員會(huì)制度、建立內(nèi)部控制評(píng)價(jià)指標(biāo)體系提供了相關(guān)理論基礎(chǔ)。第二,本文將產(chǎn)權(quán)性質(zhì)作為研究變量探究不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的審計(jì)委員會(huì)對(duì)內(nèi)部控制缺陷造成的影響,在審計(jì)委員會(huì)與內(nèi)部控制缺陷的理論研究中進(jìn)行了新的初步探索。
【關(guān)鍵詞】：產(chǎn)權(quán)性質(zhì) 審計(jì)委員會(huì) 內(nèi)部控制缺陷
【學(xué)位授予單位】：山東財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F271;F275;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-18
• 1.1 選題背景11-13
• 1.2 選題意義13-14
• 1.2.1 理論意義13-14
• 1.2.2 現(xiàn)實(shí)意義14
• 1.3 研究內(nèi)容14-15
• 1.4 研究思路與方法15-17
• 1.4.1 研究思路15-17
• 1.4.2 研究方法17
• 1.5 本文創(chuàng)新點(diǎn)17-18
• 第2章 文獻(xiàn)綜述18-28
• 2.1 審計(jì)委員會(huì)設(shè)立動(dòng)機(jī)及有效性的相關(guān)研究18-20
• 2.2 內(nèi)部控制缺陷相關(guān)研究20-23
• 2.2.1 內(nèi)部控制缺陷的概念及認(rèn)定20-22
• 2.2.2 內(nèi)部控制缺陷存在的影響因素22-23
• 2.3 審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷的關(guān)系研究23-27
• 2.4 文獻(xiàn)述評(píng)27-28
• 第3章 理論基礎(chǔ)及研究假設(shè)28-35
• 3.1 理論基礎(chǔ)28-32
• 3.1.1 委托代理理論28-29
• 3.1.2 信息不對(duì)稱理論29-31
• 3.1.3 公司治理理論31-32
• 3.2 研究假設(shè)32-34
• 3.2.1 審計(jì)委員會(huì)獨(dú)立性與內(nèi)部控制缺陷32
• 3.2.2 審計(jì)委員會(huì)專業(yè)性與內(nèi)部控制缺陷32-33
• 3.2.3 審計(jì)委員會(huì)規(guī)模與內(nèi)部控制缺陷33-34
• 3.2.4 不同產(chǎn)權(quán)性質(zhì)下，審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷的相關(guān)性34
• 3.3 本章小結(jié)34-35
• 第4章 審計(jì)委員會(huì)特征對(duì)內(nèi)部控制缺陷影響的研究設(shè)計(jì)35-41
• 4.1 數(shù)據(jù)來源與樣本選取35-36
• 4.2 模型構(gòu)建與變量設(shè)計(jì)36-40
• 4.2.1 被解釋變量36-37
• 4.2.2 解釋變量37
• 4.2.3 控制變量37-39
• 4.2.4 模型構(gòu)建39-40
• 4.3 本章小結(jié)40-41
• 第5章 實(shí)證結(jié)果及分析41-58
• 5.1 描述性統(tǒng)計(jì)分析41-43
• 5.2 變量相關(guān)性分析43-46
• 5.3 回歸結(jié)果及分析46-52
• 5.3.1 審計(jì)委員會(huì)特征與內(nèi)部控制缺陷回歸結(jié)果46-49
• 5.3.2 產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、審計(jì)委員會(huì)特征和內(nèi)部控制缺陷49-52
• 5.4 對(duì)內(nèi)部控制缺陷的進(jìn)一步研究52-54
• 5.5 穩(wěn)健性檢驗(yàn)54-57
• 5.6 本章小結(jié)57-58
• 第6章 研究結(jié)論與展望58-62
• 6.1 結(jié)論及建議58-60
• 6.1.1 研究結(jié)論58-59
• 6.1.2 政策建議59-60
• 6.2 研究局限及未來的研究方向60-62
• 6.2.1 研究局限60-61
• 6.2.2 未來的研究方向61-62
• 參考文獻(xiàn)62-67
• 攻讀學(xué)位期間取得的學(xué)術(shù)成果67-68
• 致謝68

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