本文關(guān)鍵詞：中小銀行內(nèi)部審計流程與制度再造研究

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【摘要】：銀行業(yè)作為金融業(yè)最為重要的組成部分之一,是一個國家的經(jīng)濟(jì)命脈,在社會和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方面起著重要作用,扮演著不可替代的角色。但同時,中小銀行作為經(jīng)營風(fēng)險的特殊企業(yè),自有資金比例較低,財務(wù)杠桿較長,特別是在金融自由化、經(jīng)濟(jì)全球化的過程中,銀行業(yè)的風(fēng)險也急劇放大。自上世紀(jì)八十年代以來發(fā)生的一系列銀行破產(chǎn)倒閉事件,雖然有著國際金融環(huán)境、金融自由化、及政府貨幣政策等外部因素的影響,但最終仍應(yīng)歸結(jié)到這些銀行在經(jīng)營的過程中對風(fēng)險管理的失控,其中內(nèi)部審計的失職是其中之一。 中小銀行內(nèi)部審計,是銀行風(fēng)險防范及風(fēng)險控制的重要手段,在銀行內(nèi)部控制體系中位于第三道防線。我國銀行業(yè)經(jīng)過三十多年的發(fā)展,公司治理日趨完善,在資產(chǎn)規(guī)模及資產(chǎn)質(zhì)量上取得了重大成績,但不可否認(rèn)的是,多數(shù)中國銀行,特別是中小商業(yè)銀行,從事真正的商業(yè)銀行業(yè)務(wù)的時間仍然較短,對于風(fēng)險控制,特別是行內(nèi)部審計理論研究、制度建設(shè)、人員素質(zhì)等方面存在著許多缺陷和薄弱環(huán)節(jié)。 通過梳理國內(nèi)、外內(nèi)部審計理論及實(shí)踐研究,從中小銀行內(nèi)部審計的內(nèi)容和作用開始分析,借鑒國外主要國家商業(yè)銀行內(nèi)部審計流程和體制情況,結(jié)合國內(nèi)銀行業(yè)的發(fā)展過程和內(nèi)部審計現(xiàn)狀,對國內(nèi)中小銀行內(nèi)部審計流程與制度體系進(jìn)行了研究,本文以風(fēng)險為導(dǎo)向的內(nèi)部審計理論為基礎(chǔ),著重于建立具有獨(dú)立性、權(quán)威性、垂直的內(nèi)部審計體系及制度保障措施,對內(nèi)部審計流程和制度體系進(jìn)行完善和創(chuàng)新。希望通過本文的研究,可以促進(jìn)中小銀行更好的保障內(nèi)部審計進(jìn)行獨(dú)立客觀的監(jiān)督、評價和鑒證活動,切實(shí)做到對風(fēng)險的早期識別、預(yù)警和控制,進(jìn)而采取措施化解風(fēng)險,確保銀行經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)和資金、財產(chǎn)的安全。
【學(xué)位授予單位】：大連海事大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2013
【分類號】：F239.45

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本文編號：1228092