本文選題：強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)　切入點(diǎn)：審計(jì)費(fèi)用　出處：《經(jīng)濟(jì)管理》2017年11期 　論文類型：期刊論文

【摘要】：2012年是我國(guó)強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)實(shí)施年。國(guó)外研究發(fā)現(xiàn),強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)加重了企業(yè)的審計(jì)成本負(fù)擔(dān),這與經(jīng)典的修正內(nèi)部控制缺陷導(dǎo)致審計(jì)費(fèi)用下降的觀點(diǎn)并不一致,被稱之為SOX404的"審計(jì)費(fèi)用之謎"。目前,我國(guó)還比較缺乏對(duì)這一研究議題的深入檢驗(yàn)。本文以財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)2012年聯(lián)合制定的《關(guān)于2012年主板上市公司分類分批實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系的通知》作為準(zhǔn)自然實(shí)驗(yàn),采用目前推崇的政策評(píng)價(jià)方法——雙重差分法檢驗(yàn)強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響,并使用斷點(diǎn)回歸、內(nèi)生性檢驗(yàn)、安慰劑檢驗(yàn)等對(duì)研究結(jié)果進(jìn)行了穩(wěn)健性檢驗(yàn)。結(jié)果顯示,相對(duì)于不受該項(xiàng)政策影響的企業(yè)來說,實(shí)施企業(yè)在新政執(zhí)行后,其審計(jì)費(fèi)用顯著上升。進(jìn)一步,本文檢驗(yàn)了影響該政策效應(yīng)的具體機(jī)制。研究發(fā)現(xiàn),中國(guó)版SOX404能夠通過內(nèi)部控制缺陷披露、訴訟風(fēng)險(xiǎn)和自愿性整合審計(jì)這三種機(jī)制促進(jìn)企業(yè)審計(jì)費(fèi)用的上漲。本文的研究有助于澄清中國(guó)版SOX404的"審計(jì)費(fèi)用之謎",便于行業(yè)的利益相關(guān)者更好地認(rèn)識(shí)強(qiáng)制性內(nèi)部控制審計(jì)的成本效益性,并為決策制定者進(jìn)一步完善我國(guó)內(nèi)控規(guī)范體系提供政策參考。
[Abstract]:2012 is the year of implementation of mandatory internal control audit in China. Foreign studies have found that mandatory internal control audit increases the burden of audit costs of enterprises, which is inconsistent with the classical view that internal control defects lead to the decrease of audit costs. It is called "the puzzle of audit fee" by SOX404. At present, our country still lacks the thorough test to this research topic. In 2012, the Securities Regulatory Commission jointly formulated the notice on the classification and batch implementation of the enterprise internal control standard system for listed companies on the main board on 2012, as a quasi-natural experiment. The dual difference method, which is the policy evaluation method, is used to test the impact of mandatory internal control audit on audit cost, and breakpoint regression and endogenous test are used. Placebo tests and so on have tested the results of the study. The results show that, compared with those enterprises not affected by the policy, the audit costs of the implementing enterprises increased significantly after the implementation of the New deal. This paper examines the specific mechanisms that affect the effect of the policy. The study found that the Chinese version of SOX404 can be disclosed through internal control defects. The three mechanisms of litigation risk and voluntary integrated audit promote the increase of audit cost. The research in this paper is helpful to clarify the "mystery of audit cost" of Chinese version of SOX404, so that stakeholders in the industry can better understand the mandatory. The cost effectiveness of internal control audit, It also provides policy reference for the decision makers to further improve the internal control standard system of our country.
【作者單位】： 武漢大學(xué)經(jīng)濟(jì)與管理學(xué)院;
【基金】：教育部哲學(xué)社會(huì)科學(xué)重大課題攻關(guān)項(xiàng)目“國(guó)家經(jīng)濟(jì)安全與我國(guó)金融審計(jì)制度創(chuàng)新研究”(10JZD0019)
【分類號(hào)】：F239.4

