本文關(guān)鍵詞： 風險導向?qū)徲?審計策略 重大錯報風險評估 熵權(quán)法　出處：《沈陽工業(yè)大學》2017年碩士論文　論文類型：學位論文

【摘要】：我國推行風險導向?qū)徲?并頒布實施新審計準則至今,國內(nèi)學者關(guān)于風險導向?qū)徲嫷南嚓P(guān)研究已取得巨大進步,但對于中小會計師事務所來說,由于缺乏人才和優(yōu)質(zhì)客戶,實務中很難實施風險導向?qū)徲嫛Ｒ虼?如何采用恰當?shù)膶徲嬶L險評估方法,制定針對性的審計策略,以降低風險并提高審計效率,這對于風險導向?qū)徲嫷膶嶋H應用,是非常值得研究的。近些年ZH會計師事務所一直為A公司進行年報審計工作,但隨著A公司規(guī)模擴大化及業(yè)務復雜化,原有的審計策略已經(jīng)無法適用于目前的A公司,同時也不符合風險導向?qū)徲嫷囊?故本文對A公司風險導向?qū)徲嫴呗灾贫ㄏ嚓P(guān)內(nèi)容進行了詳細研究,希望本研究不僅對A公司的審計項目具有現(xiàn)實意義,對風險導向?qū)徲嫴呗灾贫☉糜谄渌椖恐幸簿哂幸欢ń梃b意義。首先,闡述了本文的研究背景和研究意義,回顧了國內(nèi)外有關(guān)領(lǐng)域的研究現(xiàn)狀,提出本文的研究思路和創(chuàng)新點,并介紹風險導向?qū)徲嫛徲嫴呗�、熵�?quán)法相關(guān)理論。其次,介紹A公司審計策略制定現(xiàn)狀,包括總體審計策略和具體審計計劃,其中著重介紹風險評估的實施,并結(jié)合A公司以前年度審計情況和其他公司的審計情況,總結(jié)現(xiàn)存審計策略制定中會對審計結(jié)論和質(zhì)量造成影響的共性問題。再次,針對這些共性問題,以風險導向為基礎(chǔ),結(jié)合審計準則的要求,重新制定具有針對性的審計策略,其中著重研究利用熵權(quán)法對于A公司重大錯報風險評估的過程。最后,提出了關(guān)于風險導向的審計策略實施的保障與建議,并總結(jié)本文的結(jié)論,提出研究的不足與展望。本文在風險導向?qū)徲嫷幕A(chǔ)上,重新制定了A公司的審計策略,其中在安排審計時間、確定重要性水平、分配審計資源方面更加具有針對性和合理化,在風險評估方面,更加注重定性與定量的結(jié)合分析,建立了三級風險評價體系,經(jīng)過項目組成員打分,再利用熵權(quán)法計算重大錯報風險,不僅使風險評估結(jié)果更加具體化和客觀化,也可以讓審計助理參與到風險評估程序中,為審計人員接下來的審計程序做了良好的鋪墊與指引。
[Abstract]:Since the introduction of risk-oriented audit and the promulgation and implementation of new auditing standards in China, domestic scholars have made great progress in the research of risk-based audit, but for small and medium-sized accounting firms, due to the lack of talents and high-quality customers, It is very difficult to carry out risk-based audit in practice. Therefore, how to adopt appropriate audit risk assessment method and formulate targeted audit strategy in order to reduce risk and improve audit efficiency, which is the practical application of risk-based audit. In recent years, ZH accounting firm has been conducting annual report audit for company A. but with the expansion of company A and the complexity of its business, the original audit strategy can no longer be applied to company A at present. At the same time, it does not meet the requirements of risk-based audit, so this paper makes a detailed study on the related contents of the risk-oriented audit strategy of company A, hoping that this study will not only have practical significance for the audit project of A company. It also has certain reference significance to the risk oriented audit strategy formulation and application in other projects. Firstly, this paper expounds the research background and significance of this paper, reviews the domestic and foreign research status in related fields. Put forward the research ideas and innovations of this paper, and introduce the related theories of risk-oriented audit, audit strategy, entropy weight method. Secondly, introduce the current situation of A company audit strategy, including the overall audit strategy and the specific audit plan. It mainly introduces the implementation of risk assessment, combined with the previous annual audit situation of company A and the audit situation of other companies, summarizes the common problems in the formulation of the existing audit strategy that will have an impact on the audit conclusions and quality. Thirdly, Aiming at these common problems, based on the risk orientation and the requirements of audit standards, this paper reformulates the targeted audit strategy, which focuses on the process of using entropy weight method to assess the risk of material misstatement in company A. finally, This paper puts forward the guarantee and suggestion on the implementation of the risk-based audit strategy, summarizes the conclusions of this paper, puts forward the shortcomings and prospects of the research. On the basis of the risk-based audit, this paper reformulates the audit strategy of company A. In order to arrange the audit time, determine the level of importance, allocate audit resources more pertinently and rationalize, in the aspect of risk assessment, pay more attention to the combination of qualitative and quantitative analysis, and set up a three-level risk evaluation system. After the project team members scored and calculated the risk of material misstatement by using entropy weight method, it not only made the results of risk assessment more concrete and objective, but also allowed audit assistants to participate in the risk assessment process. The following audit procedures for auditors to do a good cushion and guidance.
【學位授予單位】：沈陽工業(yè)大學
【學位級別】：碩士
【學位授予年份】：2017
【分類號】：F239.4

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本文編號：1531359