本文關(guān)鍵詞：東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的研究

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【摘要】：東北三省作為國家政策重點扶持的老工業(yè)基地,其中小企業(yè)雖然日益發(fā)展壯大,但更是有著自身特點和不足,需要日臻完善,其中最為關(guān)鍵的一項內(nèi)容就是公司的內(nèi)部審計工作。對于這類中型或者小型企業(yè)而言,他們自身的建設(shè)規(guī)模以及機制等在實際運營中往往會受到很多因素的限制,這就導(dǎo)致內(nèi)部審計工作存在著不同程度的缺陷。但是,市場競爭越來越激烈,對于這類企業(yè)而言,不得不在這種壓力之下對自身的內(nèi)部審計工作進行改進,從而實現(xiàn)有效經(jīng)營。文章首先針對國外以及國內(nèi)在該方面的研究成果進行學(xué)習(xí)、歸納以及整理,發(fā)現(xiàn)目前該研究領(lǐng)域所存在的不足,同時,結(jié)合東北三省區(qū)域范圍內(nèi),其中小型企業(yè)在發(fā)展自身內(nèi)部審計方面的實際案例來進行分析。尤其是在審計外包方面,就其實際的可操作性以及具體的流程等方面做更為深入的研究,包括內(nèi)部審計外包的實施、質(zhì)量評價、風(fēng)險控制以及其中存在的問題和改進,進而能夠提出具有較強現(xiàn)實意義并且可操作性更強的措施,發(fā)揮有效的指導(dǎo)作用。
【關(guān)鍵詞】：東北三省 內(nèi)部審計外包 中小企業(yè) 內(nèi)部審計
【學(xué)位授予單位】：哈爾濱商業(yè)大學(xué)
【學(xué)位級別】：碩士
【學(xué)位授予年份】：2016
【分類號】：F239.45
【目錄】：

• 摘要5-6
• ABSTRACT6-13
• 1 緒論13-22
• 1.1 選題背景13
• 1.2 研究目的和意義13-14
• 1.2.1 研究目的13-14
• 1.2.2 研究意義14
• 1.3 國內(nèi)外研究文獻綜述14-19
• 1.3.1 國外文獻綜述14-16
• 1.3.2 國內(nèi)文獻綜述16-18
• 1.3.3 國內(nèi)外研究文獻評述18-19
• 1.4 研究內(nèi)容與方法19-22
• 1.4.1 研究內(nèi)容19
• 1.4.2 研究方法19-22
• 2 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計的現(xiàn)狀分析22-32
• 2.1 東北三省中小企業(yè)特點22-24
• 2.1.1 東北三省中小企業(yè)概述22-23
• 2.1.2 東北三省中小企業(yè)特殊性分析23-24
• 2.2 東北中小企業(yè)內(nèi)部審計概況24-28
• 2.2.1 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計情況描述24-27
• 2.2.2 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀分析27-28
• 2.3 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計存在問題28-30
• 2.3.1 企業(yè)未形成內(nèi)審文化28
• 2.3.2 內(nèi)部審計體系不完善28
• 2.3.3 企業(yè)管理層意識不強28
• 2.3.4 審計人員素質(zhì)低下28-29
• 2.3.5 獨立性差29
• 2.3.6 內(nèi)部審計的職能定位不全面29-30
• 2.4 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計存在問題的原因分析30-32
• 2.4.1 企業(yè)內(nèi)部人員未建立內(nèi)審意識30
• 2.4.2 缺乏有效的人力資源體系30
• 2.4.3 企業(yè)內(nèi)部考核體系不完善30-32
• 3 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計外包的可行性分析32-35
• 3.1 內(nèi)部審計外包在東北三省中小企業(yè)中實踐的條件分析32
• 3.1.1 內(nèi)部審計外包在法律上可行32
• 3.1.2 具備內(nèi)部審計外包的供給市場32
• 3.2 東北三省中小企業(yè)實施內(nèi)部審計外包的需求分析32-34
• 3.2.1 優(yōu)化公司治理模式的必然選擇32-33
• 3.2.2 提高審計質(zhì)量的必由之路33
• 3.2.3 平衡成本收益的必然保障33
• 3.2.4 增強內(nèi)部審計獨立性的必然要求33-34
• 3.3 外包商提供內(nèi)部審計服務(wù)的供給分析34-35
• 3.3.1 內(nèi)部審計外包商自身發(fā)展的內(nèi)在需求34
• 3.3.2 外部審計人員具備審計專業(yè)知識34-35
• 4 東北三省中小企業(yè)內(nèi)部審計外包實施路徑分析35-44
• 4.1 內(nèi)部審計外包的模式選擇35-37
• 4.1.1 全外包35
• 4.1.2 合作內(nèi)審/協(xié)力式委外35-36
• 4.1.3 審計管理咨詢36
• 4.1.4 其他模式36-37
• 4.2 內(nèi)部審計外包具體內(nèi)容37-38
• 4.2.1 財務(wù)審計37
• 4.2.2 內(nèi)部控制審計37
• 4.2.3 專項審計37-38
• 4.2.4 經(jīng)濟責(zé)任審計38
• 4.2.5 風(fēng)險管理審計38
• 4.2.6 舞弊審計38
• 4.3 內(nèi)部審計外包服務(wù)供應(yīng)商選擇決策38-40
• 4.3.1 內(nèi)部審計外包服務(wù)供應(yīng)商選擇風(fēng)險38-39
• 4.3.2 內(nèi)部審計外包包服務(wù)供應(yīng)商選擇的影響因素39
• 4.3.3 內(nèi)部審計外包服務(wù)供應(yīng)商選擇的風(fēng)險控制39-40
• 4.4 內(nèi)部審計外包的風(fēng)險控制40-42
• 4.4.1 內(nèi)部審計外包的實施規(guī)范40
• 4.4.2 內(nèi)部審計外包的風(fēng)險識別40-41
• 4.4.3 內(nèi)部審計外包的風(fēng)險評估41
• 4.4.4 內(nèi)部審計外包的風(fēng)險控制及應(yīng)對方法41-42
• 4.5 內(nèi)部審計外包質(zhì)量評價42-44
• 4.5.1 內(nèi)部審計外包質(zhì)量評價指標(biāo)設(shè)計42
• 4.5.2 內(nèi)部審計外包評價方法選擇與應(yīng)用42-44
• 5 案例分析44-50
• 5.1 松原電力工程總公司簡介44
• 5.2 松原電力工程總公司內(nèi)部審計外包概述44-50
• 5.2.1 松原電力工程總公司內(nèi)部審計外包實施過程44-45
• 5.2.2 松原電力工程總公司內(nèi)部審計外包決策模型45-47
• 5.2.3 松原電力工程總公司內(nèi)部審計外包風(fēng)險控制47-48
• 5.2.4 總公司內(nèi)部審計外包質(zhì)量評價體系48-50
• 結(jié)論50-51
• 參考文獻51-54
• 附錄54-55
• 攻讀學(xué)位期間發(fā)表的學(xué)術(shù)論文55-56
• 致謝56

【參考文獻】

中國期刊全文數(shù)據(jù)庫 前8條

1 楊有紅;;論內(nèi)部控制環(huán)境的主導(dǎo)與環(huán)境優(yōu)化——基于內(nèi)部控制系統(tǒng)構(gòu)建與持續(xù)優(yōu)化視角[J];會計研究;2013年05期

2 彭正輝;;中小企業(yè)內(nèi)部審計外包質(zhì)量評價體系研究[J];財會通訊;2012年31期

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本文編號：1045074