本文關(guān)鍵詞：W公司內(nèi)部控制審計(jì)研究

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【摘要】：隨著世界市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展,使得全球化經(jīng)濟(jì)非常緊密的聯(lián)系在了一起。但是好景不長,隨著美國“安然公司事件”的曝光成為了轟動(dòng)一時(shí)的世界著名的會(huì)計(jì)欺詐丑聞,之后施樂、世通等全球知名公司的財(cái)務(wù)問題浮出水面,這一系列問題的背后,表明了上市公司的內(nèi)部控制制度還存在著嚴(yán)重的問題。為了防止這種類型的金融性詐騙案件的再次發(fā)生,美國國會(huì)通過的《薩班斯—奧克斯利法案》,目標(biāo)是建立一個(gè)透明和公正的監(jiān)督機(jī)制,通過立法來強(qiáng)制上市公司進(jìn)行內(nèi)部控制的自我評(píng)估,與此同時(shí)還需要聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具內(nèi)部控制審計(jì)報(bào)告。在我國,內(nèi)部控制審計(jì)只是剛剛起步和興起,還處在萌芽時(shí)期。近年來我國出臺(tái)了一系列有關(guān)于內(nèi)部控制的相關(guān)政策的法律法規(guī),對(duì)于上市公司范圍內(nèi)強(qiáng)制實(shí)施其進(jìn)行內(nèi)部控制審計(jì),這對(duì)于我國在內(nèi)部控制發(fā)展上、進(jìn)步上都提供了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)和促進(jìn)作用。但是從目前實(shí)際情況來看,盡管有許多的上市公司都建立了內(nèi)部控制的經(jīng)濟(jì)規(guī)章制度來應(yīng)付證監(jiān)會(huì)的檢查,但這些內(nèi)控系統(tǒng)的有效性和正確性還有待我們的檢查和驗(yàn)證,就目前的內(nèi)控現(xiàn)狀來講,我國上市公司的內(nèi)部控制審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)還需要不斷提高�；谏鲜霰尘�,本文以企業(yè)內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論為基礎(chǔ),運(yùn)用比較分析法、規(guī)范研究法、歸納法和案例分析法等研究方法,首先梳理國內(nèi)外研究現(xiàn)狀,接著根據(jù)2015年上市公司范圍內(nèi)披露的相關(guān)報(bào)告信息數(shù)據(jù)為導(dǎo)向,再以w公司的案例具體情況為切入點(diǎn),系統(tǒng)理順了內(nèi)部控制審計(jì)的流程,發(fā)現(xiàn)并分析我國企業(yè)內(nèi)部控制存在的內(nèi)控自我評(píng)價(jià)不到位、設(shè)計(jì)與執(zhí)行存在缺陷、獨(dú)立監(jiān)督體系失效等問題,進(jìn)而提出完善內(nèi)部控制的對(duì)策建議。整篇論文通過六個(gè)部分去進(jìn)行闡述事實(shí)和理論研究,已達(dá)到研究目的得出結(jié)論。第一部分就是通過緒論引言的具體敘述,首先交代了論文研究的理論依據(jù)來幫助論文建立起理論基礎(chǔ),以及研究結(jié)果對(duì)于現(xiàn)實(shí)企業(yè)來說的起到的幫助作用,通過對(duì)全文的大致概括并作出研究框架結(jié)構(gòu)的圖表,讓人一目了然,全文的研究脈絡(luò),以及國內(nèi)外的研究現(xiàn)狀為下文的研究進(jìn)行鋪墊,介紹了本文的寫作思路和方法,以及存在創(chuàng)新研究的發(fā)現(xiàn)。第二部分是對(duì)本文的研究提供理論基礎(chǔ)和相關(guān)研究綜述。第三部分是我國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀、問題及成因分析,分析有關(guān)的研究報(bào)告,在制定和實(shí)施的中國上市公司內(nèi)部控制審計(jì)的分析信息披露的范圍內(nèi),在2015年的所有上市公司內(nèi),通過內(nèi)部控制的審計(jì)發(fā)現(xiàn)的管理理念存在重大漏洞,對(duì)于公司的內(nèi)部控制管理層的監(jiān)管不到位,審計(jì)的條件有限導(dǎo)致審計(jì)時(shí)候并不能完全按照證監(jiān)會(huì)要求的規(guī)范來執(zhí)行,對(duì)于這樣的問題,需要加大宣傳力度,讓公司管理層明白內(nèi)部控制審計(jì)不是為了做給別人看的,而是可以讓公司直接受惠的,這樣就能加快內(nèi)部控制審計(jì)的法律建設(shè)和完善,提高內(nèi)部控制審計(jì)的效率和有效性。第四部分是結(jié)合W公司案例研究?jī)?nèi)部控制審計(jì)。這一部分選取了比較典型的W公司作為案例,通過了解W公司的基本背景,公司內(nèi)部控制體系的組織架構(gòu),并介紹了W公司目前的內(nèi)部控制現(xiàn)狀。同時(shí),根據(jù)W公司的審計(jì)報(bào)告披露,發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)外部中存在的一系列問題,并指出了W公司實(shí)施內(nèi)部控制審計(jì)的必要性和可行性。第五部分是完善內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策建議。本章對(duì)目前上市公司現(xiàn)狀進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上,對(duì)公司內(nèi)部控制改善性建議以及對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師提高審計(jì)質(zhì)量的建議,對(duì)于內(nèi)部控制審計(jì)提出了具體的改進(jìn)意見。第六部分是總結(jié)。本章對(duì)本篇論文的研究進(jìn)行了總結(jié)性描述,并對(duì)未來內(nèi)部控制審計(jì)的研究進(jìn)行了展望。
【關(guān)鍵詞】：審計(jì)報(bào)告披露 內(nèi)部控制 內(nèi)部控制審計(jì)
【學(xué)位授予單位】：安徽大學(xué)
【學(xué)位級(jí)別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號(hào)】：F239.45
【目錄】：

• 摘要3-5
• ABSTRACT5-9
• 第一章 緒論9-17
• 一、研究背景與研究意義9-11
• 二、國內(nèi)外研究文獻(xiàn)綜述11-13
• 三、研究?jī)?nèi)容與方法13-15
• 四、研究創(chuàng)新點(diǎn)15-17
• 第二章 內(nèi)部控制審計(jì)的理論基礎(chǔ)17-21
• 一、內(nèi)部控制審計(jì)的內(nèi)涵17-19
• 二、內(nèi)部控制審計(jì)的相關(guān)理論19-21
• 第三章 我國內(nèi)部控制審計(jì)現(xiàn)狀及問題分析21-34
• 一、我國內(nèi)部控制審計(jì)的現(xiàn)狀21-29
• 二、我國內(nèi)部控制審計(jì)存在的問題29-31
• 三、內(nèi)部控制審計(jì)問題的產(chǎn)生原因31-34
• 第四章 W公司內(nèi)部控制審計(jì)案例分析34-42
• 一、公司基本情況34-35
• 二、公司內(nèi)部控制審計(jì)分析35-39
• 三、公司內(nèi)部控制審計(jì)問題的成因分析39-42
• 第五章 完善內(nèi)部控制審計(jì)的對(duì)策建議42-46
• 一、對(duì)被審單位的對(duì)策建議42-43
• 二、對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的對(duì)策建議43-46
• 第六章 研究結(jié)論與研究展望46-48
• 一、研究結(jié)論46-47
• 二、研究展望47-48
• 參考文獻(xiàn)48-50
• 致謝50

【參考文獻(xiàn)】

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本文編號(hào)：1045105