【相似文獻(xiàn)】

相關(guān)期刊論文 前10條

1 唐躍軍;;不利意見、審計(jì)費(fèi)用與意見購(gòu)買[J];證券市場(chǎng)導(dǎo)報(bào);2010年01期

2 武恒光;王帆;魯清仿;;事務(wù)所變更、審計(jì)費(fèi)用調(diào)整策略與審計(jì)意見收買[J];山東財(cái)政學(xué)院學(xué)報(bào);2011年02期

3 吳博;李筱荷;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用的相關(guān)性研究[J];商業(yè)會(huì)計(jì);2013年16期

4 伍利娜;盈余管理對(duì)審計(jì)費(fèi)用影響分析——來自中國(guó)上市公司首次審計(jì)費(fèi)用披露的證據(jù)[J];會(huì)計(jì)研究;2003年12期

5 伍利娜;;審計(jì)定價(jià)影響因素研究——來自中國(guó)上市公司首次審計(jì)費(fèi)用披露的證據(jù)[J];中國(guó)會(huì)計(jì)評(píng)論;2003年00期

6 劉峰,郭文博;滬市A股上市公司年度審計(jì)費(fèi)用影響因素的實(shí)證研究[J];廣東財(cái)經(jīng)職業(yè)學(xué)院學(xué)報(bào);2004年05期

7 王玉華;試論審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見之間的內(nèi)在關(guān)系[J];石油大學(xué)學(xué)報(bào)(社會(huì)科學(xué)版);2004年06期

8 李補(bǔ)喜,王平心;上市公司審計(jì)費(fèi)用率能作為審計(jì)定價(jià)嗎?——審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)費(fèi)用率的比較研究[J];數(shù)理統(tǒng)計(jì)與管理;2005年04期

9 劉運(yùn)國(guó);麥劍青;魏哲妍;;審計(jì)費(fèi)用與盈余管理實(shí)證分析——來自中國(guó)證券市場(chǎng)的證據(jù)[J];審計(jì)研究;2006年02期

10 郭小麗;;中國(guó)審計(jì)費(fèi)用專題文獻(xiàn)綜述[J];現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息;2009年02期

相關(guān)會(huì)議論文 前9條

1 楊洋;張洪珍;;股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)費(fèi)用相關(guān)性實(shí)證研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)審計(jì)專業(yè)委員會(huì)2010年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2010年

2 劉繼紅;周仁俊;;審計(jì)費(fèi)用影響因素分析——來自滬深300的新證據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2006年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集（上冊(cè)）[C];2006年

3 唐躍軍;;避虧動(dòng)機(jī)、審計(jì)費(fèi)用與意見改善——來自2004-2005中國(guó)股市的證據(jù)[A];第三屆（2008）中國(guó)管理學(xué)年會(huì)——運(yùn)作管理分會(huì)場(chǎng)論文集[C];2008年

4 陳小林;;審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)與審計(jì)費(fèi)用——基于中國(guó)證券市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2006年學(xué)術(shù)年會(huì)暨第十三屆年會(huì)論文集[C];2006年

5 瞿旭;吳慧中;付顯瑤;;我國(guó)A股上市公司高管薪酬與審計(jì)費(fèi)用聯(lián)動(dòng)關(guān)系研究——基于共生理論視角[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2012年學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2012年

6 陳麗蓉;李紅;;內(nèi)部控制信息披露與審計(jì)費(fèi)用相關(guān)性研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)第十八屆學(xué)術(shù)年會(huì)（2011）論文集[C];2011年

7 瞿旭;吳慧中;付顯瑤;;高管薪酬與審計(jì)費(fèi)用聯(lián)動(dòng)關(guān)系研究——來自我國(guó)A股上市公司的經(jīng)驗(yàn)證據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)財(cái)務(wù)成本分會(huì)第25屆理論研討會(huì)論文集[C];2012年

