發(fā)布時間：2020-04-20 10:10

【摘要】：“商業(yè)銀行、證券機構(gòu)和保險機構(gòu)這三者共同構(gòu)成了我國金融體系的主體,其中,商業(yè)銀行不可代替的占據(jù)了主導地位~([1])”。從一方面來看,商業(yè)銀行是以信貸為基礎(chǔ)并從風險中受益的行業(yè),風險和收益是相輔相成的。近年來,我國商業(yè)銀行的發(fā)展速度十分迅猛,業(yè)務發(fā)展趨于多樣化、個性化;金融市場體系改革進一步深化,相關(guān)政策不斷調(diào)整,利率定價趨于市場化;互聯(lián)網(wǎng)金融的異軍突起占領(lǐng)了部分金融市場份額等等,導致商業(yè)銀行間的競爭日益激烈。各個商業(yè)銀行為了保持自身的發(fā)展規(guī)模不斷擴大,從而在金融市場中多分一杯羹,他們不斷擴大業(yè)務范圍,在業(yè)務量日趨增多和發(fā)展日趨復雜化的同時,也給自身帶來了巨大的風險隱患。面對業(yè)務規(guī)模廣,貨幣體量大,操作風險高,審計師比例有限等問題,只有通過準確識別和量化風險,提高內(nèi)部審計效率,規(guī)避或降低經(jīng)營風險才能解決,也從而促進商業(yè)銀行穩(wěn)健發(fā)展。作為新的一種審計模式,現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬳槃荻?它以風險識別、評估和控制為核心,致力于幫助企業(yè)規(guī)避和降低風險。基于現(xiàn)代風險導向的審計是當今社會各行各業(yè)內(nèi)部審計應對風險的一種新的審計理念。首先需要找出并確定企業(yè)風險管理目標,然后分析風險,針對具體目標進行風險評估和識別。通過對內(nèi)部審計的規(guī)劃、實施和維護進行探究了解,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計存在缺陷,并提出完善內(nèi)部審計的措施�，F(xiàn)代風險導向?qū)徲嬜鳛橐环N新的審計理念和方法,不僅有助于我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計效率的提升,而且有助于加強銀行的風險管理與防范,來適應和滿足我國商業(yè)銀行的內(nèi)部審計的要求。現(xiàn)代風險導向型審計是內(nèi)部審計發(fā)展的必然趨勢,也是對現(xiàn)代審計的補充和發(fā)展。將現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬕敫餍袠I(yè)內(nèi)部審計勢在必行。本文認為現(xiàn)代風險導向型審計是一項對風險進行全面識別、評估的審計方法,能夠更加精準的確定審計重點和范圍,且符合Z銀行內(nèi)部審計的訴求。通過分析Z銀行內(nèi)部審計的實施現(xiàn)狀,并對其主要風險進行評估,得出結(jié)果顯示,Z銀行還存在許多風險,反映出其內(nèi)部審計也存在一定的問題:缺乏宏觀的風險評估程序,審計工作不夠獨立,審計結(jié)果運動不充分以及審計效率低下。本文旨在為Z銀行提供建立完善的風險導向型內(nèi)部審計模式,并基于現(xiàn)代風險導向?qū)徲嫷睦砟?提出優(yōu)化Z銀行內(nèi)部審計的對策建議。希望通過對Z銀行的案例研究,為現(xiàn)代風險導向?qū)徲嬙谏虡I(yè)銀行這一領(lǐng)域的應用提供實例參考。
【學位授予單位】：云南師范大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2018
【分類號】：F239.45

【參考文獻】

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本文編號：2634433