十九大報(bào)告指出,隨著金融監(jiān)管力度的日漸加強(qiáng),必須要加快完善社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制,堅(jiān)守住不發(fā)生系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線。此外,證監(jiān)會(huì)也表示,將加強(qiáng)對(duì)股票質(zhì)押、債券違約、私募基金等重點(diǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范,努力保障資本市場(chǎng)平穩(wěn)運(yùn)行。在我國(guó)金融市場(chǎng)中,會(huì)計(jì)師事務(wù)所作為財(cái)務(wù)信息審核者,扮演著非常重要的角色,要對(duì)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)信息的完整性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性及公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制是否有效發(fā)表意見(jiàn)。由于注冊(cè)會(huì)計(jì)師未勤勉盡責(zé)、執(zhí)行實(shí)質(zhì)性分析程序和細(xì)節(jié)測(cè)試不充分及未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑等原因,審計(jì)失敗的案例近年頻頻發(fā)生,這就會(huì)導(dǎo)致社會(huì)經(jīng)濟(jì)利益分配的失公和失效,對(duì)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的有序性造成嚴(yán)重?fù)p害。在這種情況下,對(duì)審計(jì)失敗案例進(jìn)行研究顯得尤為必要。本文以案例的形式,對(duì)瑞華所審計(jì)華澤鈷鎳的事件進(jìn)行深刻剖析,探究失敗原因并提出相應(yīng)的防范建議,以期促使審計(jì)行業(yè)的健康發(fā)展。本文從選題的背景與意義著手,首先,采用文獻(xiàn)研究法,回顧了已有研究資料中關(guān)于審計(jì)失敗的熱點(diǎn)討論,并梳理審計(jì)失敗的研究方法,總結(jié)現(xiàn)有的研究成果,對(duì)造成審計(jì)失敗的一般性因素進(jìn)行闡述。其次,采用案例研究法,對(duì)瑞華所審計(jì)華澤鈷鎳的案例進(jìn)行簡(jiǎn)單描述,從華澤鈷鎳的公司概況闡述... 

【文章頁(yè)數(shù)】：53 頁(yè)

【學(xué)位級(jí)別】：碩士

【文章目錄】：
摘要
abstract
1 緒論
    1.1 研究背景與研究意義
        1.1.1 研究背景
        1.1.2 研究意義
    1.2 文獻(xiàn)綜述
        1.2.1 審計(jì)失敗原因研究
        1.2.2 防范審計(jì)失敗研究
        1.2.3 研究述評(píng)
    1.3 研究方法、內(nèi)容與研究框架
        1.3.1 研究方法
        1.3.2 研究?jī)?nèi)容
        1.3.3 研究框架
    1.4 創(chuàng)新點(diǎn)
2 相關(guān)概念與理論基礎(chǔ)
    2.1 審計(jì)失敗的定義與相關(guān)概念
        2.1.1 審計(jì)失敗的概念
        2.1.2 審計(jì)失敗與經(jīng)營(yíng)失敗
        2.1.3 審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)
    2.2 審計(jì)失敗的原因分析
        2.2.1 審計(jì)的獨(dú)立性受到損害
        2.2.2 審計(jì)過(guò)程中存在過(guò)失和欺詐
        2.2.3 事務(wù)所缺乏完善的審計(jì)質(zhì)量控制體系
        2.2.4 企業(yè)的財(cái)務(wù)信息存在虛假陳述
    2.3 審計(jì)失敗相關(guān)理論基礎(chǔ)
        2.3.1 委托代理理論
        2.3.2 交易成本理論
        2.3.3 審計(jì)沖突理論
        2.3.4 路徑依賴(lài)?yán)碚?br>3 瑞華對(duì)華澤鈷鎳審計(jì)失敗案例介紹
    3.1 案例概況
    3.2 華澤鈷鎳財(cái)務(wù)舞弊事項(xiàng)及手段
        3.2.1 公司非經(jīng)營(yíng)性資金侵占
        3.2.2 會(huì)計(jì)報(bào)告存在虛假記載
        3.2.3 為關(guān)聯(lián)公司提供違規(guī)擔(dān)保
    3.3 瑞華在審計(jì)過(guò)程中的過(guò)失
        3.3.1 未能實(shí)施有效程序?qū)疚璞罪L(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別
        3.3.2 未對(duì)回函的異常保持應(yīng)有的關(guān)注
        3.3.3 實(shí)施的審計(jì)程序無(wú)法保證獲取審計(jì)證據(jù)的充分適當(dāng)性
    3.4 證監(jiān)會(huì)處罰結(jié)果
        3.4.1 對(duì)涉案公司及相關(guān)責(zé)任人員
        3.4.2 對(duì)中介機(jī)構(gòu)
4 華澤鈷鎳審計(jì)失敗原因分析
    4.1 外部審計(jì)環(huán)境方面
        4.1.1 事務(wù)所違規(guī)成本較低
        4.1.2 審計(jì)獨(dú)立性難以保證
    4.2 被審計(jì)企業(yè)方面
        4.2.1 企業(yè)內(nèi)部控制體系失效
        4.2.2 企業(yè)會(huì)計(jì)信息的局限性
    4.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
        4.3.1 注冊(cè)會(huì)計(jì)師未保持應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        4.3.2 工作底稿復(fù)核不及時(shí)
        4.3.3 識(shí)別關(guān)聯(lián)交易舞弊風(fēng)險(xiǎn)不到位
        4.3.4 未關(guān)注應(yīng)收票據(jù)期末余額異常變動(dòng)
5 防范審計(jì)失敗的措施
    5.1 外部審計(jì)環(huán)境方面
        5.1.1 提高會(huì)計(jì)師事務(wù)所違規(guī)成本
        5.1.2 會(huì)計(jì)師事務(wù)所聘選交由監(jiān)管機(jī)構(gòu)統(tǒng)一執(zhí)行
    5.2 被審計(jì)企業(yè)方面
        5.2.1 完善公司股權(quán)結(jié)構(gòu)及內(nèi)部治理結(jié)構(gòu)
        5.2.2 運(yùn)用區(qū)塊鏈技術(shù)推進(jìn)新型財(cái)務(wù)管理模式
    5.3 會(huì)計(jì)師事務(wù)所方面
        5.3.1 保持應(yīng)有的審計(jì)職業(yè)謹(jǐn)慎
        5.3.2 規(guī)范所內(nèi)質(zhì)量控制機(jī)制
        5.3.3 利用“紅旗”標(biāo)志法充分識(shí)別關(guān)聯(lián)方交易
        5.3.4 結(jié)合賒銷(xiāo)業(yè)務(wù)進(jìn)行應(yīng)收票據(jù)實(shí)質(zhì)性測(cè)試
結(jié)論及展望
參考文獻(xiàn)
致謝
攻讀學(xué)位論文期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文目錄


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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碩士論文
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[2]關(guān)聯(lián)方交易：信息披露與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)[D]. 萬(wàn)玉婷.天津財(cái)經(jīng)大學(xué) 2013
[3]IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)及控制[D]. 李素平.首都經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué) 2011



本文編號(hào)：3661931