本文關(guān)鍵詞：上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告研究，由筆耕文化傳播整理發(fā)布。

【摘要】：2002年，美國發(fā)生了“安然事件”、“世通事件”等一系列重大的財(cái)務(wù)舞弊事件。許多公司因欺詐行為、公司治理不完善，或其財(cái)務(wù)程序混亂而遭到起訴，對國際資本市場造成巨大的沖擊。美國國會于2002年7月出臺《薩班斯-奧克斯利法案》，拉開了美國上市公司內(nèi)部控制信息強(qiáng)制性披露和內(nèi)部控制審計(jì)的序幕。伴隨著國際經(jīng)濟(jì)一體化，我國相繼于2006年發(fā)生了澳柯瑪大股東資金占用事件，2011年發(fā)生了家樂福價(jià)格欺詐事件，2012年初發(fā)生了重慶啤酒事件。2010年，財(cái)政部等五部委發(fā)布《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》，對強(qiáng)制性披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告規(guī)定了時(shí)間表，首次披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告已經(jīng)可以在2011年公告中查詢。 本文第一部分介紹了本文的研究背景、研究方法、國內(nèi)外研究成果及評價(jià)；第二部分闡述了內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的相關(guān)理論，包括其定義，內(nèi)容，審計(jì)意見類型，報(bào)告披露形式。第三部分選取了境內(nèi)外同時(shí)上市的69家企業(yè)作為樣本，通過查詢公告，統(tǒng)計(jì)了這69家企業(yè)的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露情況，并分類進(jìn)行分析。第四部分，經(jīng)過統(tǒng)計(jì)分析，總結(jié)披露的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告中存在的問題，并將問題歸結(jié)到會計(jì)師事務(wù)所、公司管理者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)三個(gè)主體剖析原因。第五部分，，針對存在的問題，從會計(jì)師事務(wù)所、公司管理者、監(jiān)管機(jī)構(gòu)三個(gè)主體提出改進(jìn)上市公司披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的政策建議。第六部分總結(jié)了本文的研究結(jié)論，研究局限性，并對后續(xù)的研究思路提出建議。 本文的主要貢獻(xiàn)在于：第一，對內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的理論體系進(jìn)行了梳理，總結(jié)。第二，對首次實(shí)施《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》的上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告進(jìn)行了統(tǒng)計(jì)分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題。第三，針對我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀，為進(jìn)一步做好內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的工作提出了可行性的建議。
【關(guān)鍵詞】：上市公司 內(nèi)部控制審計(jì) 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告
【學(xué)位授予單位】：中國海洋大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2012
【分類號】：F832.51;F239.4
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-10
• 1 緒論10-19
• 1.1 研究背景10-12
• 1.1.1 內(nèi)部控制失效案例不斷出現(xiàn)10
• 1.1.2 《薩班斯-奧克斯利法案》拉開了內(nèi)部控制審計(jì)的序幕10-11
• 1.1.3 《企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)指引》在上市公司實(shí)施11-12
• 1.2 研究問題12
• 1.3 研究方法12-13
• 1.4 研究的理論意義與應(yīng)用意義13-14
• 1.5 國內(nèi)外研究綜述14-19
• 1.5.1 國外研究綜述14-15
• 1.5.2 國內(nèi)研究綜述15-17
• 1.5.3 對現(xiàn)有研究成果的評價(jià)17-19
• 2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的相關(guān)理論19-26
• 2.1 內(nèi)部控制審計(jì)概述19
• 2.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的理論19-26
• 2.2.1 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的定義20
• 2.2.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的要素20-22
• 2.2.3 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型22-24
• 2.2.4 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露方式24
• 2.2.5 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的作用24-26
• 3 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀26-39
• 3.1 研究方法和樣本選取26
• 3.1.1 研究方法26
• 3.1.2 樣本選擇26
• 3.2 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露的基本概況26-30
• 3.3 統(tǒng)計(jì)結(jié)果30-36
• 3.3.1 上市公司上市地點(diǎn)統(tǒng)計(jì)30-33
• 3.3.2 上市公司審計(jì)事務(wù)所統(tǒng)計(jì)33-34
• 3.3.3 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露標(biāo)題統(tǒng)計(jì)34-35
• 3.3.4 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)容統(tǒng)計(jì)35-36
• 3.3.5 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的意見類型統(tǒng)計(jì)36
• 3.4 分析結(jié)論36-39
• 3.4.1 根據(jù)上市公司上市地點(diǎn)分析36-37
• 3.4.2 根據(jù)上市公司審計(jì)事務(wù)所分析37
• 3.4.3 根據(jù)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告披露標(biāo)題分析37
• 3.4.4 根據(jù)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告內(nèi)容分析37-38
• 3.4.5 根據(jù)上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見類型分析38-39
• 4 上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告存在的問題及原因分析39-46
• 4.1 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告存在的問題39-40
• 4.1.1 部分上市公司沒有按照要求披露內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告39
• 4.1.2 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的披露方式混亂39
• 4.1.3 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的名稱混亂39
• 4.1.4 內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告意見類型全部是標(biāo)準(zhǔn)無保留意見39
• 4.1.5 非財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制重大缺陷發(fā)現(xiàn)較少39-40
• 4.2 原因分析40-46
• 4.2.1 從會計(jì)師事務(wù)所的角度40-42
• 4.2.2 從公司管理者的角度42-44
• 4.2.3 從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度44-46
• 5 改進(jìn)我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告的建議46-51
• 5.1 從會計(jì)師事務(wù)所的角度46-47
• 5.2 從公司管理者的角度47-48
• 5.3 從監(jiān)管機(jī)構(gòu)的角度48-51
• 6 研究結(jié)論、局限性及后續(xù)研究建議51-53
• 6.1 研究結(jié)論51
• 6.2 研究局限性51-52
• 6.3 后續(xù)研究建議52-53
• 附表53-57
• 參考文獻(xiàn)57-59
• 致謝59
• 個(gè)人簡歷59

【參考文獻(xiàn)】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前10條

1 方紅星;孫

本文編號：273732