發(fā)布時(shí)間：2017-05-22 16:22

  本文關(guān)鍵詞：鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2014年是國(guó)家經(jīng)濟(jì)走向新常態(tài)的一年,是鐵路深化改革,全面走向市場(chǎng)的一年。面對(duì)國(guó)家經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)速度由高速增長(zhǎng)轉(zhuǎn)向中高增長(zhǎng),鐵路客運(yùn)貨運(yùn)市場(chǎng)萎縮,在向外部市場(chǎng)要效益艱難的情況下,通過(guò)內(nèi)部控制體系的完善,向內(nèi)部管理要效益越來(lái)越緊迫。本文對(duì)國(guó)內(nèi)外企業(yè)內(nèi)部控制及內(nèi)部控制監(jiān)督理論進(jìn)行了綜述。對(duì)鐵路目前的內(nèi)部控制體系進(jìn)行了分析,指出了鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制的發(fā)展階段和內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀,以及存在的不足,強(qiáng)調(diào)了鐵路內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)所屬運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督的必要性和作用。根據(jù)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)對(duì)內(nèi)部控制審計(jì)的定義,確定對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的定義,并提出鐵路內(nèi)部控制審計(jì)的目標(biāo)、主體、依據(jù)、時(shí)間、范圍五大審計(jì)框架。本文重點(diǎn)對(duì)鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容進(jìn)行了研究。將審計(jì)內(nèi)容分成企業(yè)層面內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容、業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容兩大部分。企業(yè)層面研究了內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息系統(tǒng)、信息傳遞、內(nèi)部監(jiān)督五大方面。業(yè)務(wù)層面針對(duì)具體的內(nèi)部控制作業(yè)進(jìn)行了研究,包含資金管理、采購(gòu)業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、運(yùn)輸收入、銷(xiāo)售業(yè)務(wù)、稅務(wù)管理、擔(dān)保業(yè)務(wù)、工程項(xiàng)目、產(chǎn)權(quán)管理、財(cái)務(wù)報(bào)告、全面預(yù)算、合同管理、成本管理十五個(gè)方面。上述每個(gè)具體審計(jì)內(nèi)容又具體細(xì)化了多個(gè)重點(diǎn)環(huán)節(jié)。本文另一個(gè)重點(diǎn)是全面闡述了內(nèi)部控制審計(jì)方法和程序。根據(jù)審計(jì)實(shí)踐和鐵路組織機(jī)構(gòu)對(duì)運(yùn)輸企業(yè)的管理模式,確定審計(jì)的方法為自上而下和現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試相結(jié)合。在程序上分為審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、評(píng)價(jià)階段、報(bào)告階段。每個(gè)階段詳細(xì)提出了關(guān)鍵的控制點(diǎn)和審計(jì)方式。為確保審計(jì)質(zhì)量,本文提供了大量的審計(jì)表格,通過(guò)表格控制審計(jì)質(zhì)量。評(píng)估階段對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制的缺陷確定設(shè)計(jì)缺陷和運(yùn)行缺陷兩類(lèi),并對(duì)缺陷的認(rèn)定進(jìn)行了規(guī)定,同時(shí)采用定性分析和定量分析兩種分析方法,確保對(duì)內(nèi)部控制體系評(píng)價(jià)的準(zhǔn)確、完整。
【關(guān)鍵詞】：內(nèi)部控制 鐵路運(yùn)輸企業(yè) 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：西南交通大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2015
【分類(lèi)號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要6-7
• Abstract7-11
• 第1章 緒論11-14
• 1.1 選題背景11
• 1.2 公司概況11-12
• 1.3 研究的目的和意義12
• 1.4 研究的主要內(nèi)容12
• 1.5 研究思路和方法12-14
• 第2章 相關(guān)理論綜述14-21
• 2.1 企業(yè)內(nèi)部控制理論14-15
• 2.1.1 國(guó)外內(nèi)部控制理論發(fā)展14
• 2.1.2 我國(guó)內(nèi)部控制理論發(fā)展14-15
• 2.2 企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督理論15-17
• 2.2.1 國(guó)外內(nèi)部控制監(jiān)督理論15-16
• 2.2.2 我國(guó)內(nèi)部控制監(jiān)督有關(guān)規(guī)定16-17
• 2.3 內(nèi)部控制和內(nèi)部審計(jì)的關(guān)系17-18
• 2.3.1 內(nèi)部控制有關(guān)概念17
• 2.3.2 內(nèi)部控制與審計(jì)的關(guān)系17-18
• 2.4 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系狀況18-21
• 2.4.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制體系發(fā)展18-19
• 2.4.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督現(xiàn)狀19
• 2.4.3 構(gòu)建有效的鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制監(jiān)督體系19-21
• 第3章 A鐵路局開(kāi)展鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)例21-49
• 3.1 開(kāi)展審前調(diào)查等準(zhǔn)備工作21-33
• 3.1.1 確定分管部門(mén)和責(zé)任21
• 3.1.2 識(shí)別重要賬戶、列報(bào)及其相關(guān)認(rèn)定21-22
• 3.1.3 了解與擔(dān)保業(yè)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)層面控制22-33
• 3.2 內(nèi)部控制審計(jì)具體實(shí)施33-47
• 3.2.1 實(shí)施穿行測(cè)試33-40
• 3.2.2 選取并實(shí)施控制測(cè)試40-45
• 3.2.3 評(píng)價(jià)內(nèi)部控制缺陷45
• 3.2.4 編制審計(jì)工作底稿45-47
• 3.3 出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告47-49
• 第4章 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)框架和內(nèi)容49-69
• 4.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)框架49-50
• 4.1.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的定義49
• 4.1.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)框架49-50
• 4.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)內(nèi)容50-69
• 4.2.1 企業(yè)層面內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容50-54
• 4.2.2 業(yè)務(wù)層面內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)容54-69
• 第5章 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)方法和程序69-84
• 5.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)方法69-70
• 5.1.1 自上而下的方法69
• 5.1.2 現(xiàn)場(chǎng)測(cè)試的方法69-70
• 5.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)程序70-84
• 5.2.1 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的準(zhǔn)備階段70-73
• 5.2.2 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的實(shí)施階段73-80
• 5.2.3 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的評(píng)價(jià)階段80-82
• 5.2.4 鐵路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的報(bào)告階段82-84
• 結(jié)論84-85
• 致謝85-86
• 參考文獻(xiàn)86-88

【參考文獻(xiàn)】

中國(guó)期刊全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 包強(qiáng),王學(xué)龍;審計(jì)環(huán)境結(jié)構(gòu)分析[J];華南金融研究;2001年06期

2 韓洪靈;郭燕敏;陳漢文;;內(nèi)部控制監(jiān)督要素之應(yīng)用性發(fā)展——基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的理論模型及其借鑒[J];會(huì)計(jì)研究;2009年08期

中國(guó)博士學(xué)位論文全文數(shù)據(jù)庫(kù) 前2條

1 宋仕杰;企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督模式研究[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2011年

2 張旺峰;內(nèi)部控制有效性與審計(jì)定價(jià)研究[D];華中科技大學(xué);2012年

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本文編號(hào)：386247