我國市場經(jīng)濟起步較晚,但近些年,在發(fā)現(xiàn)問題與解決問題中不斷發(fā)展,資本市場的建立也初見成效,要使經(jīng)濟體系得到進一步的完善,健全的監(jiān)督機制必不可少,審計行業(yè)作為監(jiān)督機制的一份子,在其中起著至關(guān)重要的作用,也因此得到了廣闊的發(fā)展空間。然而,近年來卻頻頻爆出上市公司的財務(wù)舞弊事件,本應(yīng)對此起到監(jiān)督和防范作用的審計主體也牽涉其中,難逃審計失敗的事實,還被證監(jiān)會予以行政處罰。審計失敗后,隨之而來的是一系列的負(fù)面影響,其影響往小了說,不僅會對投資者造成巨大的經(jīng)濟損失還會對會計師事務(wù)所及其注冊會計師造成聲譽和經(jīng)濟的雙重?fù)p失;往大了說,會因此擾亂資本市場的正常秩序,使投資者、債權(quán)人等利益相關(guān)者質(zhì)疑審計行業(yè)的公信力,甚至動搖整個社會的誠信基石。正因為審計失敗造成的負(fù)面影響不僅范圍廣,還極其嚴(yán)重,于是便在世界各國引起了廣泛關(guān)注,實務(wù)界和理論界對審計失敗相關(guān)話題的討論也層出不窮。因此,如何規(guī)避與應(yīng)對審計失敗已成為目前迫切需要解決的問題,對注冊會計師審計失敗的問題進行研究也就顯得尤為必要。本文首先梳理了國內(nèi)外學(xué)者關(guān)于審計失敗的概念、原因及應(yīng)對對策的研究文獻。已有研究表明,事務(wù)所與注冊會計師、被審計單位、法律監(jiān)管三...

【文章頁數(shù)】：86 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
ABSTRACT
第一章 緒論
    第一節(jié) 研究背景及意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 國內(nèi)外相關(guān)研究動態(tài)及文獻綜述
        一、審計失敗概念的研究綜述
        二、審計失敗原因的研究綜述
        三、審計失敗對策的研究綜述
        四、文獻述評
    第三節(jié) 研究內(nèi)容與方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
        三、技術(shù)路線
第二章 審計失敗相關(guān)理論及現(xiàn)狀分析
    第一節(jié) 審計失敗的概念界定
    第二節(jié) 審計失敗的相關(guān)理論分析
        一、基于個體行為理論的分析
        二、基于委托代理理論的分析
        三、基于風(fēng)險導(dǎo)向?qū)徲嬂碚摰姆治?br>        四、基于信息不對稱理論的分析
    第三節(jié) 基于證監(jiān)會處罰決定書的審計失敗現(xiàn)狀分析
        一、審計失敗現(xiàn)狀的描述性統(tǒng)計
        二、審計失敗現(xiàn)狀的原因分析
        三、審計失敗現(xiàn)狀的特征分析
第三章 立信對金亞科技審計失敗案例介紹
    第一節(jié) 公司簡介
        一、立信事務(wù)所簡介
        二、金亞科技簡介
    第二節(jié) 案例描述
        一、案例起始回顧
        二、金亞科技舞弊情況
        三、立信審計過程中存在的問題
        四、證監(jiān)會處罰情況
    第三節(jié) 審計失敗帶來的后果
        一、法律層面
        二、經(jīng)濟層面
        三、市場反應(yīng)層面
        四、被審計單位層面
        五、投資者層面
第四章 立信審計失敗原因分析
    第一節(jié) 注冊會計師層面
        一、注冊會計師審計獨立性缺失
        二、注冊會計師專業(yè)技術(shù)能力落后
    第二節(jié) 立信事務(wù)所層面
        一、審計風(fēng)險的評估不到位
        二、審計程序的執(zhí)行不恰當(dāng)
        三、審計報告的質(zhì)量控制失效
    第三節(jié) 被審計單位層面
        一、金亞科技財務(wù)報表信息披露失真
        二、金亞科技公司治理結(jié)構(gòu)不完善
    第四節(jié) 審計執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)管層面
        一、審計市場競爭不規(guī)范
        二、審計行業(yè)相關(guān)法律約束力低
        三、外部監(jiān)督管理體系不完善
第五章 審計失敗的對策及建議
    第一節(jié) 注冊會計師層面
        一、提高注冊會計師的獨立性
        二、提高注冊會計師的專業(yè)勝任能力
    第二節(jié) 會計師事務(wù)所層面
        一、謹(jǐn)慎評估審計風(fēng)險
        二、嚴(yán)格執(zhí)行審計程序
        三、加強審計報告質(zhì)量控制
    第三節(jié) 被審計單位層面
        一、加強內(nèi)部審計建設(shè)
        二、完善公司內(nèi)部治理機制
    第四節(jié) 審計執(zhí)業(yè)環(huán)境及監(jiān)管層面
        一、規(guī)范審計市場競爭秩序
        二、提高違規(guī)違法成本
        三、健全外部監(jiān)管機制
第六章 結(jié)束語
    第一節(jié) 研究結(jié)論
    第二節(jié) 研究不足及展望
參考文獻
致謝



本文編號：4014068