8 李江濤;王冬梅;楊玉春;;審計(jì)師個(gè)人特征與審計(jì)費(fèi)用率相關(guān)性研究——來自中國(guó)上市公司2009年的經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)2011學(xué)術(shù)年會(huì)論文集[C];2011年

9 金蓮花;;關(guān)于審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)質(zhì)量的實(shí)證研究[A];中國(guó)會(huì)計(jì)學(xué)會(huì)高等工科院校分會(huì)2008年學(xué)術(shù)年會(huì)（第十五屆年會(huì)）暨中央在鄂集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)管理研討會(huì)論文集（下冊(cè)）[C];2008年

相關(guān)重要報(bào)紙文章 前10條

1 ;美國(guó)：大公司審計(jì)費(fèi)用增速放緩[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2008年

2 戴正宗 編譯;美上市與私營(yíng)公司審計(jì)費(fèi)用均有所上漲[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2013年

3 本報(bào)記者 李少林;審計(jì)意見殺傷范圍不大[N];中國(guó)證券報(bào);2012年

4 本報(bào)通訊員;審計(jì)費(fèi)用公對(duì)公結(jié)算[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2002年

5 ;薩班斯法案致美審計(jì)費(fèi)用激增逾4倍[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2007年

6 本報(bào)記者 肖禎;審計(jì)費(fèi)用應(yīng)與審計(jì)質(zhì)量同步上升[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2013年

7 記者 葉勇;福成五豐擬聘兩會(huì)計(jì)所分別審計(jì)財(cái)務(wù)和內(nèi)控[N];上海證券報(bào);2011年

8 梁望秋;雙鴨山市審計(jì)局出臺(tái)審計(jì)費(fèi)用結(jié)算辦法[N];中國(guó)審計(jì)報(bào);2006年

9 戴正宗　編譯;美私營(yíng)與上市公司2011年審計(jì)費(fèi)用均有所上升[N];中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào);2012年

10 本報(bào)記者 魚招波;中注協(xié)披露年報(bào)審計(jì)情況 審計(jì)費(fèi)用現(xiàn)“驚人一降”[N];財(cái)會(huì)信報(bào);2013年

相關(guān)博士學(xué)位論文 前1條

1 徐榮華;審計(jì)意見購(gòu)買：內(nèi)在機(jī)理及其治理[D];西南財(cái)經(jīng)大學(xué);2009年

相關(guān)碩士學(xué)位論文 前10條

1 任婷;上市公司治理結(jié)構(gòu)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究[D];西南大學(xué);2015年

2 康玉蘭;整合審計(jì)制度下盈余管理對(duì)審計(jì)費(fèi)用影響研究[D];西南交通大學(xué);2015年

3 黃韻斯;上市公司審計(jì)費(fèi)用影響因素研究[D];廣東外語外貿(mào)大學(xué);2015年

4 董靜;真實(shí)盈余管理對(duì)審計(jì)費(fèi)用影響的實(shí)證研究[D];蘭州大學(xué);2015年

5 申京苑;基于分位數(shù)回歸的審計(jì)費(fèi)用影響因素研究[D];山西大學(xué);2014年

6 莊倩;董事會(huì)特征、股權(quán)結(jié)構(gòu)與審計(jì)費(fèi)用[D];南京大學(xué);2014年

7 周珊;終極控制人行為對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究[D];西安外國(guó)語大學(xué);2016年

8 秦媛;政治關(guān)聯(lián)、異常審計(jì)費(fèi)用與審計(jì)意見的相關(guān)性研究[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

9 吳迪;內(nèi)部控制缺陷及其修復(fù)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究[D];山東財(cái)經(jīng)大學(xué);2016年

10 鄧慶亞;上市公司高管激勵(lì)對(duì)審計(jì)費(fèi)用的影響研究[D];安徽大學(xué);2016年

，

本文編號(hào)：1624832