本文關鍵詞：商業(yè)銀行內部審計獨立性問題研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：現(xiàn)代銀行實質上是處理風險的中介機構,其核心競爭力體現(xiàn)為風險管理的能力。隨著金融業(yè)的日益發(fā)展,金融的杠桿作用被愈加放大,金融業(yè)的脆弱性也逐漸顯現(xiàn)。商業(yè)銀行作為特殊的金融企業(yè),如何識別、量化和應對風險,成為決定其發(fā)展的關鍵因素。商業(yè)銀行的內部審計作為內部控制、風險管理的重要一環(huán),對于銀行的風險防范具有重要意義。完善的內部審計功能,應以獨立性為依托,充分融入到商業(yè)銀行各項經(jīng)營活動的事前、事中、事后管理中,并且能夠向管理層提供宏觀、深刻、超前的經(jīng)營管理建議,最終實現(xiàn)銀行內部的自我診斷、自我約束、自我完善。盡管內部審計的地位如此重要,但在實際工作中,內部審計作用的發(fā)揮往往因獨立性不足受到干擾。本文從內部審計的基礎理論入手,歸納總結目前我國商業(yè)銀行內部審計獨立性的現(xiàn)狀及制約其發(fā)展的因素,分析造成獨立性不足的普遍原因,闡述銀行行業(yè)的特殊性對于內審獨立性的影響,并以我國國情、經(jīng)濟體制、法人治理結構為出發(fā)點和落腳點,剖析影響內部審計獨立性的內外因素,在此基礎上提出改善的建議。主張通過調整組織結構,加強人員管理,創(chuàng)新審計方法,達到獨立審計的目的,從而實現(xiàn)真正有價值的審計。
【關鍵詞】：內部審計 內部控制 商業(yè)銀行 獨立性
【學位授予單位】：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2015
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要4-5
• Abstract5-8
• 1 引言8-15
• 1.1 選題背景及意義8-9
• 1.1.1 選題的背景8-9
• 1.1.2 選題的意義9
• 1.2 國內外文獻綜述9-12
• 1.2.1 國外相關文獻綜述9-11
• 1.2.2 國內相關文獻綜述11-12
• 1.3 研究主要內容和研究方法12-14
• 1.3.1 論文框架及主要內容12-13
• 1.3.2 研究方法13-14
• 1.4 本文的創(chuàng)新之處與不足14-15
• 2 研究的理論基礎15-19
• 2.1 商業(yè)銀行內部審計獨立性的含義15-17
• 2.1.1 內部審計獨立性的含義15
• 2.1.2 銀行內部審計的含義15-16
• 2.1.3 商業(yè)銀行內審獨立性的含義16-17
• 2.2 內部審計獨立性研究的理論基礎17-19
• 2.2.1 代理理論17-18
• 2.2.2 受托責任觀18-19
• 3 我國商業(yè)銀行內部審計獨立性現(xiàn)狀及制約因素19-31
• 3.1 我國商業(yè)銀行內部審計獨立性的現(xiàn)狀19-26
• 3.1.1 我國商業(yè)銀行現(xiàn)狀分析19-22
• 3.1.1.1 基本情況19-20
• 3.1.1.2 監(jiān)管更加嚴格，市場競爭日益激烈20-21
• 3.1.1.3 經(jīng)濟下行壓力明顯，經(jīng)營風險逐步顯現(xiàn)21-22
• 3.1.2 商業(yè)銀行內審現(xiàn)狀22-23
• 3.1.3 商業(yè)銀行內審獨立性現(xiàn)狀23-26
• 3.2 制約我國商業(yè)銀行內部審計獨立性的因素26-31
• 3.2.1 內審獨立性受損的普遍原因26-27
• 3.2.2 商業(yè)銀行機構的特殊性對內審獨立性的影響27-28
• 3.2.3 導致我國商業(yè)銀行內部審計獨立性低下的因素28-31
• 3.2.3.1 內部原因29-30
• 3.2.3.2 外部原因30-31
• 4 加強商業(yè)銀行內部審計獨立性的建議31-40
• 4.1 完善內部審計組織結構與匯報機制31-33
• 4.1.1 改革內部審計組織結構，建立健全垂直獨立的審計體系31-32
• 4.1.2 保障內部審計地位的超然性32-33
• 4.1.3 健全內部審計信息傳導機制33
• 4.2 加強內部審計人員的管理33-35
• 4.2.1 回避原則33-34
• 4.2.2 相互制約原則34
• 4.2.3 建立有效的內部審計質量評價體系34-35
• 4.2.4 加強內審人員的流動性35
• 4.3 增強內部審計業(yè)務上的獨立性35-36
• 4.3.1 獨立確定審計的對象、范圍35
• 4.3.2 客觀的獲取和評價證據(jù)35-36
• 4.3.3 禁止內部審計人員參與決策36
• 4.4 提高內部審計人員的素質36-37
• 4.5 大力推行非現(xiàn)場審計37-38
• 4.6 完善對內部審計的問責機制38
• 4.7 相關政策法規(guī)的支持38-40
• 5 商業(yè)銀行內部審計獨立性案例分析——以光大銀行為例40-45
• 5.1 案例背景介紹40-41
• 5.2 內部審計現(xiàn)狀41-43
• 5.3 內部審計獨立性的問題43-44
• 5.4 對其他商業(yè)銀行的啟示44-45
• 6 結論45-46
• 致謝46-47
• 參考文獻47-50
• 在學期間發(fā)表的學術論文及研究成果50-51

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前2條

1 張春華;;中西方商業(yè)銀行內部審計的比較與啟示[J];審計與理財;2005年12期

2 馬志娟;劉世林;;國家審計的本質屬性研究——基于國家行政監(jiān)督系統(tǒng)功能整合視角[J];會計研究;2012年11期

  本文關鍵詞：商業(yè)銀行內部審計獨立性問題研究，，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號：386626