隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,我國出現(xiàn)了越來越多的企業(yè),隨之而來地也出現(xiàn)了越來越多的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師。特別是“十三五”以來,市場對注冊會(huì)計(jì)師的需求越來越大,參加注冊會(huì)計(jì)師考試的人也越來越多,2019年報(bào)名參加注冊會(huì)計(jì)師專業(yè)階段考試的人數(shù)為169.31萬人次,比2018年同比上漲21.56%;報(bào)名科次471.54萬,比2018年同比上漲23.58%。近年來,注冊會(huì)計(jì)師的審計(jì)頻頻出現(xiàn)問題,除了這些公司自身的造假問題,注冊會(huì)計(jì)師未盡應(yīng)盡的勤勉責(zé)任也成了主要的問題之一。報(bào)表使用第三方或者重大資產(chǎn)重組的收購方因此受到了牽連,很多公司也因此抱有僥幸心理,會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師的聲譽(yù)也收到影響。利安達(dá)所近年來在年報(bào)審計(jì)中,頻頻出現(xiàn)重大失誤,不僅排名一下跌落,審計(jì)業(yè)務(wù)收入和審計(jì)客戶數(shù)量也大不如從前。本文主要采用了文獻(xiàn)法與案例分析法,選取了近年來利安達(dá)所審計(jì)失敗的三個(gè)案例,分別是華銳風(fēng)電審計(jì)失敗、連城蘭花審計(jì)失敗、九好集團(tuán)審計(jì)失敗。文章主要對這三個(gè)案例進(jìn)行了簡介,并進(jìn)行了分析,同時(shí)通過這三個(gè)案例的對比分析,發(fā)現(xiàn)他們的相同之處和不同之處,發(fā)現(xiàn)了利安達(dá)所及其注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中出現(xiàn)問題的共性與特性,并對利安達(dá)...

【文章來源】： 云南財(cái)經(jīng)大學(xué)云南省

【文章頁數(shù)】：78 頁

【文章目錄】：
摘要
abstract
第一章 引言
    第一節(jié) 研究背景及意義
        一、研究背景
        二、研究意義
    第二節(jié) 研究內(nèi)容與研究方法
        一、研究內(nèi)容
        二、研究方法
    第三節(jié) 研究框架
    第四節(jié) 創(chuàng)新點(diǎn)
    第五節(jié) 文獻(xiàn)綜述
        一、審計(jì)失敗原因
        二、審計(jì)失敗影響
        三、審計(jì)失敗對策
        四、文獻(xiàn)評述
第二章 相關(guān)概念與理論
    第一節(jié) 審計(jì)失敗理論
        一、審計(jì)失敗的概念
        二、審計(jì)失敗的成因和防范
    第二節(jié) 審計(jì)失敗與相關(guān)概念的關(guān)系
        一、審計(jì)失敗與審計(jì)質(zhì)量的關(guān)系
        二、審計(jì)失敗與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
        三、審計(jì)失敗與經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系
    第三節(jié) 審計(jì)失敗的相關(guān)理論
        一、信息不對稱理論
        二、委托代理理論
        三、舞弊三角理論
第三章 行業(yè)狀況與利安達(dá)所簡介
    第一節(jié) 行業(yè)狀況簡介
        一、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)狀況
        二、會(huì)計(jì)師事務(wù)所行業(yè)狀況
    第二節(jié) 利安達(dá)所基本情況
        一、利安達(dá)所簡介
        二、利安達(dá)所近年來審計(jì)情況
第四章 利安達(dá)所審計(jì)失敗案例分析
    第一節(jié) 案例選取動(dòng)因
        一、案例具有相似之處
        二、案例的典型性
    第二節(jié) 利安達(dá)所審計(jì)失敗案例
        一、華銳風(fēng)電審計(jì)失敗案例概述
        二、連城蘭花審計(jì)失敗案例概述
        三、九好集團(tuán)審計(jì)失敗案例概述
        四、利安達(dá)所對三家上市公司審計(jì)情況對比分析
        五、利安達(dá)所在聽證中的辯護(hù)
    第三節(jié) 本章小結(jié)
第五章 審計(jì)失敗原因
    第一節(jié) 利安達(dá)所及其注冊會(huì)計(jì)師的問題
        一、連續(xù)審計(jì)和異常事項(xiàng)導(dǎo)致的謹(jǐn)慎性及職業(yè)懷疑的降低
        二、函證程序存在普遍性的問題
        三、注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)道德缺失
        四、注冊會(huì)計(jì)師缺乏應(yīng)有的職業(yè)懷疑
        五、注冊會(huì)計(jì)師在審計(jì)中出現(xiàn)的慣性思維
        六、注冊會(huì)計(jì)師和事務(wù)所之間的監(jiān)督不力
        七、會(huì)計(jì)師事務(wù)所成本問題
    第二節(jié) 被審計(jì)單位原因
        一、管理層、治理層一人獨(dú)攬大權(quán)
        二、集體舞弊加大審計(jì)難度
    第三節(jié) 行業(yè)環(huán)境和法律法規(guī)原因
        一、審計(jì)失敗性質(zhì)不同受到的處罰相同
        二、審計(jì)失敗后受到證監(jiān)會(huì)處罰的時(shí)間滯后
        三、注冊會(huì)計(jì)師的行業(yè)性質(zhì)問題
    第四節(jié) 本章小結(jié)
第六章 應(yīng)對措施及建議
    第一節(jié) 對利安達(dá)所及其注冊會(huì)計(jì)師自身的建議
        一、對注冊會(huì)計(jì)師的職業(yè)意識進(jìn)行培養(yǎng)
        二、總結(jié)并注意易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)
        三、加強(qiáng)事務(wù)所的質(zhì)量控制
        四、形成良好的企業(yè)文化
    第二節(jié) 應(yīng)對被審計(jì)單位可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)的建議
        一、加強(qiáng)了解被審計(jì)單位及風(fēng)險(xiǎn)評估的審計(jì)程序
        二、更加關(guān)注高層舞弊和集體舞弊
    第三節(jié) 對完善法律法規(guī)的建議
        一、建立更加多元化的處罰標(biāo)準(zhǔn)
        二、對連續(xù)審計(jì)年限可改為三年
    第四節(jié) 本章小結(jié)
第七章 總結(jié)
    第一節(jié) 結(jié)論
    第二節(jié) 不足之處
    第三節(jié) 未來研究方向
參考文獻(xiàn)
致謝


【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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[3]上市公司財(cái)務(wù)造假的八因八策 [J]. 黃世忠.  財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì). 2019(16)
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碩士論文
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本文編號：3539554