本文選題：內部審計計劃　切入點：內部審計計劃制定　出處：《山東財經(jīng)大學》2013年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：內部審計計劃作為內部審計的初始及核心環(huán)節(jié)，其有效制定是提高內部審計質量、保證內部審計工作有效運行的重要前提。隨著風險導向內部審計的逐步推廣，國際內部審計準則對內部審計計劃的制定提出了新的要求——以風險為導向制定內部審計計劃。但目前大多數(shù)企業(yè)內部審計計劃的制定具有隨意性，缺乏合理的評估方法，，甚至忽略計劃制定中的風險評估環(huán)節(jié)，致使內部審計資源不能根據(jù)風險評估結果實現(xiàn)有效配置，大大制約了內部審計職能及作用的發(fā)揮。因此，將整合風險評估法運用到內部審計計劃的制定中顯得尤為迫切。 本文首先界定了內部審計計劃的內涵，并在相關理論的基礎上分析了內部審計計劃制定現(xiàn)狀及存在問題，發(fā)現(xiàn)其在具體制定環(huán)節(jié)存在計劃制定缺乏風險理念、計劃制定動機具有雙重色彩、計劃制定缺乏科學合理依據(jù)、計劃制定內容側重財務方面、計劃制定部門缺乏獨立性、計劃制定人員素質偏低等問題，制約了審計計劃制定的有效性。針對現(xiàn)狀及不足，本文提出了將整合風險評估法引入內部審計計劃制定中，創(chuàng)新了內部審計計劃制定思路，完善了內部審計計劃的制定工作，并結合實際案例詳細闡述了該評估方法的具體應用。最后，針對內部審計計劃制定中存在的問題，在理念基礎、制度、組織、人員素質、技術方法五個方面提出了促使整合風險評估法在內部審計計劃制定中應用的保障性措施。
[Abstract]:As the initial and core link of internal audit, the effective formulation of internal audit plan is an important prerequisite to improve the quality of internal audit and ensure the effective operation of internal audit. The international internal audit standards have put forward new requirements for the internal audit plan-making the internal audit plan based on the risk. But at present, most of the internal audit plans of the enterprises are arbitrary and lack of reasonable evaluation methods. Even ignoring the risk assessment in the planning process, the internal audit resources can not be allocated effectively according to the risk assessment results, which greatly restricts the function and function of internal audit. It is urgent to apply the integrated risk assessment method to the formulation of internal audit plan. Firstly, this paper defines the connotation of internal audit plan, analyzes the present situation and problems of internal audit plan making based on relevant theories, and finds out that there is a lack of risk concept in the process of making internal audit plan. The motivation of planning is dual, the plan making lacks scientific and reasonable basis, the content of plan making is focused on the financial aspect, the planning department lacks independence, the quality of plan making personnel is on the low side, and so on. It restricts the effectiveness of the audit plan formulation. In view of the present situation and the deficiency, this paper proposes to introduce the integrated risk assessment method into the internal audit plan formulation, to innovate the internal audit plan formulation thought, and to perfect the internal audit plan formulation work. Finally, aiming at the problems existing in the formulation of the internal audit plan, the paper discusses the concept basis, system, organization, and personnel quality of the evaluation method. Five aspects of technical methods are proposed to promote the integration of risk assessment in internal audit planning application of the safeguard measures.
【學位授予單位】：山東財經(jīng)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45

【參考文獻】

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本文編號：1624907