本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：復(fù)雜多變的經(jīng)營環(huán)境使現(xiàn)代企業(yè)面臨眾多不確定性，如何防范風(fēng)險(xiǎn)成為現(xiàn)代企業(yè)管理研究的熱門話題。風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)正是從影響組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的各種系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)和非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)出發(fā)，以企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理過程為審計(jì)對(duì)象的審計(jì)，將內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)嵌入到企業(yè)實(shí)施的全面風(fēng)險(xiǎn)管理的框架中，對(duì)機(jī)構(gòu)的種種風(fēng)險(xiǎn)管理程序和結(jié)果進(jìn)行鑒定、評(píng)價(jià)，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)的審計(jì)活動(dòng)—從最高層的決策風(fēng)險(xiǎn)，到內(nèi)部控制設(shè)計(jì)是否健全、是否有效的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，再到關(guān)鍵控制點(diǎn)的執(zhí)行是否合規(guī)的作業(yè)層次風(fēng)險(xiǎn)，評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理與控制對(duì)組織目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的影響程度，并就該風(fēng)險(xiǎn)管理體系的不足之處給出改進(jìn)建議。如此，內(nèi)部審計(jì)就將自身的職能和組織的目標(biāo)結(jié)合起來，，其作用從而得到更好的發(fā)揮�？傊�，實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)是我國當(dāng)前既可提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，又可加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理的良策。無論是其本身的優(yōu)越性，還是我國企業(yè)形勢的客觀要求都表明如今已是實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)部審計(jì)的時(shí)機(jī)。 本文將內(nèi)部審計(jì)延伸到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)，在全面分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，論述風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)在企業(yè)中應(yīng)該如何應(yīng)用。第一部分為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述，在比較國內(nèi)外相關(guān)定義的基礎(chǔ)上，給出了筆者對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義；區(qū)分了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；分析了實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的意義。第二部分為風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用環(huán)境分析，實(shí)施全面風(fēng)險(xiǎn)管理的企業(yè)為實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的理想環(huán)境。該部分是基于已經(jīng)建立了風(fēng)險(xiǎn)管理框架的企業(yè)，介紹企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架(重點(diǎn)介紹COSO委員會(huì)2004年發(fā)布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理—整合框架》)與風(fēng)險(xiǎn)管理流程；以及風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)管理之間的互相促進(jìn)關(guān)系。第三部分，風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)部門的職業(yè)定位，首先分析了在風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)階段的內(nèi)部審計(jì)是否可以外部化，以及它與企業(yè)內(nèi)其他的監(jiān)督機(jī)構(gòu)的關(guān)系；在此分析的基礎(chǔ)上給出了詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的職業(yè)定位。第四部分是本文的核心部分，也是筆者的創(chuàng)新之處。在該部分，構(gòu)建了風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的框架，設(shè)計(jì)了實(shí)施路徑；該框架以全面風(fēng)險(xiǎn)普查為起點(diǎn)，之后進(jìn)行總體審計(jì)計(jì)劃制定、審計(jì)實(shí)施、審計(jì)報(bào)告、溝通與協(xié)調(diào)以及后續(xù)審計(jì)，每一部分都以風(fēng)險(xiǎn)為首要考慮因素。第五部分，風(fēng)
【關(guān)鍵詞】：風(fēng)險(xiǎn)管理 風(fēng)險(xiǎn)管理框架 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：東北財(cái)經(jīng)大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2005
【分類號(hào)】：F239.4
【目錄】：

• 摘要2-4
• ABSTRACT4-8
• 第1章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)概述8-15
• 1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的定義8-10
• 1.1.1 國際內(nèi)部審計(jì)師學(xué)會(huì)的定義8-9
• 1.1.2 我國內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)以及相關(guān)學(xué)者給出的定義9-10
• 1.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的區(qū)分10-11
• 1.2.1 風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)(risk-oriented auditing)10
• 1.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的區(qū)分10-11
• 1.3 實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的意義和作用11-15
• 1.3.1 公司治理外部環(huán)境的變化要求內(nèi)部審計(jì)轉(zhuǎn)向風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)12
• 1.3.2 戰(zhàn)略管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)提出的要求12-13
• 1.3.3 “增加價(jià)值”要求塑造風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)模式13
• 1.3.4 制度基礎(chǔ)審計(jì)無法保證將內(nèi)部審計(jì)資源恰當(dāng)?shù)姆峙涞礁唢L(fēng)險(xiǎn)和低風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域13-15
• 第2章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的應(yīng)用環(huán)境15-23
• 2.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架及流程15-20
• 2.1.1 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架15-18
• 2.1.2 企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理流程18-20
• 2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部審計(jì)的互動(dòng)20-23
• 2.2.1 風(fēng)險(xiǎn)管理對(duì)內(nèi)部審計(jì)的推動(dòng)20-21
• 2.2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的推動(dòng)21-23
• 第3章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的職業(yè)定位23-28
• 3.1 首先要考慮的幾個(gè)問題23-25
• 3.1.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)可否外部化的問題23-24
• 3.1.2 內(nèi)部審計(jì)部門與其他部門、機(jī)構(gòu)的關(guān)系處理24-25
• 3.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的職業(yè)定位25-28
• 第4章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架構(gòu)建28-37
• 4.1 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)與企業(yè)目標(biāo)的結(jié)合28-29
• 4.1.1 將風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)嵌入企業(yè)目標(biāo)的層次當(dāng)中28-29
• 4.1.2 各個(gè)層次的風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)29
• 4.2 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)框架29-37
• 4.2.1 全面風(fēng)險(xiǎn)普查31-33
• 4.2.2 總體審計(jì)計(jì)劃33-34
• 4.2.3 審計(jì)實(shí)施階段34-35
• 4.2.4 審計(jì)報(bào)告階段35
• 4.2.5 溝通與協(xié)調(diào)35-36
• 4.2.6 后續(xù)審計(jì)36-37
• 第5章 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)的在實(shí)際工作中的部分應(yīng)用37-44
• 5.1 新產(chǎn)品開發(fā)風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)37-39
• 5.1.1 風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域界定37
• 5.1.2 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估37-39
• 5.1.3 風(fēng)險(xiǎn)控制過程審計(jì)39
• 5.1.4 風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)報(bào)告和溝通39
• 5.2 營銷風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)39-44
• 5.2.1 營銷風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域識(shí)別40-41
• 5.2.2 營銷風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析41
• 5.2.3 營銷風(fēng)險(xiǎn)控制審計(jì)41-42
• 5.2.4 風(fēng)險(xiǎn)處理方法的審計(jì)評(píng)價(jià)42-44
• 參考文獻(xiàn)44-45
• 后記45-46
• 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明46
• 東北財(cái)經(jīng)大學(xué)研究生學(xué)位論文使用授權(quán)書46

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  本文關(guān)鍵詞：風(fēng)險(xiǎn)管理審計(jì)應(yīng)用研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

本文編號(hào)：355498