本文選題：審計(jì)準(zhǔn)則 + 審計(jì)失敗��； 參考：《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2017年02期

【摘要】：以2000—2014年間我國證監(jiān)會對會計(jì)師事務(wù)所和注冊會計(jì)師的處罰公告為樣本,首次考察了各項(xiàng)具體審計(jì)準(zhǔn)則與審計(jì)失敗之間的關(guān)系。研究發(fā)現(xiàn),在所有的審計(jì)失敗案例中,"審計(jì)證據(jù)"和"函證"兩個(gè)具體審計(jì)準(zhǔn)則被觸犯的頻次最多,"關(guān)聯(lián)方及其交易"、"業(yè)務(wù)質(zhì)量控制"、"分析程序"、"關(guān)聯(lián)方"、"會計(jì)報(bào)表審計(jì)"、"針對評估的重大錯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施的程序"、"財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中對舞弊的考慮"、"審計(jì)報(bào)告"和"審計(jì)工作底稿"等審計(jì)準(zhǔn)則被觸犯的頻次也相對較多。并且,在2006年新審計(jì)準(zhǔn)則體系實(shí)施前后以及不同規(guī)模的會計(jì)師事務(wù)所中均是如此。
[Abstract]:Based on the punishment announcement of CPA firms and CPAs issued by CSRC from 2000 to 2014, the relationship between specific auditing standards and audit failures is investigated for the first time. The study found that, In all cases of audit failure, "audit evidence" and "letter certificate" were violated most frequently, "related party and its transactions", "business quality control", "analysis procedure", "related party", "audit of accounting statements", " In view of the procedure of implementing the risk of material misstatement of evaluation "," the consideration of fraud in the audit of financial statements "," audit report "and" audit work paper "and other audit standards have been violated more frequently. Moreover, this is true before and after the implementation of the new auditing standards system in 2006, as well as in accounting firms of different sizes.
【作者單位】： 東華大學(xué)旭日工商管理學(xué)院;
【基金】：國家自然科學(xué)基金項(xiàng)目(71402023) 東華大學(xué)“中央高校基本科研業(yè)務(wù)費(fèi)專項(xiàng)資金”資助項(xiàng)目(14D210805、14D110806)
【分類號】：F239.221

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本文編號：2010289