隨著資本社會的飛速發(fā)展和快速擴展,關聯(lián)方公司在我國的數(shù)量急劇上升,隨之而來的關聯(lián)方交易的頻率也愈漸升高,并且縱橫交錯的關聯(lián)關系也使得關聯(lián)交易的方式紛然雜陳,使得審計執(zhí)業(yè)人員在提供審計服務時也面臨著較高風險。而中國在關聯(lián)方關系與其交易方面的相關制度仍不完善,雖然不可否認關聯(lián)交易有時會為企業(yè)提供便利的同時也提高了效率,但也由于其自身所具有的特殊性,如上市公司在年報中若不予以披露某些關聯(lián)方,會使得這種交易一般情況下不易被審計人員發(fā)現(xiàn),因此也為企業(yè)創(chuàng)造了財務舞弊、達到非法目的的溫床。這些年來,關聯(lián)方審計失敗似乎來到了一個高發(fā)期,如南京中北（000421.SZ）、北生藥業(yè)（600556.SH）、紫鑫藥業(yè)（002118）等。其中大部分審計失敗的原因是由于注冊會計師在審計過程中沒有發(fā)現(xiàn)上市公司隱瞞關聯(lián)交易的存在、利用關聯(lián)交易進行資產(chǎn)轉移和虛增利潤等不法行為,從而出具了不恰當?shù)氖嵉膶徲媹蟾�。審計失敗不僅會對會計事務所和注冊會計師造成不良影響,還會引發(fā)公眾對整個審計行業(yè)的信心缺失,破壞資本市場秩序。以上種種都致使關聯(lián)方審計風險問題成為當今社會關注的焦點,深入分析和重視問題背后的成因也成為了重中之重。本... 

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【學位級別】：碩士

【文章目錄】：
內(nèi)容摘要
Abstract
第1章 緒論
    1.1 研究背景
    1.2 研究目的與意義
        1.2.1 研究目的
        1.2.2 研究意義
    1.3 文獻綜述
        1.3.1 國外研究概況
        1.3.2 國內(nèi)研究概況
        1.3.3 文獻評述
    1.4 研究內(nèi)容與研究方法
        1.4.1 研究內(nèi)容
        1.4.2 研究方法
    1.5 研究創(chuàng)新與不足
        1.5.1 研究創(chuàng)新
        1.5.2 研究不足
第2章 相關概念界定及理論基礎
    2.1 相關概念界定
        2.1.1 關聯(lián)方及關聯(lián)方交易界定
        2.1.2 關聯(lián)方交易審計風險
    2.2 理論基礎
        2.2.1 交易成本理論
        2.2.2 委托代理理論
        2.2.3 舞弊三角理論
        2.2.4 風險導向審計理論
第3章 關聯(lián)方交易審計風險的識別與評估
    3.1 關聯(lián)方交易的特點
        3.1.1 特殊性
        3.1.2 隱蔽性
        3.1.3 復雜性
    3.2 關聯(lián)方交易審計風險的識別
        3.2.1 了解被審計單位及其環(huán)境
        3.2.2 識別被審計單位關聯(lián)方關系及其交易
        3.2.3 了解與關聯(lián)方關系及其交易相關的控制
    3.3 關聯(lián)方交易審計風險的評估
        3.3.1 考慮與關聯(lián)方交易相關的特別風險
        3.3.2 評價被審計單位的財務業(yè)績指標
第4章 關聯(lián)方交易審計風險應對措施
    4.1 總體應對措施
        4.1.1 樹立風險導向意識并對關聯(lián)方交易始終保持執(zhí)業(yè)懷疑
        4.1.2 指派具有關聯(lián)方審計經(jīng)驗或特殊技能的審計人員
        4.1.3 實施被審計單位無法預見的審計程序
        4.1.4 獲取更廣泛的有關關聯(lián)方交易的審計證據(jù)
    4.2 具體應對措施
        4.2.1 加強對關聯(lián)交易“定價依據(jù)”的審計
        4.2.2 對被審計單位的重大客戶進行盡職調(diào)查
        4.2.3 對被審計單位某些關聯(lián)方交易采用逆查法
        4.2.4 如實恰當?shù)乇磉_審計意見
第5章 方正科技關聯(lián)方交易審計案例分析
    5.1 方正科技關聯(lián)方及其交易的審計現(xiàn)狀
        5.1.1 案例概況
        5.1.2 方正科技關聯(lián)方交易事實
        5.1.3 上海上會會計事務所出具標準無保留意見審計報告
    5.2 方正科技關聯(lián)方交易審計風險的識別與評估
        5.2.1 方正科技所處行業(yè)的環(huán)境變化
        5.2.2 方正科技的戰(zhàn)略目標及經(jīng)營風險
        5.2.3 了解方正科技關聯(lián)方交易相關控制
        5.2.4 評價方正科技關鍵業(yè)績變化
    5.3 方正科技關聯(lián)方審計風險的應對措施
        5.3.1 對方正科技的關聯(lián)方及其交易始終保持職業(yè)懷疑
        5.3.2 加強對方正科技關聯(lián)方交易“定價依據(jù)”的審計
        5.3.3 對方正科技的重大客戶進行盡職調(diào)查
        5.3.4 出具合理的審計報告
第6章 結論
參考文獻
后記


【參考文獻】：
期刊論文
[1]關聯(lián)方審計成敗分析[J]. 王昱涵.  財會通訊. 2017(28)
[2]關聯(lián)方交易審計風險控制對策研究[J]. 宋夏云,曾丹丹.  中國注冊會計師. 2017(05)
[3]關聯(lián)方交易、內(nèi)部控制質(zhì)量與審計收費[J]. 王進朝,王振德.  中國注冊會計師. 2017(04)
[4]股權結構、關聯(lián)方交易與企業(yè)價值相關性研究[J]. 袁濤.  財會通訊. 2017(03)
[5]關聯(lián)方交易審計失敗反思——以亞星化學為例[J]. 陳文.  財會通訊. 2016(28)
[6]內(nèi)部控制與關聯(lián)交易:基于效率促進觀和掏空觀分析[J]. 張洪輝,章琳一,張蕊.  審計研究. 2016(05)
[7]基于注冊會計師的審計失敗原因與對策分析——以蓮花味精案為例[J]. 毛艷羚.  財會通訊. 2016(16)
[8]關聯(lián)方交易披露存在的問題及改進建議[J]. 劉弘,李瓊,張爽.  企業(yè)技術開發(fā). 2015(16)
[9]關聯(lián)方交易及其信息披露問題探討[J]. 鄭瑛,張冬梅.  商業(yè)會計. 2015(04)
[10]上市公司關聯(lián)方資產(chǎn)交易與審計費用實證研究[J]. 羅勇,蔣素芝.  中國注冊會計師. 2014(04)



本文編號：3692823