我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)起步較晚,但近些年,在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題與解決問(wèn)題中不斷發(fā)展,資本市場(chǎng)的建立也初見成效,要使經(jīng)濟(jì)體系得到進(jìn)一步的完善,健全的監(jiān)督機(jī)制必不可少,審計(jì)行業(yè)作為監(jiān)督機(jī)制的一份子,在其中起著至關(guān)重要的作用,也因此得到了廣闊的發(fā)展空間。然而,近年來(lái)卻頻頻爆出上市公司的財(cái)務(wù)舞弊事件,本應(yīng)對(duì)此起到監(jiān)督和防范作用的審計(jì)主體也牽涉其中,難逃審計(jì)失敗的事實(shí),還被證監(jiān)會(huì)予以行政處罰。審計(jì)失敗后,隨之而來(lái)的是一系列的負(fù)面影響,其影響往小了說(shuō),不僅會(huì)對(duì)投資者造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失還會(huì)對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所及其注冊(cè)會(huì)計(jì)師造成聲譽(yù)和經(jīng)濟(jì)的雙重?fù)p失;往大了說(shuō),會(huì)因此擾亂資本市場(chǎng)的正常秩序,使投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者質(zhì)疑審計(jì)行業(yè)的公信力,甚至動(dòng)搖整個(gè)社會(huì)的誠(chéng)信基石。正因?yàn)閷徲?jì)失敗造成的負(fù)面影響不僅范圍廣,還極其嚴(yán)重,于是便在世界各國(guó)引起了廣泛關(guān)注,實(shí)務(wù)界和理論界對(duì)審計(jì)失敗相關(guān)話題的討論也層出不窮。因此,如何規(guī)避與應(yīng)對(duì)審計(jì)失敗已成為目前迫切需要解決的問(wèn)題,對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)失敗的問(wèn)題進(jìn)行研究也就顯得尤為必要。本文首先梳理了國(guó)內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計(jì)失敗的概念、原因及應(yīng)對(duì)對(duì)策的研究文獻(xiàn)。已有研究表明,事務(wù)所與注冊(cè)會(huì)計(jì)師、被審計(jì)單位、法律監(jiān)管三...

【文章頁(yè)數(shù)】：86 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景及意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國(guó)內(nèi)外相關(guān)研究動(dòng)態(tài)及文獻(xiàn)綜述
        一、審計(jì)失敗概念的研究綜述
        二、審計(jì)失敗原因的研究綜述
        三、審計(jì)失敗對(duì)策的研究綜述
        四、文獻(xiàn)述評(píng)
    第三節(jié) 研究?jī)?nèi)容與方法
        一、研究?jī)?nèi)容
        二、研究方法
        三、技術(shù)路線
第二章 審計(jì)失敗相關(guān)理論及現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 審計(jì)失敗的概念界定
    第二節(jié) 審計(jì)失敗的相關(guān)理論分析
        一、基于個(gè)體行為理論的分析
        二、基于委托代理理論的分析
        三、基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論的分析
        四、基于信息不對(duì)稱理論的分析
    第三節(jié) 基于證監(jiān)會(huì)處罰決定書的審計(jì)失敗現(xiàn)狀分析
        一、審計(jì)失敗現(xiàn)狀的描述性統(tǒng)計(jì)
        二、審計(jì)失敗現(xiàn)狀的原因分析
        三、審計(jì)失敗現(xiàn)狀的特征分析
第三章 立信對(duì)金亞科技審計(jì)失敗案例介紹
    第一節(jié) 公司簡(jiǎn)介
        一、立信事務(wù)所簡(jiǎn)介
        二、金亞科技簡(jiǎn)介
    第二節(jié) 案例描述
        一、案例起始回顧
        二、金亞科技舞弊情況
        三、立信審計(jì)過(guò)程中存在的問(wèn)題
        四、證監(jiān)會(huì)處罰情況
    第三節(jié) 審計(jì)失敗帶來(lái)的后果
        一、法律層面
        二、經(jīng)濟(jì)層面
        三、市場(chǎng)反應(yīng)層面
        四、被審計(jì)單位層面
        五、投資者層面
第四章 立信審計(jì)失敗原因分析
    第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面
        一、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)獨(dú)立性缺失
        二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師專業(yè)技術(shù)能力落后
    第二節(jié) 立信事務(wù)所層面
        一、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估不到位
        二、審計(jì)程序的執(zhí)行不恰當(dāng)
        三、審計(jì)報(bào)告的質(zhì)量控制失效
    第三節(jié) 被審計(jì)單位層面
        一、金亞科技財(cái)務(wù)報(bào)表信息披露失真
        二、金亞科技公司治理結(jié)構(gòu)不完善
    第四節(jié) 審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)管層面
        一、審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不規(guī)范
        二、審計(jì)行業(yè)相關(guān)法律約束力低
        三、外部監(jiān)督管理體系不完善
第五章 審計(jì)失敗的對(duì)策及建議
    第一節(jié) 注冊(cè)會(huì)計(jì)師層面
        一、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性
        二、提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力
    第二節(jié) 會(huì)計(jì)師事務(wù)所層面
        一、謹(jǐn)慎評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
        二、嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)程序
        三、加強(qiáng)審計(jì)報(bào)告質(zhì)量控制
    第三節(jié) 被審計(jì)單位層面
        一、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)建設(shè)
        二、完善公司內(nèi)部治理機(jī)制
    第四節(jié) 審計(jì)執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)管層面
        一、規(guī)范審計(jì)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)秩序
        二、提高違規(guī)違法成本
        三、健全外部監(jiān)管機(jī)制
第六章 結(jié)束語(yǔ)
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 研究不足及展望
參考文獻(xiàn)
致謝



本文編號(hào)：4014068