2018年1月12日審計署公布了新修訂的《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》（審計署令第11號）,體現(xiàn)了從國家層面對于內(nèi)部審計工作的重視。本文旨在解決秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司對其子公司管控力不強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)問題,為公司構(gòu)建了完整的內(nèi)部審計體系。根據(jù)研究課題的特點(diǎn),本文主要采用了文獻(xiàn)研究法、實(shí)地調(diào)研法和案例分析法三種研究方法。首先,分析了內(nèi)部審計國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,并對國內(nèi)外研究現(xiàn)狀進(jìn)行了述評。接著,對內(nèi)部審計的概念進(jìn)行了界定,闡述了內(nèi)部審計的主要內(nèi)容有財務(wù)信息、業(yè)務(wù)信息、組織行為、組織制度四個方面,對內(nèi)部審計的評價、監(jiān)督、管理和服務(wù)四個職能進(jìn)行了探討。其次,介紹了秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司的基本情況,從公司內(nèi)部審計現(xiàn)狀入手,指出了公司內(nèi)部審計存在的問題,并對公司內(nèi)部審計體系構(gòu)建的必要性進(jìn)行了分析,得出秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司急需構(gòu)建內(nèi)部審計體系的結(jié)論。再次,確定了秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司內(nèi)部審計體系構(gòu)建的原則和目標(biāo),分別從規(guī)章制度、組織結(jié)構(gòu)、審計業(yè)務(wù)、監(jiān)督機(jī)制四個方面為秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司構(gòu)建了完整的內(nèi)部審計體系。最后,從管理層內(nèi)部審計觀念的強(qiáng)化、內(nèi)部審計信息化建設(shè)、內(nèi)部審計文化的培養(yǎng)、內(nèi)部審計質(zhì)量評價體系的建立四個... 

【文章來源】：燕山大學(xué)河北省

【文章頁數(shù)】：61 頁

【學(xué)位級別】：碩士

【部分圖文】：

秦皇島開發(fā)區(qū)國資公司內(nèi)部審計流程圖

擴(kuò)大審計范圍，推動審計業(yè)務(wù)向縱深發(fā)展。在審計計劃制定的程序方面，首先，進(jìn)行信息的收集。內(nèi)部審計部門應(yīng)通過合理的手段盡可能收集全面的信息為審計計劃的制定提供參考依據(jù)。例如，可以通過訪談或者問卷調(diào)查的方式了解公司董事會以及管理層的審計需求；從財務(wù)處調(diào)取公司的財務(wù)信息，了解公司的重大資金流向；從業(yè)務(wù)部門調(diào)取業(yè)務(wù)信息，了解公司的核心和重點(diǎn)業(yè)務(wù)范圍；從人事處調(diào)取人事任免信息來確定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的范圍等等。其次，形成審計計劃初稿。內(nèi)部審計部門依據(jù)收集的信息，制定備選選項，再根據(jù)重要性、影響力對備選選項進(jìn)行篩選排序，最終形成審計計劃初稿。最后，審計計劃的審核與確定。內(nèi)部審計處應(yīng)將經(jīng)過內(nèi)部審計處處長簽發(fā)的審計計劃初稿報請審計委員會審查，根據(jù)審計委員會的意見確定最終的審計計劃，形成審計立項書。另外，需要特別注意的是，在制定審計計劃時，應(yīng)合理保留一定的未分配時間，以便保持審計計劃的彈性，從而應(yīng)對突發(fā)審計。審計立項階段流程圖如圖 4-5 所示。審 計 立 項

燕山大學(xué)工商管理碩士學(xué)位論文第四，確定重要性水平和分析審計風(fēng)險。在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上，完成審前調(diào)查結(jié)果的信息匯總，加之審計人員的經(jīng)驗(yàn)，確定重要性水平并歸納出可能遇到的審計風(fēng)險。第五，編制審計實(shí)施方案。審計實(shí)施方案是在審前調(diào)查的基礎(chǔ)上對內(nèi)部審計的實(shí)施制定方案，主要內(nèi)容包括：審計內(nèi)容和審計重點(diǎn)、審計方法、審計實(shí)施步驟、人員分工等方面。審計實(shí)施方案的編制關(guān)系整個審計項目的實(shí)施質(zhì)量，所以應(yīng)由審計組組長負(fù)責(zé)編制，并參考審計組成員的意見和建議。在審計實(shí)施過程中，隨著審計工作的不斷深入，審計小組應(yīng)根據(jù)具體的審計情況對審計實(shí)施方案進(jìn)行調(diào)整，便于更好的指導(dǎo)審計實(shí)施。審計準(zhǔn)備階段流程圖如圖 4-6 所示。審計準(zhǔn)備階段

【參考文獻(xiàn)】：
期刊論文
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本文編號：3358899